Дипломная работа на тему "Особенности бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса (на примере ООО «Органик») | Синергия [ID 36230]"

Работа на тему: Особенности бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса (на примере ООО «Органик»)
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление подготовки: 38.03.01 Экономика

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
ОСОБЕННОСТИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ МАЛОГО БИЗНЕСА (НА ПРИМЕРЕ «ОРГАНИК»)

Москва 2020

ЗАДАНИЕ
на выпускную квалификационную работу студента
1. Тема ВКР: Особенности бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса (на примере ООО «Органик»)
2. Структура ВКР:

ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ МАЛОГО БИЗНЕСА
1.1. Основные характеристики субъектов малого бизнеса
1.2. Особенности учета и налогообложения субъектов малого предпринимательства предприятия
1.3. Система государственной поддержки субъектов малого бизнеса
Глава 2. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ООО «ОРГАНИК»
2.1. Технико-экономическая характеристика ООО «Органик»
2.2. Бухгалтерский и налоговый учет на предприятии
2.3. Анализ показателей отчетности ООО «Органик»
Глава 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ООО «ОРГАНИК»
3.1. Оптимизация учета и налогообложения
3.2. Оценка предложенных мероприятий ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ПРИЛОЖЕНИЯ

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, сформулировать цели и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме.
В параграфе 1.1 необходимо исследовать основные характеристики субъектов малого бизнеса
В параграфе 1.2 необходимо выявить особенности учета и налогообложения субъектов малого предпринимательства
В параграфе 1.3 необходимо проанализировать систему государственной поддержки субъектов малого бизнеса
Глава 2 должна содержать анализ организации учета и налогообложения в ООО
«Органик»
В параграфе 2.1 необходимо дать технико-экономическую характеристику ООО
«Агроримт»
В параграфе 2.2 необходимо исследовать бухгалтерский и налоговый учет на предприятии
В параграфе 2.3 необходимо провести анализ отчетности ООО «Органик»
В Главе 3 необходимо определить пути совершенствования учета и налогообложения в ООО «Органик»
В параграфе 3.1 необходимо предложить рекомендации по оптимизации учета и налогообложения организации
В параграфе 3.2 необходимо дать оценку экономической эффективности предложенных мероприятий
В заключении необходимо отразить основные положения выпускной квалификационной работы и сформулировать общие выводы.

4. Исходные данные по ВКР:
Основная литература:
1. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет : учебник / В.П.Астахов. - М: Юрайт, 2018. - 955 с.
2. Горфинкель, В.Я. Малое предпринимательство: организация, управление, экономика
: учебник/ В.Я.Горфинкель. - М.: Проспект, 2019. - 349с.
3. Горфинкель, В.Я. Малый бизнес: учебник / В.Я.Горфинкель. - М.: КноРус, 2018. - 336 с.
4. Горфинкель, В.Я. Малый инновационный бизнес: учебник / В.Я.Горфинкель., Т.Г.Попадюк Т.Г. - М.: Вузовский учебник, 2019. - 264 с.
5. Гречаная, Е.Д. Проблема налогообложения малого бизнеса в России / Е.Д.Гречаная, М.В.Чибисова // Сборник статей Международной научно-практической конференции. Издательство: Аэтерна, 2019. - С. 60-63.
6. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет в схемах и таблицах / Н.П.Кондраков, И.Н.Кондраков. М.: Проспект, 2018. 280 с.
7. Кондраков, Н.П. Основы малого и среднего предпринимательства. Практическое пособие / Н.П.Кондраков, И.И.Кондраков. – М.: Инфра-М, 2019. – 446 с.
8. Налогообложение малого бизнеса // Журнал Бухгалтерия ИП — практический журнал для индивидуальных предпринимателей, 2018. - № 6. – С.41.
9. Погорелова, М.Я. Налоги и налогообложение : учебник/ М.Я.Погорелова. - М: РИОР, 2018. – 205 с.
10. Самсонов, Е.А. Совершенствование методов налогового планирования / Е.А.Самсонов // Евразийское Научное Объединение, 2020. Т. 2. - № 11 (11). - С. 109-112.
11. Филимонова, Н.М. Экономика и организация малого и среднего бизнеса / Н.М.Филимонова, Н.В.Моргунова, Е.С.Ловкова. – М.: Инфра-М, 2019. – 222 с.
12. Хорнгрен, Ч. Т. Бухгалтерский учет: управленческий аспект. Пер. с англ. / Под ред. Я. В. Соколова. М.: Финансы и статистика. 2019.- 930 с.
13. Отчетные данные малого предприятия ООО «Органик»
Дополнительная литература:
14. Бухгалтерская (финансовая) отчетность : учебник/ Под ред. Новодворского В.Д. – М.: Омега–Л, 2018. - 608 с.
15. Гарнов, А.П. Экономика предприятия : учебник/ А.П.Гарнов, Е.А.Хлевная, А.В.Мельник. М.: Юрайт, 2018. - 303 с.
16. Касьянова, Г.Ю. Учетная политика: бухгалтерская и налоговая / Г.Ю.Касьянова. М.: АБАК, 2019. - 160 с.
17. МакЛейни, Э., Этрил, П. Финансовый менеджмент и управленческий учет для руководителей и бизнесменов : учебник/ Э.МакЛейни, П.Этрил. – М.: Альпина Паблишер, 2019. – 648 с.
18. Мамрукова, О.И. Налоги и налогообложение : учебник/ О.И.Мамрукова. М.: Омега-Л, 2020. - 407 с.
19. Шеремет, А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. Гриф МО РФ./ А.Д.Шеремет. - М.: Инфра-М, 2019. - 374 с.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ МАЛОГО БИЗНЕСА 8
1.1 Основные характеристики субъектов малого бизнеса 8
1.2. Особенности учета и налогообложения субъектов малого предпринимательства 14
1.3. Система государственной поддержки субъектов малого бизнеса 20
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ООО «ОРГАНИК» 31
2.1. Технико-экономическая характеристика ООО «Органик» 31
2.2. Бухгалтерский и налоговый учет на предприятии 36
2.3. Анализ показателей отчетности ООО «Органик» 48
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ООО «ОРГАНИК» 62
3.1. Оптимизация учета и налогообложения 62
3.2. Оценка предложенных мероприятий 80
Заключение 89
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 92
ПРИЛОЖЕНИЕ 98

ВВЕДЕНИЕ
Малый бизнес играет большую роль в экономике каждой страны. Активная деятельность сектора малого предпринимательства является одним из самых эффективных методов развития национальной экономики.
Субъекты хозяйствования малого и среднего бизнеса характеризуются большей гибкостью и мобильностью, им легче приспособиться к изменяющейся рыночной конъюнктуре. Особенно важным является развитие малого предпринимательства в условиях структурной перестройки экономики, различных кризисных явлений, сокращения темпов роста производства и финансовых показателей деятельности отдельных отраслей.
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что дальнейшее развитие деятельности субъектов хозяйствования в сфере малого бизнеса приводит к достижению цели решения различных проблем социально- экономического плана по созданию и расширению среднего класса, уменьшению показателей безработицы, оптимизации структуры экономики общества в целом и на различных уровнях хозяйствования.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование особенностей управления и учета в малом бизнесе с целью разработки мер по оптимизации финансового состояния субъекта малого предпринимательства.
Основными задачами исследования является:
? исследовать основные характеристики субъектов малого бизнеса;
? выявить особенности учета и налогообложения субъектов малого предпринимательства;
? проанализировать систему государственной поддержки субъектов малого бизнеса;
? дать технико-экономическую характеристику ООО «Агроримт»;
? исследовать бухгалтерский и налоговый учет на предприятии;
? провести анализ отчетности ООО «Органик»;
? предложить рекомендации по оптимизации учета и налогообложения организации;
? дать оценку экономической эффективности предложенных мероприятий.
Объектом исследования является субъект малого бизнеса производственная компания ООО «Органик», г. Владивосток, Приморский край.
Предметом исследования является система бухгалтерского учета исследуемой компании, а также особенности ее налогообложения.
Научная новизна заключается в исследовании комплексного систематического материла исследований и разработок ученых в области учета и анализа малого бизнеса. При этом методами исследования, которые используются при проведении исследования, являются разносторонние методики, в том числе методы наблюдения и сравнения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения. В ходе аналитических исследований используются методы экономического анализа, представленные методами сводки и группировки, сравнения, горизонтального и вертикального анализа, коэффициентного анализа и расчета обобщающих показателей.
Практическая значимость заключается в возможности применения представленных разработок в практике исследуемого субъекта малого бизнеса.
Теоретическая значимость исследования содержит развитие научных разработок и методик в области учета и анализа субъектов малого бизнеса.
Информационная база исследования представлена федеральными законами (Гражданский и Налоговый кодексы, Законы «О развитии малого и среднего предпринимательства», «О бухгалтерском учете»), постановлениями, положениями и инструкциями.
Теоретической основой работы являются специализированная литература, учебники по основам бухгалтерского учета, анализу и малому бизнесу (Астахов В.П., Горфинкель В.Я., Гречаная Е.Д., Касьянова Г.Ю., Кондраков Н.П., Кругляк З.И. и др.), а также материалы и статьи периодических изданий, справочно-правовые системы, интернет-ресурсы.
Разработанность проблемы представлена не в должной степени, что является основанием для проведения данного исследования и дальнейших разработок по представленной тематике.
Основный понятийный аппарат включает в себя определения малого бизнеса как субъектов малого предпринимательства, отвечающего определенным требованиям по нормативному законодательству, учета – как системы обработки информации фактов хозяйственной жизни, анализа – в качестве инструмента оценки показателей бухгалтерской отчетности.
Практической основой исследования является финансовая отчетность исследуемого предприятия.
Структура работы состоит из введения, трехглав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский кодекс РФ. Федеральный закон от 28.05.2003 № 61-ФЗ (ред. от 03.08.2019 № 339–ФЗ) // СПС Консультант Плюс
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Федеральный закон от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 27.11.2019 N 424-ФЗ) // СПС Консультант Плюс
3. О бухгалтерском учете: Закон РФ №402–ФЗ от 06.12.2012 (ред. от 29.07.2019 № 272–ФЗ) // СПС Консультант Плюс
4. О развитии малого и среднего предпринимательства: Федеральный закон № 209-ФЗ от 24.07.07 (ред. от 28.11.2019 N 452-ФЗ) // СПС Консультант Плюс
5. О предельных значениях дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности, для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства: Постановление Правительства РФ от 04.04.2017 г. № 265 // СПС Консультант Плюс
6. Об обществах с ограниченной ответственностью: Закон РФ № 14-ФЗ от 08.02.1998 г. (в ред. от 29.07.2018 N 233-ФЗ) // СПС Консультант Плюс
7. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: Приказ Министерства финансов РФ от
29.07.98 г. № 34н (ред. от 11.04.2019 №74н) // СПС Консультант Плюс
8. Учетная политика организации. Положение по бухгалтерскому учету. ПБУ 1/08: Приказ Министерства финансов РФ от 06.10.2008 г. №106н (ред. от 28.04.2018 №69н) // СПС Консультант Плюс
9. Бухгалтерская отчетность организации. ПБУ 4/99: Приказ Министерства финансов РФ от 06.07.99г. №43н (ред. от 08.11.2010 N 142н) // СПС Консультант Плюс –
10. Доходы организации. Положение по бухгалтерскому учету. ПБУ 9/99: Приказ Министерства финансов РФ от 06.05.99 г. № 32н (ред. от 06.04.2016 № 57н) // СПС Консультант Плюс
11. Расходы организации. Положение по бухгалтерскому учету. ПБУ 10/99: Приказ Министерства финансов РФ от 06.05.99 г.№33н (ред. от 06.04.2016 г. № 54н) // СПС Консультант Плюс
12. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению: Приказ Министерства финансов РФ от 31.10.2000 г. 94н (в ред. от 18.09.2006 N 115н) // СПС Консультант Плюс
13. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет : учебник / В.П.Астахов. - М: Юрайт, 2018. - 955 с.
14. Бухгалтерская (финансовая) отчетность : учебник/ Под ред. Новодворского В.Д. – М.: Омега–Л, 2018. - 608 с.
15. Гарнов, А.П. Экономика предприятия : учебник/ А.П.Гарнов, Е.А.Хлевная, А.В.Мельник. М.: Юрайт, 2018. - 303 с.
16. Горфинкель, В.Я. Малое предпринимательство: организация, управление, экономика : учебник/ В.Я.Горфинкель. - М.: Проспект, 2018. - 349с.
17. Горфинкель, В.Я. Малый бизнес: учебник / В.Я.Горфинкель. - М.: КноРус, 2018. - 336 с.
18. Горфинкель, В.Я. Малый инновационный бизнес: учебник / В.Я.Горфинкель., Т.Г.Попадюк Т.Г. - М.: Вузовский учебник, 2019. - 264 с.
19. Гречаная, Е.Д. Проблема налогообложения малого бизнеса в России / Е.Д.Гречаная, М.В.Чибисова // Сборник статей Международной научно- практической конференции. Издательство: Аэтерна, 2019. - С. 60-63.
20. Ильин, А.В. Налоги малого бизнеса: проблема чрезмерно высокого налогообложения и перспективы ее решения / А.В.Ильин // Инфраструктурные отрасли экономики: проблемы и перспективы развития. Издательство: «Центр развития научного сотрудничества», 2018. - С. 143-147.
21. Кардаш, Д.Ю. Теневая экономика в малом и среднем бизнесе: тенденции и основные проблемы // Актуальные проблемы теории и практики развития экономики региона: сборник научных статей по материалам 4-й межрегиональной научно- практической конференции молодых ученых / под редакцией Пироговой Т.Э., Никифорова Д.К. – М.: Издательство: ООО «ТРП», 2019. –с. 46-49.
22. Касьянова, Г.Ю. Учетная политика: бухгалтерская и налоговая / Г.Ю.Касьянова. М.: АБАК, 2019. - 160 с.
23. Качур, О.В. Налоги и налогообложение : учебник/ О.В.Качур. – М.: КонРус, 2018. – 432 с.
24. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет в схемах и таблицах / Н.П.Кондраков, И.Н.Кондраков. М.: Проспект, 2018. 280 с.
25. Кондраков, Н.П. Основы малого и среднего предпринимательства. Практическое пособие / Н.П.Кондраков, И.И.Кондраков. – М.: Инфра-М, 2019.
– 446 с.
26. Куликова, Л.И. Учетная политика организации: новое решение / Л.И. Куликова. – 3-е изд., перераб. и доп.М.: Изд-во «Бухгалтерский учет». - 2019. – 416 с.
27. Кругляк З. И. Налоговый учет и отчетность в современных условиях: учеб. пособие / З. И. Кругляк, М. В. Калинская. - М.: ИНФРА-М, 2019. - 352 с.
28. Налогообложение малого бизнеса // Журнал Бухгалтерия ИП — практический журнал для индивидуальных предпринимателей, 2018. - № 6. – С.41.
29. Насыбулина, В.П. Малый бизнес и системные проблемы, тормозящие развитие малого бизнеса // Хроники объединенного фонда электронных ресурсов. Наука и образование, 2019. – Т. 6. - № 1-2. – С.224-233.
30. Нечитайло, А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник/ А.И.Нечитайло. - М.: Феникс, 2018. - 365 с.
31. Малое и среднее предпринимательство в России // Сборник статистических данных Федеральной службы государственной статистики [Электронный ресурс].
32. МакЛейни, Э., Этрил, П. Финансовый менеджмент и управленческий учет для руководителей и бизнесменов : учебник/ Э.МакЛейни, П.Этрил. – М.: Альпина Паблишер, 2019. – 648 с.
33. Мамрукова, О.И. Налоги и налогообложение : учебник/ О.И.Мамрукова. М.: Омега-Л, 2020. - 407 с.
34. Махова, А.В. Анализ показателей государственной помощи малому бизнесу России 2010-2021 гг. / А.В.Махова, Е.В.Груздева // Наука без границ, 2019. - №1(18). – С. 26-30.
35. Меньшаева, Л.И. Проблема выбора оптимальной системы налогообложения субъектами малого бизнеса / Л.И.Меньшаева // Экономика и управление: проблемы, решения. - Издательство: «Издательский дом «Научная библиотека», 2019. – Т.5. - №9. - С. 96-100.
36. Морозко, Н.И. Финансовый менеджмент в малом бизнесе. Учебник / Н.И.Морозко, В.Ю.Диденко. - М.: Инфра-М, 2019. - 345 с.
37. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение : учебник/ В.Г.Пансков. - М: Юрайт, 2018. – 377 с.
38. Пацук, Е.Б. Проблема изменения налогообложения для малого бизнеса / Е.Б.Пацук // Учет, анализ, аудит: проблемы теории и практики. Издательство: Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «Сибирский государственный университет науки и технологий имени академика М.Ф.Решетнева», 2020. - С. 106-108.
39. Погорелова, М.Я. Налоги и налогообложение : учебник/ М.Я.Погорелова. - М: РИОР, 2018. – 205 с.
40. Показатели деятельности субъектов малого и среднего предпринимательства // [электрон. текстовые данные].
41. Самсонов, Е.А. Совершенствование методов налогового планирования / Е.А.Самсонов // Евразийское Научное Объединение, 2020. Т. 2.
- № 11 (11). - С. 109-112.
42. Свирческий, В.Д. Управление малым бизнесом. Учебное пособие / В.Д.Свирческий. – М.: Инфра-М, 2019. – 256 с.
43. Ситекова, Р.А. К вопросу о проблемах налогообложения субъектов малого бизнеса в РФ / Р.А.Ситекова, Э.З.Мисходжева // Сборник статей II Международной научно-практической конференции: в 2 частях. 2019 Издательство: "Наука и Просвещение", 2019. - С. 36-38.
44. Тищенко, А.В. Налогообложение как основная проблема развития современного малого бизнеса / А.В.Тищенко, И.И.Цыпин // Актуальные проблемы права России и стран СНГ – 2019 материалы XV Международной научно-практической конференции. - Издательство: «Цицеро», 2019. - С. 105- 109.
45. Федеральные программы поддержки малого бизнеса [электрон. текстовые данные].
46. Федеральный портал малого и среднего предпринимательства (ФСП).
47. Филимонова, Н.М. Экономика и организация малого и среднего бизнеса / Н.М.Филимонова, Н.В.Моргунова, Е.С.Ловкова. – М.: Инфра-М, 2019.
– 222 с.
48. Хорнгрен, Ч. Т. Бухгалтерский учет: управленческий аспект. Пер. с англ. / Под ред. Я. В. Соколова. М.: Финансы и статистика. 2019.- 930 с.
49. Шеремет, А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. Гриф МО РФ./ А.Д.Шеремет. - М.: Инфра-М, 2019. - 374 с.
50. Шумак, О.А. Финансы предприятия: учет и анализ: учебник / О.А.Шумак. – М.: РИОР, 2019. – 191 с.
51. Отчетные данные малого предприятия ООО «Органик»