Статья на тему "Синергия. Финансовое управление в организации «на примере ФГУП «НИИСУ»"

СОДЕРЖАНИЕ
Введение_________________________________________________________3
ГЛАВА 1. Теоретические основы финансового управления_______________7
1.1. Финансы как объект управления_____________________________7
1.2. Цель, задачи, принципы и механизм управления финансами ____19
1.3. Методика анализа потока денежных средств__________________28
ГЛАВА 2. Анализ управления финансами организации ФГУП «НИИСУ»__36
2.1. Краткая характеристика деятельности_______________________36
2.2. Анализ финансового состояния ____________________________44
2.3. Анализ состава, структуры и динамики финансов_____________57
ГЛАВА 3. Совершенствование управления финансами на примере ФГУП
«НИИСУ»_______________________________________________________65
3.1. Оптимизация управления финансами________________________65
3.2.Оценка разработанных предложений по управлению финансами_82
ЗАКЛЮЧЕНИЕ___________________________________________________90 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ_______________________95
ПРИЛОЖЕНИЕ_________________________________________________101

ВВЕДЕНИЕ

Среди главных проблем российской экономики многие финансисты, экономисты, бухгалтера выделяют дефицит денежныхсредств на предприятиях для осуществления ими своей текущей и инвестиционной деятельности. Однако при ближайшем рассмотрении данной проблемы выясняется, что одной из причин этого дефицита является, как правило, низкая эффективность привлечения и использования денежныхресурсов, ограниченность применяемых при этом финансовых инструментов, технологий и механизмов. Поскольку финансовые инструменты и технологии всегда опираются на разработки финансовой науки и практики, то их применение особенно актуально при недостатке финансовыхресурсов.
С другой стороны, управлениефинансами входит в состав финансовогоменеджмента и осуществляется в рамках финансовой политики предприятия, понимаемой как общая финансовая идеология, которой придерживается предприятие для достижения общеэкономической цели его деятельности. Задачей финансовой политики является построение эффективной системы управленияфинансами, обеспечивающей достижение стратегических и тактических целей деятельности предприятия. Таким образом, управление денежными потоками можно отнести к тактическому направлению финансовой политики предприятия.
Движение финансов фирмы представляет собой непрерывный процесс. Для каждого направления использования денежных фондов должен быть соответствующий источник. В широком смысле активы фирмы представляют собой чистое использование денежных средств, а пассивы и собственный капитал - чистые источники. Для действующего предприятия реально не существует начальной и конечной точки. Конечный продукт - это совокупность затрат сырья, основных средств и труда, в конечном счете оплачиваемых денежными средствами. Продукция затем продается либо за наличные, либо в кредит. Продажа в кредит влечет за собой дебиторскую задолженность, которая, в конечном счете, инкассируется, превращается в наличность. Если продажная цена продукции превышает все расходы (включая износ активов) за некоторый период, то за этот период будет получена прибыль; селя нет - убыток. Объем денежных средств колеблется во времени в зависимости от производственного графика, объема продаж, инкассации дебиторской задолженности, капитальных расходов и финансирования. С другой стороны, запасы сырья, незавершенное производство, запаси; готовой продукции, дебиторская задолженность и подлежащий оплате коммерческий кредит колеблются в зависимости от реализации, производственного графика и политики в отношении основных дебиторов, запасов и задолженности по коммерческому кредиту.
Отчет о наличии и использовании денежных средств - это метод, при помощи которого изучается чистое изменение объема средств между двумя моментами. Эти моменты соответствуют начальной и конечной датам финансового отчета, к какому бы периоду ни относилось исследование - кварталу, году или пятилетию. Отчет об источниках и использовании денежных средств описывает скорее чистые, чем общие изменения в финансовом положении на разные даты. Общие изменения - это все изменения, которые происходят между двумя отчетными датами, а чистые изменения определяются как результат общих изменений.
Вместе с тем, следует отметить, что эффективно организованные финансы предприятия являются важнейшим показателем финансового состояния, предпосылкой обеспечения устойчивого роста и достижения высоких результатов его хозяйственной деятельности в целом. Поэтому знание и практическое использование современных принципов, механизмов и методов управления денежными потоками позволяет обеспечить переход организации к новому качеству экономического развития в рыночных условиях.
Объектом исследования данной работы является предприятие ФГУП «НИИСУ».
Предметом исследования является финансы предприятия.
Целью работы является анализ денежных потоков предприятия и на его основе разработка предложений поего оптимизации.
В соответствии с этим, были поставлены следующие задачи:
1. дать подробные определения ключевым понятиям: финансы, их анализ и управление;
2. подробно рассмотреть систему управления финансами, в том числе ее составляющие элементы, принципы и наиболее значимые факторы влияния;
3. разработать методику анализа финансов и обозначить основные подходы;
4. провести анализ финансов на конкретном предприятии;
5. предложить направления совершенствования финансового состояния фирмы, исходя из полученных результатов, а также сделать попытку разработать рекомендации по управлению финансами в целом.
Теоретической и методологической основой исследования являются материалы, содержащиеся в научных трудах отечественных и зарубежных экономистов по теории экономических кризисов и циклов, финансового оздоровления, антикризисного финансового управления, финансового менеджмента, фундаментальные и прикладные исследования по проблемам управления денежными потоками на предприятии, а так же официальные документы: законодательные акты международного, федерального и регионального уровней; правительственные постановления; материалы научно-практических конференций.
Информационную базу работы составили труды, связанные с теорией управления денежными потоками предприятий, освещены в переводной экономической литературе такими авторами как Р.Брейли, Ю.Бригхем, ДжХВан Хор, ЛГапенски, Р.Кох, С. Майерс, Дж.О'Брайен, Ж.Ришар, К.Хеддервик, Р.Н.Холт и др.
Среди ведущих отечественных ученых и специалистов в области финансового менеджмента следует назвать М.И.Баканова, И.Т.Балабанова, ИА.Бланка, Е.В.Быкову, О.В.Ефимову, В.В.Ковалева, Г.В.Савицкую, Р.С.Сайфулина, Е.С.Стоянову, Э.А.Уткина, А.Д.Шеремета, М.Г.Штерна и др.
Для практической работы использовались материалы ФГУП «НИИСУ»:
бухгалтерская отчетность, данные оперативного учета и внутренней отчетности.
?
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

I. Законодательные и нормативные акты
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (части
первая, вторая, третья и четвертая)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)
3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 «402-
ФЗ»;
4. Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 г. N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (с изменениями и дополнениями) // Финансовая газета. ? 2010. ? № 19.
5. Приказ Минфина РФ от 2 февраля 2011 г. N 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011) // Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию и бухгалтерскому учету. ? 2000, 2001. ? № 12, 1.
6. Приказ Минэкономразвития РФ от 23 марта 2006 г. N 75 «Об утверждении форм бизнес-планов, представляемых для заключения (изменения) соглашений о ведении промышленно-производственной (технико-внедренческой) деятельности, критериев отбора банков и иных кредитных организаций для подготовки заключения на бизнес-планы, критериев оценки бизнес-планов, проводимой Экспертным советом по технико-внедренческим особым экономическим зонам» // Российская газета.
? 2000. ?№ 48.

II. Учебники, учебные пособия, монографии
7. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2009 – 206 с.
8. Бандурин А.В., Басалай С.И., Ли И.А. Проблемы оперативного управления активами корпораций. –М.: ТДДС Столица 8, 2011. - 122 с.
9. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 391с.
10. Бланк И.А. Управление денежными потоками. – Киев: НикаЦентр, 2007 -736 с.
11. Бобылева А.З. Финансовое оздоровление фирмы: Теория и практика: Учебн. пособие. – 2-е изд., испр. – М.: Дело, 2011. – 328 с.
12. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. - 2-е изд. - М.: ИНФРА-М, 2008. – 293с.
13. Бертонеш М., Найт Р. Управление денежными потоками. – СПб.: Питер, 2007. – 567с.
14. Бернар Коласс. Управление финансовой деятельностью предприятия. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009. – 489 с.
15. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.2. К: Ника-
Центр. 2000. - 411 с.
16. Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных
проектов. ? М.: Банки и биржи, 2012. – 351с.
17. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятия и корпораций. – М.: Альфа, 2012. – 296с.
18. Виссема Х. Менеджмент в подразделениях фирмы. - М.: ИнфраМ, 2012. – 493с.
19. Ван ХорнДж.К. Основы управления финансами: Пер. с англ. – М.:
Финансы, 2012. – 275 с.
20. Волкова О.Н. Бюджетирование и финансовый контроль в коммерческих организациях. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 428с.
21. Горбунов А. Управление финансовыми потоками. ? М.: Глобус, 2013. – 216 с.
22. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник. – М.: Дело и Сервис, 2006. – 112с.
23. Карлин Т.Р., МакминА.Р. Анализ финансовых отчетов (на основе GAAP): Пер. с англ. М.: Инфра-М, 2006. – 671 с.
24. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы. / Анализ финансового состояния предприятия. ? М.: Центр экономики и маркетинга. 2010. – 362с.
25. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности
предприятия. ? М.:ПБОЮЛ. 2010. – 391 с.
26. Ковалев В.В. Управление финансами. ? М.: ФБК-ПРЕСС. ? 2011.
? 255 с.
27. Коллас Б. Управление финансовой деятельностью предприятия.
Пер. с франц. ? М.: Финансы, ЮНИТИ. 2010. – 336 с.
28. Липсиц И.В., Коссов В. У. Инновационный проект: методы
подготовки и анализа: Учебно-справочное пособие. ? М.: Издательство ВЕК, 2012. - 438с.
29. М. Мэскон и др. Основы менеджмента. ? М.: Дело, 2011. – 482с.
30. Павлова Л.Н. Финансы предприятия. ? М.: ЮНИТИ. 2010. – 399 с.
31. Салтыкова Г.А. Финансовое планирование и анализ денежных потоков предприятия. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2010. – 482 с.
32. Санталайнен Т., Поренне П. Управление по результатам. ? М.:
Альтрус, 2013. – 682 с.
33. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика. –
М.: Перспектива, 2011. – 192с.
34. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. –
М.: Юнити, 2007 г. – 705 с.
35. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия. – СПб.:
Изд-во СПбГУЭФ, 2013. – 284 с.
36. Справочник финансиста предприятия. – М.: Инфра-М, 2012. –
493 с.
37. Трейси Д. «Менеджмент с точки зрения здравого смысла». ? М.:
Автор, 2008. – 355 с.
38. Туровец О.Г., Родионова В.Н. Организация производства на предприятии (Электронный ресурс). ? Мультимедийное учебное пособие – М.:
ИНФРА-М, 2013.-2 электрон.опт. диск (CD-ROM).
39. Тимбулатов С.Г. Экономика предприятия.- СПб: Прогресс, 2008.
– 657 с.
40. Родионов С.Т. Экономика предприятия и отрасли промышленности. 4-е изд., перераб. и доп. — Ростов н/Д: Феникс, 2011. – 532 с.
41. Хахонова Н.Н. Учет, аудит и анализ денежных потоков предприятий и организаций: Учебник. – М.: Дело, 2010. – 285с.
42. Хруцкий В.Е., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 266 с.
43. Холт Р.Н. Основы финансового менеджмента. - М.:
Академический проект, 2007. – 783 с.
44. Хотяшева О.М. Менеджмент. ?Спб.: Питер, 2007. – 287с.

III. Статьи из периодической печати
45. Архипов В., Ветошникова Ю. Стратегия выживания промышленных предприятий // Вопросы экономики. ? 2011. ? №12. – С. 12-19.
46. Айвазян З., Кириченко В. Антикризисное управление: принятие решений на краю пропасти // Проблемы теории и практики управления. ?2010. ? №4. ? С. 6-8.
47. Айвазян З., Кириченко В. Антикризисное управление на предприятии // Проблемы теории и практики управления. ? 2010. ? №8. ? С.15-
18.
48. Галямов Р.Р. Информационная безопасность - фактор обеспечения конкурентных преимуществ // Управление в кредитной организации. ? 2009. ? № 3. ? С. 48-53.
49. Грушенко В.И., Фомченкова Л.В. Кризисное состояние предприятия: поиск причин и способов его преодоления // Менеджмент в России и за рубежом. ? 2011. ?№1. ? С. 18-20.
50. Драгунова И.В. Оценка конкурентоспособности в сфере услуг // Экономический журнал. ? 2010. ? № 3. ? С. 12-19.
51. Лутченко В., Соколов В.. Кризисное состояние предприятия. Как преодолеть и не допустить его // Содействие. ? 2012. ? № 3-4. ? С. 19-21.
52. Николаев А. Управление предприятием в кризисной ситуации
(опыт работы) // Проблемы теории и практики управления. ?2011. ? № 6. ? С.11-12.
53. Сивальнева Н.Н., Швеков А.В. Управление персоналом как элемент системы конкурентных преимуществ организации // Управление персоналом. ? 2010. ? № 22. ? С. 36-39.
54. Станиславчик Е. Основы инвестиционного анализа // Финансовая газета. – 2011 - № 48. – С. 60 – 63.
55. Таркановский Е. Антикризисное управление // Хозяйство и право. ? 2009. ? №1. ? С. 33-35.
56. Ямбург Н.И. Антикризисные меры Правительства РФ // Проблемы теории и практики управления. ? 2012. ? № 7. – С. 25-34. IV. Интернет-ресурсы