Выпускная квалификационная работа (ВКР) на тему "Синергия | Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла экономического субъекта на примере ООО «Эверест» | "

Готовая работа на тему: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла экономического субъекта на примере ООО «Эверест».
Работа выполнена в 2018 г.
Оценка за выполнение: Хорошо.
Количество страниц: 82.
Все работы проверены на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки. Так же можете посетить мой профиль и ознакомиться с готовыми работами: https://studentu24.ru/list/suppliers/Malika---1317

Описание работы

ОМСКИЙ ФИЛИАЛ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО ЧАСТНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ "СИНЕРГИЯ"

Направление 38.03.01 Кафедра ФБУ

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ И РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ОПТИМИЗАЦИИ ФИНАНСОВОГО
ЦИКЛА ЭКОНОМИЧЕСКОГО СУБЪЕКТА НА ПРИМЕРЕ ООО «ЭВЕРЕСТ»

ОМСК 2018

ЗАДАНИЕ
на ВКР обучающегося
1. Тема ВКР: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла экономического субъекта
на примере ООО "Эверест"
2. Структура ВКР:

Введение
Глава 1. Теоретические аспекты анализа дебиторской и кредиторской задолженностей экономического субъекта
1.1 Понятие и виды дебиторской и кредиторской задолженностей
1.2 Методы анализа дебиторской и кредиторской задолженности
1.3 Финансовый цикл экономического субъекта
Глава 2. Организационно-экономическая характеристика ООО
«Эверест»
2.1 Краткая характеристика ООО «Эверест»
2.2 Анализ финансового состояния ООО «Эверест»
Глава 3. Анализ состава, структуры и динамики дебиторской и кредиторской задолженностей ООО «Эверест»
3.1. Анализ дебиторской задолженности ООО «Эверест»
3.2. Анализ кредиторской задолженности ООО «Эверест»
3.2 Рекомендации по оптимизации финансового цикла ООО «Эверест»
Заключение
Список использованной литературы Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, сформулировать цели и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме. В пункте 1.1 необходимо раскрыть сущность, состав дебиторской и кредиторской задолженности, особенности их учета на современных экономического субъектах. Особое внимание следует уделить целям и задачам анализа и управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Необходимо сравнить мнения и подходы различных авторов к рассматриваемому вопросу. В пункте 1.2 необходимо подробно описать методику учета и анализа дебиторской и кредиторской задолженности экономического субъекта. При этом необходимо освятить методы расчета: абсолютных и относительных показателей состояния, структуры и движения дебиторской и кредиторской задолженности; динамики изменения дебиторской (кредиторской) задолженности в разрезе конкретных дебиторов (кредиторов) и их долю в общей совокупности; динамики изменения каждой составляющей дебиторской (кредиторской) задолженности; темпа изменения остатка по каждому виду дебиторской (кредиторской) задолженности; оценки соотношения темпов изменения дебиторской и кредиторской задолженности. Кроме этого необходимо рассмотреть коэффициенты, характеризующие оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности экономического субъекта, описать методы определения деловой активности организации с использованием данных коэффициентов. В пункте 1.3 необходимо описать финансовый цикл экономического субъекта.
Глава 2 должна носить расчетный характер. В ней на основании данных финансовой отчетности конкретного экономического субъекта (объекта исследования) необходимо провести оценку и анализ финансового состояния экономического субъекта за два года.
В пункте 2.1 необходимо дать характеристику экономического субъекта, обратить внимание на его особенности и на их влияние на структуру, состав и особенности учета дебиторской и кредиторской задолженности. В пункте 2.2 повести анализ основных показателей финансового состояния экономического субъекта и сделать выводы.
В Главе 3 на основании описанных в главе 1 методик необходимо провести подробную оценку и анализ состояния расчетов экономического субъекта, с использованием соответствующих аналитических таблиц и показателей. Особое внимание необходимо обратить на показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, их динамику изменения и соотношение. По окончании расчетов и анализа результатов необходимо сформулировать выводы.
На основании выводов, сделанных в результате оценки состояния расчетов на предприятии и проведения анализа показателей деловой активности необходимо выработать и сформулировать предложения, направленные на улучшение состава, структуры и динамики изменения дебиторской и кредиторской задолженности компании. Для облегчения формулирования предложений, рекомендуется изучить статьи в периодической печати и рассмотреть опыт российских компаний и рекомендации специалистов-практиков по данному вопросу.
После того, как будут сформулированы предложения, необходимо смоделировать прогнозные значения величины дебиторской и кредиторской задолженности и показателей деловой активности компании, рассчитанные с учетом внесенных предложений. Это позволит оценить экономический эффект проектных рекомендаций.
В заключении необходимо отразить основные положения дипломной работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы и копии финансовой отчетности объекта исследования за выбранные для анализа периоды.

4. Исходные данные по ВКР:
Основная литература:
1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ ( ред. от 30.12.2015 г. № 268-ФЗ), Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 30.12.2015 г.
№ 268-Ф3).
2. Приказ Минфина РФ от 10.03.2013 N 19н "Об утверждении формы "Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации".
3. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 N 67н (ред. от 18.09.2014) "О формах бухгалтерской отчетности организаций".
4. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент: учебник. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 350 с.
5. Гаврилов, А.М. Управление дебиторской задолженностью: Учебник. – М.: ЮНИТИ, 2015. – 239 с.
6. Когденко В. Г. Экономический анализ: учебное пособие / В. Г. Когденко. - 2-е изд., перераб. и доп. - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 392 с.
7. Малкин О.Ю. Управление задолженностью: стратегия взыскания долгов изащита от кредиторов. - М.: Вершина, 2015. - 208 с.
8. Управление финансами (Финансы предприятий): Учебник / под ред. А.А. Володина [и др.] – М.: ИНФРА-М, 2015. – 504 с.
Дополнительная литература:
1. Ендовицкий Д.А. Содержание и процедуры внутрихозяйственного контроля дебиторской и кредиторской задолженности. - М.: Аудитор, 2014. - 120 с. - 81 с.
2. Кузьмин Г.Л. Кредиторская задолженность. - М.: Экономика, 2015
3. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/Под ред. акад. Г.Б. Поляка. - 5е изд., перераб. и донол. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014,- 527с.
4. Шеремет А.Д. Финансы экономического субъекта. - М.: Экономика, 2014. - 240 с.
5. Фельдман А.Б. Оценка дебиторской и кредиторской задолженностей. - М.: Международная академия оценки и консалтинга, 2014. - 52 с.
6. Журнал «Управленческий учет».
7. Журнал «Финансовый директор».
8. Журнал «Аудит и финансовый анализ».
9. Журнал «Финансовый менеджмент».

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЕЙ ЭКОНОМИЧЕСКОГО
СУБЪЕКТА 11
1.1 Понятие и виды дебиторской и кредиторской задолженностей 11
1.2 Методы анализа дебиторской и кредиторской задолженности 20
1.3 Финансовый цикл экономического субъекта 27
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ
ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «ЭВЕРЕСТ» 32
2.1 Краткая характеристика ООО «Эверест» 32
2.2 Анализ финансового состояния ООО «Эверест» 40
ГЛАВА 3. АНАЛИЗ СОСТАВА, СТРУКТУРЫ И ДИНАМИКИ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЕЙ ООО
«ЭВЕРЕСТ» 47
3.1 Анализ дебиторской задолженности ООО «Эверест» 47
3.2 Анализ кредиторской задолженности ООО «Эверест» 55
3.3 Рекомендации по оптимизации финансового цикла ООО «Эверест» 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 71
ПРИЛОЖЕНИЯ 75

ВВЕДЕНИЕ
Современные реалии экономики ставят экономических субъектов перед необходимостью объективной оценки финансового состояния, платежеспособности и надежности своих партнеров. Предоставление экономическим субъектам полной хозяйственной самостоятельности в выборе рынков сбыта продукции, поставщиков и подрядчиков, поиске источников финансирования заставляет особое внимание уделять расчетам с различными контрагентами. В этих условиях поддержание на приемлемом уровне финансовой устойчивости организации, развивающейся, как правило, в неблагоприятной конкурентной среде, зависит от своевременного поступления средств от покупателей и возможности безопасной отсрочки платежей по своим краткосрочным обязательствам.
Дебиторская и кредиторская задолженность являются неотъемлемой частью финансовых ресурсов любого экономического субъекта, естественными составляющими бухгалтерского баланса. Они возникают в результате несовпадения даты появления обязательств с датой платежей по ним. Под дебиторской задолженностью понимают задолженность других организаций, работников и физических лиц данной организации. Под кредиторской задолженностью понимается задолженность данной организации другим юридическим и физическим лицам.
На финансовое состояние экономического субъекта оказывают влияние как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости каждой из них.
Стабильность экономики невозможна без финансовой устойчивости экономического субъекта. На устойчивость оказывают влияние различные факторы: положение экономического субъекта на товарном рынке, его потенциал в деловом сотрудничестве, степень зависимости от внешних кредиторов и инвесторов, наличие неплатежеспособных дебиторов, эффективность хозяйственных и финансовых операций и т.п. Однако все эти
факторы можно разделить в зависимости от места их возникновения на внутренние, зависящие от организации работы самого экономического субъекта, и внешние – не подвластные воле организации.
Наибольшее влияние на деятельность экономического субъекта оказывают внутренние факторы. Среди них особое место занимает наличие дебиторской и кредиторской задолженностей. Оценка влияния балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое состояние экономического субъекта должна осуществляться с учетом уровня платежеспособности (коэффициента общей ликвидности) и соответствия периодичности превращения дебиторской задолженности в денежные средства, периодичности погашения кредиторской задолженности.
Актуальность темы исследования обусловлена высокой теоретической и практической значимостью проблемы оптимизации структуры дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии, анализа причин ее возникновения, поиска мер обеспечения исполнения обязательств хозяйствующими субъектами и эффективных методов взыскания задолженности, а также путей оптимизации денежных потоков экономического субъекта с целью обеспечения его успешной деятельности и достижения финансовой устойчивости.
В разработку положений анализа дебиторской и кредиторской задолженности внесли свой вклад многие отечественные и зарубежные ученые- экономисты. Необходимо отметить в указанной области работы, И.А. Бланка, А.А. Вехоревой, Л.T. Гиляровской, Ю.А. Данилевского, Н.Г. Данилочкиной, О.В. Ефимовой, В.Б. Ивашкевича, З.В. Кирьяновой, В.В. Ковалева, Н.П. Кондракова, М.И. Кутера, Н.П. Любушина, М.В. Мельник, Е.А. Мизиковского, В.Д. Новодворского, Л.Н. Павловой, И.М. Семеновой, Л.В. Сотниковой, B.П. Суйца, А.Д. Шеремета и других.
В формирование основ анализа дебиторской и кредиторской задолженности также внесли основополагающий вклад такие зарубежные ученые - экономисты, как Л.А Бернстайн, Л.Д. Браун, Ю. Бригхэм, Дж. Ван Хорн, М.Ф. Ван Бред, Я. Вильяме, Р. Диксон, Р.Б. Колб, Э.С. Хендриксон, Р.С. Хиггинс и другие.
Несмотря на множество различных подходов к анализу дебиторской и кредиторской задолженности, отдельные существенные моменты в организации анализа до сих пор не получили должного развития. В отличие от бухгалтерского учета в финансовом анализе дебиторская и кредиторская задолженность не выделены в качестве самостоятельных объектов исследований. В связи с этим множество факторов, оказывающих влияние на величину и структуру дебиторской и кредиторской задолженности, остаются не раскрытыми в должной степени. Не исследованы взаимосвязи блока «анализ и оценка дебиторской и кредиторской задолженности» в системе комплексного экономического анализа, отсутствуют единые представления о внутренней структуре данного направления экономических исследований. Неразработанными остаются многие направления анализа, имеющие важное теоретическое и прикладное значение, в частности, вопросы формирования информационной базы, организации и проведении анализа дебиторской и кредиторской задолженности. Не получила должного развития в методических разработках различных исследователей проблема эффективности их использования.
Цель выпускной квалификационной работы является анализ дебиторской и кредиторской задолженностей ООО «Эверест» и разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла.
Объект исследования – Общество с ограниченной ответственностью
«Эверест».
Предмет исследования – состояние дебиторской и кредиторской задолженностей ООО «Эверест».
Для достижения поставленной цели в ходе работы были определены ряд
задач:
- рассмотреть понятия дебиторской и кредиторской задолженности;
- изучить методы анализа дебиторской и кредиторской задолженностью;
- рассмотреть понятие финансового цикла экономического субъекта;
- дать организационно-экономическую характеристику ООО
«Эверест»;
- проанализировать финансовое состояние ООО «Эверест»;
- провести анализ кредиторской и дебиторской задолженности ООО
«Эверест»;
- разработать рекомендации по оптимизации финансового цикла ООО «Эверест».
Для решения поставленных задач был использован комплексный метод исследования, включающий научное обобщение, системный и экономический анализ, методы группировок и математических сравнений.
Теоретической базой исследования послужили труды отечественных и зарубежных авторов по теме исследования.
Структура выпускной квалификационной работы: введение, три главы, заключение, список использованной литературы, приложения.
Во введении обоснована актуальность исследования, определены цели и задачи исследования, объект и предмет работы.
В первой главе рассмотрены теоретические аспекты анализа дебиторской и кредиторской задолженности экономического субъекта; дано определение финансового цикла.
Во второй главе дается организационно-экономическая характеристика ООО «Эверест» и проведен расчет и анализ его финансового состояния.
В третьей главе проведен анализ кредиторской и дебиторской задолженностей ООО «Эверест» и разработаны рекомендации по оптимизации финансового цикла.
В заключении сделаны краткие выводы по всей работе.
Список использованной литературы включает теоретические источники, использованные в работе.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 29.07.2017) // ИПС КонсультантПлюс
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.11.2017) // ИПС КонсультантПлюс
3. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 18.07.2017) // ИПС КонсультантПлюс
4. Агеева Е.И. Кредитная политика как инструмент управления дебиторской задолженностью. - М.: Эксмо, 2015. - 62 c.
5. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент: учебник. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 350 с.
6. Большая Российская энциклопедия бухгалтера / гл ред. С.В. Марков. - М.: Информцентр XXI века, 2015. - 412 с.
7. Гаврилов, А.М. Управление дебиторской задолженностью: Учебник. – М.: ЮНИТИ, 2015. – 239 с.
8. Ендовицкий Д.А. Содержание и процедуры внутрихозяйственногоконтроля дебиторской и кредиторской задолженности. - М.: Аудитор, 2014. - 120 с.
9. Ковалев В.В. Управление финансами. - М.: ФБК-ПРЕСС, 2014. - 215 с.
10. Когденко В.Г. Экономический анализ: учебное пособие / В.Г. Когденко. - 2-е изд., перераб. и доп. - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 392 с.
11. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие. - М.: ИНФРА-М,2014. - 158 с.
12. Кузьмин Г.Л. Кредиторская задолженность. - М.: Экономика, 2015.- 81 с.
13. Малкин О.Ю. Управление задолженностью: стратегия взыскания долгов изащита от кредиторов. - М.: Вершина, 2015. - 208 с.
14. Погостинская Н.Н. Системный анализ финансовой отчетности. – СПб.: Изд-во Михайлова В.А., 2015. - 205 с.
15. Покудов А.В. Как управлять дебиторской задолженностью. - М.: Эксмо,2015. - 160 с.
16. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость экономического субъекта в условиях инфляции. - М.: Перспектива, 2014. - 350 с.
17. Современный экономический словарь / гл. ред. Б.А. Райзберг. Изд. 6-е,перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2015. - 380 с.
18. Стоянова, Е.С. Финансовый менеджмент. Теория и практика: Учебник. – М.: Изд-во Перспектива, 2014. – 656с.
19. Танашева О.Г. Мониторинг в системе управления расчетами с дебиторами. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 92 с.
20. Управление финансами (Финансы предприятий): Учебник / под ред. А.А. Володина [и др.] – М.: ИНФРА-М, 2015. – 504 с.
21. Фельдман А.Б. Оценка дебиторской и кредиторской задолженностей. - М.: Международная академия оценки и консалтинга, 2014. - 52 с.
22. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / гл. ред. А.Г. Грязнова. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 401 с.
23. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/Под ред. акад. Г.Б. Поляка. - 5е изд., перераб. и донол. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 527с.
24. Хромов М.Ю. Дебиторка. Возврат, управление, факторинг. - СПб: Питер,2013. - 205 с.
25. Шеремет А.Д. Финансы экономического субъекта. - М.: Экономика, 2014. - 240 с.
26. Щербаков В.А. Краткосрочная финансовая политика: учебное пособие. - М.:ИНФРА-М, 2014. - 162 с.
27. Беспалов М.В. Анализ инвестиционной привлекательности предприятий розничной торговли по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности / Все для бухгалтера. - 2013. - № 6. - С. 21-26.
28. Беспалов М.В. Анализ эффективности инвестиционно- инновационной деятельности организаций: критерии оценки, основные показатели, алгоритм расчета / Аудит и финансовый анализ. - 2013. - № 6. - С. 104-110
29. Беспалов М.В. Налоговое планирование и оптимизация налогообложения: основные цели, задачи и принципы осуществления / М.В. Беспалов // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях.
- 2013. - № 23(335). -С. 26-32.
30. Богомолов А.М. Управление дебиторской и кредиторской задолженностьюкак элемент системы внутреннего контроля в организации / А.М. Богомолов //Современный бухучет. - 2015. - № 5. - С. 46-70.
31. Емелин В. Н., Пивкина Е. И. Управление кредиторской задолженностью организации // Молодой ученый. — 2014. — №8. — С. 465-467
32. Ефимова О.В. Оборотные активы предприятий и их анализ / О.В. Ефимова// Бухгалтерский учет. - 2014. - № 9. - С. 69-98.
33. Каримова, Р.А. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
/ Р.А. Каримова // Молодой ученый. — 2015. — №10. — С. 690-692.
34. Комаха А.Г. Эффективное управление кредиторской задолженностью /А.Г. Комаха // Финансовый директор. - 2014. - № 4. - С. 50-65.
35. Коровина Л.Н., Кобякова С.Н. К вопросу о дебиторской и кредиторской задолженности // Социально-экономические явления и процессы.
– 2013 - №7(053) – С. 78 - 82
36. Крейнина М.Н. Управление движением дебиторской и кредиторской задолженности / М.Н. Крейнина // Финансовый менеджмент. - 2015. - № 3. - С. 35-41.
37. Остапенко В.В. Финансовое состояние предприятий: оценка, путиулучшения / В.В. Остапенко В.В. // Экономист. - 2015. - № 7. - С. 23-28.
38. Парушина Н.В. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности/ Н.В. Парушина // Бухгалтерский учет. - 2014. - № 4. - C. 30-48.
39. Полюшко Ю.Н. Анализ влияния финансовой политики на финансовое состояние хозяйствующего субъекта Ю.Н. Полюшко // Экономика и управление: проблемы, решения. - 2014. - № 11 (35). - С. 88-93.
40. Полюшко Ю.Н. Анализ методов управления платежеспособностью экономического субъекта / Ю.Н. Полюшко // Экономика и управление: проблемы, решения. - 2013. - №3.- С. 41-46.
41. Полюшко Ю.Н. Оценка эффективности формирования, использования оборотных средств экономического субъекта Ю.Н. Полюшко /7 Экономика и управление: проблемы, решения. - 2013. - № 5. - С. 72-78.
42. Полюшко Ю.Н. Традиционный подход к оценке деловой активности по показателям оборачиваемости и рентабельности хозяйствующею субъекта / Ю.Н. Полюшко // Экономика и управление: проблемы, решения. - 2015. - № 04 (40). - С. 56-61.
43. Соловьева Е.М. Управление дебиторской задолженностью коммерческого экономического субъекта как способ снижения кредитного риска / Е.М. Соловьева // Управление финансовыми рисками. - 2014. - № 2. - С. 12-39.