Дипломная работа на тему "Особенности выявления нарушений налогового законодательства в рамках выездной налоговой проверки на основании исследования регистров бухгалтерского учета | МОИ (МТИ) [ID 49769]"

Работа на тему: Особенности выявления нарушений налогового законодательства в рамках выездной налоговой проверки на основании исследования регистров бухгалтерского учета
Оценка: хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

Негосударственное образовательное учреждение высшего образования
Московский технологический институт

Факультет Экономики и менеджмента Кафедра Экономики

Уровень образования Бакалавриат Направление 38.03.01 Экономика Профиль Налоги и налогообложение

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
на тему: «Особенности выявления нарушений налогового законодательства в рамках выездной налоговой проверки на основании исследования регистров бухгалтерского учета»

Москва 2018 г.

ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРОВЕДЕНИЯ ВЫЕЗДНОЙ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ 5
1.1. Понятие и порядок проведения выездной налоговой проверки 5
1.2. Основные процедуры выездной налоговой проверки 14
1.3. Документальное оформление выездной налоговой проверки 16
1.4. Критерии по отбору налогоплательщиков для проведения выездной налоговой проверки 18
2. ВЫЕЗДНАЯ НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА НА ПРИМЕРЕ ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «РЕГИОН СИБИРЬ» 28
2.1. Состав и структура налогового органа, проводившего проверку 28
2.2. Характеристика объекта исследования - Общества с ограниченной ответственностью «Регион Сибирь» 32
2.3. Выездная налоговая проверка Общества с ограниченной ответственностью «Регион Сибирь» 38
3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ПРОВЕДЕНИЯ ВЫЕЗДНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК. 63
3.1. Рекомендации по системе стимулирования работников отдела выездных проверок. 63
3.2. Рекомендации по доказыванию обстоятельств получения необоснованной налоговой выгоды на основании судебной практики 71
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 78
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 83
ПРИЛОЖЕНИЯ. 89

ВВЕДЕНИЕ
Одним из самых эффективных видов налогового контроля является выездная налоговая проверка. Она включает в себя огромный комплекс контрольных мероприятий, которые позволяют более тщательно проверять соблюдение налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах, выявлять и пресекать нарушения, связанные с уклонением от уплаты налогов или снижением налогооблагаемой базы. Благодаря выездной проверке обеспечивается значительное поступление налогов в бюджеты Российской Федерации. В связи с чем важно совершенствование проведения выездной налоговой проверки, выявление неточностей в законодательстве и их устранение.
Актуальность изучения проведения выездных налоговых проверок заключается в том, что совершенствование налогового администрирования в последнее время становится одной из важных задач контролирующих органов.
Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью «Регион Сибирь».
Предмет исследования – выездная налоговая проверка.
Цель выпускной квалификационной работы - рассмотреть особенности выявления нарушений налогового законодательства в рамках выездной налоговой проверки на основании исследования регистров бухгалтерского учета Общества с ограниченной ответственностью «Регион Сибирь».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть выездную налоговую проверку, как одну из наиболее эффективных форм налогового контроля;
- определить критерии отбора налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок;
- рассмотреть судебную практику о выявлении обстоятельств получения необоснованной налоговой выгоды налогоплательщиками;
- рассмотреть особенности выявления нарушений налогового законодательства в рамках выездной налоговой проверки на основании регистров бухгалтерского учета на примере Общества с Ограниченной Ответственностью «Регион Сибирь»;
- разработать рекомендации по совершенствованию проведения выездных налоговых проверок.
Выпускная квалификационная работа содержит введение, три главы, заключение, списка использованных источников и приложения, иллюстрирующие основные положения работы.
Библиография включает нормативно-правовые акты, публикации, монографии и учебные издания российских и зарубежных авторов.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Источники на русском языке
1. Богданова, Н. А. Бухгалтерский управленческий учет: учебное пособие / Н. А. Богданова, Е. А. Погодина, Д. Г. Айнуллова. - Ульяновск: УлГТУ, 2014. - 169 с.
2. Безбородова Т.И. Бухгалтерский (управленческий) учет: Курс лекций. - Пенза: Изд-во Пенз. гос. ун-та, 2015. - 110 с.
3. Должностной регламент специалиста 1 разряда отдела выездных проверок Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Иркутской области.
4. Ефимова О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия решений: Учебник / О.В.Ефимова. 4-е изд., испр. И доп. М.: Издательство «Омега-Л», 2016. – 350 с.
5. Колчин, С.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. - Информационное агентство «ИПБ-БИНФА», 2013. – 368 с.
6. Организация и методика проведения налоговых проверок: Учеб. Пособие / Под ред. В.В.Кузьменко. М.: Вузовский учебник; ИНФРА-М, 2013. С. 88.
7. Положение о Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Иркутской области.
8. Положение об отделе выездных проверок Федеральной налоговой службы № 18 по Иркутской области.
9. Форма №2-НК. Отчет о результатах контрольной работы налоговых органов по состоянию на январь 2017. Межрайонная ИФНС России
№ 18 по Иркутской области.
10. Форма №2-НК. Отчет о результатах контрольной работы налоговых органов по состоянию на январь 2016. Межрайонная ИФНС России
№ 18 по Иркутской области.
11. Форма №2-НК. Отчет о результатах контрольной работы налоговых органов по состоянию на январь 2017. Межрайонная ИФНС России
№ 18 по Иркутской области.
Электронные ресурсы
12. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации" от 24.07.2002 N 95-ФЗ (ред. от 29.07.2017). [Электронный ресурс].
13. Налоговый кодекс Российской Федерации. [Электронный ресурс].
14. Федеральный закон от 27.07.2004 N 79-ФЗ (ред. от 29.07.2017) "О государственной гражданской службе Российской Федерации". [Электронный ресурс]
15. Федеральный закон от 25.12.2008 N 273-ФЗ (ред. от 03.04.2017) "О противодействии коррупции" (с изм. и доп., вступ. в силу с 28.06.2017). [Электронный ресурс]
16. Федеральный закон от 06 декабря 2011 г. № 402-ФЗ "О
бухгалтерском учете" (с изм. и доп.). [Электронный ресурс]
17. Приказ ФНС России от 08.05.2015 N ММВ-7-2/189@ "Об утверждении форм документов...» (Зарегистрировано в Минюсте России 28.05.2015 N 37445) [Электронный ресурс]
18. Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 33н (с изм. и доп.). [Электронный ресурс].
19. Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок". [Электронный ресурс]
20. Постановлении Президиума ВАС РФ от 03.07.2012 № 2341/12 по делу А71-13079/2010-А17. [Электронный ресурс]
21. Письмо ФНС России от 23 марта 2017 года № ЕД-5-9/547@О выявлении обстоятельств необоснованной налоговой выгоды// Российский налоговый курьер. – 2017. - № 5 [Электронный ресурс].
22. Аржанова Я. Выездные налоговые проверки: что нового в 2017 году. Контур Журнал. [Электронный ресурс].
23. Бушуев П. ФНС обновила показатели налоговой нагрузки и рентабельности // Российский налоговый курьер. – 2017. - № 12 [Электронный ресурс].
24. Вайтман Е. Контрагент похож на однодневку. Какой довод налоговиков оказывается последней каплей в споре // Российский налоговый курьер. – 2016. - № 13-14 [Электронный ресурс].
25. Ветлужских Е. Мотивация и оплата труда [Электронный ресурс] : инструменты. Методики. Практика / Е. Ветлужских. — Электрон. текстовые данные. — М. : Альпина Паблишер, 2017. — 150 c. — 978-5-9614-6150-3.
26. Кармокова К.И. Бухгалтерский учет и анализ [Электронный ресурс]: учебное пособие / К.И. Кармокова, В.С. Канхва. — Электрон. текстовые данные. — М. : Московский государственный строительный университет, ЭБС АСВ, 2016. — 232 c. — 978-5-7264-1422-5.
27. Крылов С.И. Финансовый анализ [Электронный ресурс]: учебное пособие / С.И. Крылов. — Электрон. текстовые данные. — Екатеринбург: Уральский федеральный университет, 2016. — 160 c.
28. Куковская Ю.А. Концепция планирования выездных налоговых проверок // Главная книга. [Электронный ресурc].
29. Мухин М. Идеальные формулировки для регламента по онлайн- проверке контрагента // Российский налоговый курьер. – 2016. - № 9 [Электронный ресурс].
30. Налоги и налоговая грамотность [Электронный ресурс] : сборник научных работ студентов кафедры «Налоги и налогообложение» Финансового университета при Правительстве Российской Федерации / С.Н. Демина [и др.].
— Электрон. текстовые данные. — М. : Дашков и К, 2016. — 88 c. — 978-5- 394-02704-8.
31. Никитин А.Ю. Выездная проверка: отслеживаем процессуальные нарушения. Главная книга. – 2015. - № 14 [Электронный ресурс].
32. Расходы в пользу сомнительного контрагента принимаются на уровне рыночных цен. Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит. [Электронный ресурс].
33. Романов Б.А. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Электронный ресурс] : учебное пособие / Б.А. Романов. — Электрон. текстовые данные. — М. : Дашков и К, 2016. — 560 c. — 978-5-394-02646-1.
34. Сергеева О. ФНС России: новое в налоговых проверках и администрировании// Российский налоговый курьер. – 2017. - № 1-2 [Электронный ресурс].
35. Селезнева Н.Н. Налоговый менеджмент. Администрирование, планирование, учет [Электронный ресурс]: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям 080107 «Налоги и налогообложение», 080105 «Финансы и кредит», 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / Н.Н. Селезнева. — Электрон. текстовые данные. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2015. (дата обращения: 01.10.2017).
36. — 224 c. — 978-5-238-01175-2.
37. Слободчиков Д.Н. Проблемы повышения эффективности проведения налогового контроля (на примере Камчатского края) [Электронный ресурс]: монография / Д.Н. Слободчиков. — Электрон. текстовые данные. — М.: ИД «Экономическая газета», ИТКОР, 2012. — 190 c. — 978-5-4319-0012-9.
38. Турманидзе Т.У. Финансовый анализ [Электронный ресурс]: учебник / Т.У. Турманидзе. — Электрон. текстовые данные. — М. : ЮНИТИ- ДАНА, 2016. — 289 c. — 978-5-238-02358-8.
39. Юшин Г.Д. Оплата труда персонала [Электронный ресурс]: учебно- методический комплекс/ Юшин Г.Д., Калинина Н.Ю. – Электрон. текстовые данные. – Воронеж: Воронежский государственный архитектурно- строительный университет, ЭБС АСВ, 2014. – 178 c. – Режим доступа:
40. Информационно-аналитическое электронное издание "Бухгалтерия.ru"
41. Министерство Финансов РФ
42. Официальный сайт Арбитражного суда Восточно-Сибирского Округа.
43. Официальный сайт Федеральной налоговой службы.
44. Finanalis.ru - Финансовый анализ, библиотека бизнес - планов, бюджетирование [Электронный ресурс].