Дипломная работа на тему "Бухгалтерский и налоговый учет расчетов с персоналом по оплате труда (на примере ООО «Берег» | Синергия"

Работа на тему: Бухгалтерский и налоговый учет расчетов с персоналом по оплате труда (на примере ООО «Берег».
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет электронного обучения_

Направление Кафедра ЭО

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
Бухгалтерский и налоговый учет расчетов с персоналом по оплате труда (на примере ООО «Берег»)

МОСКВА 2018 г.

ЗАДАНИЕ
на ВКР обучающегося
1. Тема ВКР:
Бухгалтерский и налоговый учет расчетов с персоналом по оплате труда (на примере ООО «Берег»
2. Структура ВКР:

Введение
Глава 1 Теоретические аспекты заработной платы как экономической категории и особенности ее учета
1.1 Сущность, задачи и нормативно-правовое регулирование учета труда и заработной платы
1.2 Виды, формы и системы оплаты труда
1.3 Особенности отражения расходов на оплату труда в налоговом учете
Глава 2 Организация бухгалтерского учета заработной платы в ООО «Берег»
2.1 Экономико-организационная характеристика ООО «Берег»
2.2 Документальное отражение операций по оплате труда в организации
2.3 Синтетический и аналитический учет заработной платы в ООО «Берег»
Глава 3 Пути совершенствования налогового учета расчетов по оплате труда в ООО
«Берег»
3.1 Информационное обеспечение расчетов по оплате труда в организации
3.2 Методы оптимизации налогооблагаемой базы по налогам, уплачиваемым с ФОТ
Заключение
Список использованных источников Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, сформулировать цели и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования.
Для написания главы 1 рекомендуется рассмотреть заработную плату как экономическую категорию: ее сущность и задачи учета. Особое внимание следует уделить изучению систем и форм оплаты труда (сдельную и повременную, тарифную и бестарифную и т.д.).
Основным направлением при формировании данной главы является создание теоретической базы, включающей законодательные акты в области оплаты труда, на основании которой будет осуществляться дальнейшее исследование и формироваться практическая часть работы. Также в данной главе изучается порядок организации налогового учета расчетов с персоналом по оплате труда.
Глава 2 является практической, в ней следует рассмотреть основные аспекты организации бухгалтерского учета оплаты труда в ООО «Берег». В первую очередь, описать организационно-правовую структуру и оценить основные экономические показатели деятельности. Также следует рассмотреть документальное отражение операций по оплате труда в организации. В следующем параграфе необходимо охарактеризовать порядок синтетического и аналитического учета заработной платы в рассматриваемой организации. Данная глава является основой дипломной работы, на основании выводов из этой главы будет формироваться третья глава работы, в которой эти выводы будут систематизированы и изучены для поиска путей решения выявленных проблем.
Глава 3 является прикладной, здесь необходимо наметить пути совершенствования налогового учета в ООО «Берег». Начать работу следует с изучения информационного обеспечения расчетов по оплате труда в организации. Рекомендуется предложить методы оптимизации налогооблагаемой базы по налогам, уплачиваемым с ФОТП в ООО «Берег». При этом предложения оптимизационного характера должны быть вынесены в заключении дипломной работы.
В заключении необходимо отразить основные положения дипломной работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы, первичные документы по учету заработной платы, копии финансовой отчетности объекта исследования за выбранные для анализа периоды.

4. Исходные данные по ВКР:
Основная литература:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05 августа 2000 г. № 117
2. Трудовой Кодекс РФ от 30 декабря 2001 г. № 197-ФЗ
3. Федеральный закон от 19.06.2000 №82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда»
4. Федеральный закон от 06.12.2012 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»
5. Постановление Правительства РФ от 24. 12. 2007 г. № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»
6. Постановление Госкомстата России от 05.01.2004 №1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты»
7. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99). Приказ Минфина РФ от 08.11.2011 № 142н
8. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99). Приказ Министерства финансов РФ от 27.04.2012 № 55н
9. Петрова Е. А. Заработная плата в коммерческой организации. – СПб: Зигзаг, 2014. –
267 с.
10. Пчелина С. Л. Международные стандарты финансовой отчётности: Учебное
пособие. – М.: Издательский дом Высшей школы экономики, 2012. – 256 с.
11. Ржаницына Л. С. Оплата труда в России // Заработная плата. - 2014. - № 5. - С. 94 -
103.
12. Рогожин М. Ю. Все о кадровом учете на предприятии (в организации, учреждении).
– Спб.: Юстицинформ, 2012. – 176 с.
13. Рофе А. И. Экономика труда. – Спб.: Кнорус, 2015. – 400 с.
14. Садовая Т. Н. Средняя заработная плата и отпускные // Вестник Оренбургского государственного университета. - 2015. - № 3. - С. 20 - 23.
15. Саркисянц Е. А. Оплата и организация труда. – М.: Финпресс, 2013. – 160 с.
16. Сергеева Ю. А. Система оплаты труда без ошибок // Мотивация и оплата труда. - 2008. - № 3. - С. 29 - 36.
17. Скотаренко О.В. Расчеты по оплате труда // Налоги и налоговое планирование. - 2012. - №9. - С. 78-80.
18. Турсина Е. А. Заработная плата: начисления, выплаты, налоги: Практическое пособие. – М.: Омега-Л, 2013. - 240 с.

Дополнительная литература:
1. Арефьева С. Н. Сдельная форма оплаты труда // Экономическая газета. - 2012. - № 3.- С. 6 - 8.
2. Ацканов Т. А. Понятие заработной платы по современному российскому законодательству // Адвокат. – 2011. - № 12. – С. 5 – 7.
3. Бабинцев А. Г. Современный подход к организации системы оплаты труда на предприятии // Металлург. - 2012. - № 6. - С. 9.
4. Бородин В. А. Бухгалтерский учёт: Учебник для вузов. – М.: Юнити-Дана, 2014.
5. Волгин Н. А. Оплата труда и проблемы ее регулирования. – М.: Альфа – Пресс, 2009.
6. Феоктистов И. И. Все о расчете, начислении и налогообложении заработной платы /
И. И. Феоктистов, Ф. В. Филина. – М.: ГроссМедиа, 2014. – 640 с.
7. Харитонов С. А. Настольная книга по оплате труда и её расчету в программе «1С: Предприятие 8. 2.». – М.: 1С-Паблишинг, 2015 - 112 с.
8. Чаннов С. Е. Оплата труда, гарантии и компенсации, новые правила. - М.: ГроссМедиа, 2015. - 123 с.
9. Черкасова И. О. Анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – СПб.: Нева, 2013. – 192 с.
10. Чернов В. А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебное пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 127 с.
11. Шаповалова Л.И. Заработная плата и ее роль в функционировании рынка // Человек и труд. - 2012. - № 29. - С. 66 - 67.
12. Журнал «Финансовый директор».
13. Журнал «Аудит и финансовый анализ»
14. Журнал «Финансовый менеджмент»

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 7
Глава 1. Теоретические аспекты заработной платы как экономической категории и особенности ее учета 10
1.1 Сущность, задачи и нормативно-правовое регулирование учета труда и заработной платы 10
1.2 Виды, формы и системы оплаты труда 14
1.3 Особенность отражения расходов на оплату труда в налоговом учете 24
Глава 2. Организация бухгалтерского учета заработной платы
в ООО «БЕРЕГ» 26
2.1 Экономико-организационная характеристика ООО «БЕРЕГ» 26
2.2 Документальное отражение операций по оплате труда в организации 29
2.3 Синтнтический и аналитический учет заработной платы
в ООО «БЕРЕГ» 42
Глава 3. Пути совершенствования налогового учета расчетов по оплате труда
в ООО»БЕРЕГ» 44
3.1 Информационное обеспечение расчётов с персоналом по оплате труда в организации 44
3.2 Методы оптимизации налооблагаемой базы по налогам,
упачиваемых с ФОТ 47
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 51
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 54
Приложение А. Устав Общества с ограниченной ответственностью «БЕРЕГ» 56 Приложение Б. Уведомление о постановке на учёт в налоговом органе 66
Приложение В. Штатное расписание работников ООО «БЕРЕГ» 67
Приложение Г. Налоговая декларация по ЕНВД 69

ВВЕДЕНИЕ
Темой выпускной квалификационной работы является «Бухгалтерский и налоговый учет расчетов с персоналом по оплате труда на примере ООО
«БЕРЕГ». В данном исследовании необходимо рассмотреть теоретические аспекты заработной платы, ее сущность, виды, особенность отражения заработной платы в налоговом учете. Также рассмотрим порядок организации налогового учета расчетов с персоналом по оплате труда. Организацию бухгалтерского учета мы будем рассматривать на примере OOO «БЕРЕГ». Одним из важных направлений деятельности в бухгалтерии любого предприятия, является учет заработной платы работников. Понятие «заработная плата» охватывает все виды заработков (а также премии, доплаты, надбавки и социальные льготы), начисленных в денежных формах, включая денежные суммы, которые начисляются работникам в соответствии с законодательством за не проработанное время (ежегодный отпуск, праздничные дни и т. п.). Многие функции государства переданы предприятиям, которые могут сами устанавливать формы, системы и размеры оплаты труда. Даже в условиях экономического кризиса главная задача любого предприятия — в установленные сроки производить расчеты с персоналом по оплате труда, так как за нарушение сроков законодательство предусматривает довольно серьезные санкции, как для самой компании, так и для ее руководства.
Актуальность темы данной работы «Бухгалтерский и налоговый учет расчетов с персоналом по оплате труда» заключается в том, что расчёт с персоналом по оплате труда является очень важной частью бухгалтерского учета на любом предприятии. Зарплата работника любого предприятия напрямую зависит от заинтересованности работник в труде. Работодатель всегда поощрит работника за хорошо выполненную им работу. Одним из важных элементов системы оплаты труда являются стимулирующие выплаты, которые способствуют повышению эффективности труда. Вопрос оплаты труда
всегда будет актуален в современном мире, т. к. качество жизни каждого человека напрямую зависит от того сколько он получает за свой труд.
В работе бухгалтера необходимо не только грамотно отражать расчеты по заработной плате в бухгалтерском учете, но и необходимо правильно рассчитывать сумму, которая причитается к выплате каждому работнику, а также своевременно удержать из заработной платы суммы обязательных вычетов. Учет труда и заработной платы один из наиболее трудоемких и ответственных участков работы бухгалтера.
Бухгалтер в своей работе должен руководствоваться законодательными актами РФ, постановлениями Президента и правительства, нормативными документами и т. д.
Таким образом, ведение бухгалтерского и налогового учета заработной платы являются очень важным для каждого предприятия, которые ведут свою деятельность.
Целью данной бакалаврской работы является изучение бухгалтерского и налогового учета расчетов с персоналом по оплате труда.
Для достижения цели были поставлены и решены следующие задачи:
— рассмотреть заработную плату как экономическую категорию, т. е. исследовать её сущность, значение и задачи; виды, формы и системы оплаты труда; нормативно-правовое обеспечение;
— изучить системы и формы оплаты труда;
— исследовать действующую практику налогового учета заработной платы на предприятии;
— разработать предложения и определить направления совершенствования организации учета заработной платы на данном предприятии.
Объектом исследования является бухгалтерский и налоговый учет расчетов с персоналом по оплате труда ООО «БЕРЕГ».
Предметом исследования является организация бухгалтерского и налогового учета расчётов с персоналом по оплате труда. Методологической
основой данной работы явилась специальная, периодическая и учебная литература, связанная с расчетом заработной платы предприятия, а также бухгалтерские документы ООО «БЕРЕГ».
Информационной базой данного исследования являются законодательные, нормативные документы, также труды экономистов. Для написания практических разделов использовались внутренние документы ООО
«БЕРЕГ».
В ходе исследования использовались следующие методы: диалектический — при исследовании планировании оплаты труда; статистический метод — при осуществлении анализа фонда заработной платы.
Данная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы и приложений. Во введении рассмотрена актуальность бакалаврской работы, определены цели и задачи исследования, а так же установлен объект, предмет и информационная база исследования.
В первой главе рассматриваем заработную плату как экономическую категорию, исследуем сущность и задачи учета. Особое внимание уделяем изучению систем и форм оплат труда, рассматриваем сдельную, повременную, тарифную, бестарифную и другие формы оплаты. Также в данной главе рассмотрим порядок организации налогового учета расчетов с персоналом по оплате труда.
Во второй главе рассматриваем практические вопросы, исследуем действующую практику по учету оплаты труда в ООО «БЕРЕГ». Это — начисление заработной платы, учет удержаний, синтетический и аналитический учет расчетов по оплате труда.
Цель третьей главы – предложения по совершенствованию налогового учета в ООО «БЕРЕГ».
В заключении сделаны выводы о ведении учета заработной платы на предприятии, а также разработан ряд предложений по совершенствованию учета оплаты труда.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. «Трудовой кодекс Российской Федерации» от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 05.02.2018г)/ Информационно-справочная система «Консультант Гарант»
2. Федеральный закон от 19.06.2000 № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда» (ред. от 01.05.2017г №86- ФЗ)
3. Налоговый Кодекс Российской Федерации (ред. от 03.04.2017)./Информационно-справочная система «Консультант Гарант»
4. О минимальном размере оплаты труда: Федеральный Закон от 19.06.2000 № 82-ФЗ (ред. от 20.04.2007) // Информационно-справочная система
«Консультант Плюс».
5. План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению: Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010) // Информационно-справочная система «Консультант Плюс».
6. Постановление правительства РФ от 24.12. 2007г. № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»
7. Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учеб. пособие/В. П. Астахов. – Москва: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2015. – 960 с.
8. Ацканов Т. А. Понятие заработной платы по современному российскому законодательству//Адвокат.-2011.-№ 12.-С.5-7
9. Анциферова И. В. Бухгалтерский финансовый учет: Учеб. пособие./ Анциферова И. В. (под научной редакцией кандидата экономических наук, доц. Дуденко Л. Е.) – Издательство «Перспектива», 2009. – 212с.
10.. Барышников Н. П. Бухгалтерский учет, отчетность и налогообложение: Учеб. / Н. П. Барышников. – 4-е изд.— М.: Филинъ: Рилант, 2009. – 127 с.
11. Бабинцев А. Г. Современный подход к организации системы оплаты труда на предприятии// Металург.-2012.-№ 6.-С.9
12. Бородин В. А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов.-М.: Юнити- Дана, 2014.-528с.
13. Бронникова С. А. Экономический анализ в управлении фирмой. Учеб. пособие/ С. А. Броникова — М.: ФиС, 2014.— 85 с.
14. Волгин Н. А. Оплата труда и проблемы ее регулирования. -М.: Альфа- Пресс, 2009.-296с
15. Матвеев С. Ю. Организация и ведение налогового учёта: Учеб./ С. Ю. Матвеев. – М.: «Налоговый вестник», 2010. –205 с.
16. Подольский В. И. Аудит: Учеб. пособие/ В. И. Подольский – М. Экономистъ, 2015. – 111 с.
17. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие/ Г. В. Савицкая. – М.: Экоперспектива, 2014. – 415 с.
18. Саркисянц Е. А. Оплата и организация труда.— М.: Финпресс, 2013- 160с
19. Сапожникова, Н. П. Практикум по бухгалтерскому учёту: Учеб.
пособие/ Н. П. Сапожникова, Н. Л. Денисов, И. И. Решетова. – М.: КНОРУС, 2011.-376с.
20. Сергеева Ю. А. Система оплаты труда без ошибок// Мотивация и оплата труда.— 2008.— № 3.— С.29-36
21. Турсина Е. А. заработная плата: начисления, выплаты, налоги: Практическое пособие. -М.: Омега-Л, 2013.-240с