Дипломная работа на тему "Синергия | Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла компании (на примере ООО «СИАМ консалтинг»)"

Работа на тему: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла компании (на примере ООО «СИАМ консалтинг»)
Оценка: хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление подготовки: 38.03.01 Экономика
профиль: Финансы и кредит

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла компании (на примере ООО «СИАМ консалтинг»)

Москва 2017

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. Теоретические основы и методы учета и анализа дебиторской и кредиторской задолженности 8
1.1. Понятие, классификация и состав дебиторской и кредиторской задолженности… 8
1.2. Организация учета дебиторской и кредиторской задолженности… 11
1.3. Формирование резерва по сомнительным долгам и списание задолженности. 13
1.4. Отражение дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерской отчетности… 19
1.5. Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности и расчеты финансовых показателей… 21
ГЛАВА 2. Особенности учета и анализа дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «СИАМ консалтинг»… 28
2.1. Краткая характеристика организации ООО «СИАМ консалтинг». 28
2.2. Организация учета дебиторской и кредиторской задолженности в организации ООО «СИАМ консалтинг» 31
2.3. Общий анализ финансового состояния и оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности ООО «СИАМ консалтинг»… 33
ГЛАВА 3. Разработка методов и рекомендации по улучшению оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности ООО
«СИАМ консалтинг»… 52
3.1. Анализ устойчивости и банкротства ООО «СИАМ консалтинг» 52
3.2. Рекомендации по улучшению финансового состояния и снижения задолженности в ООО «СИАМ консалтинг» 56
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 76
ПРИЛОЖЕНИЯ 80

ВВЕДЕНИЕ
Глобальный экономический кризис, ударивший по российской экономике в 2014–2015гг., привел к негативным последствиям: обанкротившихся компаний стало больше, дебиторская задолженность резко возросла. Многие российские компании стали уязвимы перед кризисом неплатежей. В период кризиса они стали чаще допускать просрочку платежей. Рыночная нестабильность в российской экономике привела к образованию безнадежной дебиторской задолженности, которая продолжает расти. Банки и факторинговые компании ввели лимиты на кредиты для своих клиентов. Из-за дефицита ликвидности клиенты не могут расплатиться за прошлые заказы и не в состоянии оформить новые. Компании попадают в череду штрафов за просрочку платежей по заключенным контрактам.
Негативной динамикой служит продолжающий падать курс рубля и еще больше снизившийся спрос со стороны конечных потребителей, а также обострившаяся конкуренция. С проблемами платежной дисциплины чаще всего сталкивается малый и средний бизнес. Это объясняется тем, что они сильнее прочих зависят от изменений в экономике. Финансовая нестабильность обернулась для многих таких компаний невозможностью своевременно рассчитываться с поставщиками. Эта негативная тенденция передается по цепочке и в разной мере затрагивает большинство предприятий, особенно те, что ориентированы на внутренний рынок потребления. Возможности для стимулирования спроса на макроуровне почти исчерпаны. В этих условиях каждый отдельный бизнес пытается сопротивляться общей тенденции и найти способы увеличения продаж, в том числе за счет реализации продукции на условиях отсрочки платежа.
Дебиторскую задолженность можно и нужно рассматривать не как неизбежное зло при торговой деятельности, а как достаточно эффективную
инвестицию в развитие бизнеса. При этом необходимо понимать, что, как и любые инвестиции, вложения в дебиторскую задолженность связаны с рисками.
Доступный способ избежать просроченной дебиторской задолженности – не давать отсрочку платежа покупателям. Но не каждая компания в состоянии перейти на оплату по факту, есть риск растерять своих клиентов. Когда компания дает отсрочку, она сталкивается с другим риском – а если покупатели не расплатятся вовремя. Отгрузки покупателям с отсрочкой платежа – всегда компромисс. В период кризиса для компании важно удержать клиентов, мотивировать их на большие закупки, но при этом избежать убытков и просроченной задолженности. Существенно сложнее работать с дебиторской задолженностью предприятиям, только выходящим на рынок со своим продуктом и пытающимся занять долю рынка у уже работающих там компаний. В этом случае, если продукт не имеет существенных конкурентных преимуществ перед аналогами, обеспечить объемы продаж можно за счет предоставления лучших условий поставки, среди которых – отсрочка платежа. И тут, чаще всего, молодые компании вынуждены предоставлять лучшие условия по срокам оплаты, чем уже работающие на рынке.
Соблюдение всего двух условий – превышение кредиторской задолженности над дебиторской и превышение начисленных доходов над начисленными расходами, обеспечивает организации стабильное финансовое состояние. В этом случае у компании всегда будет достаточно средств для продолжения хозяйственной деятельности.
Финансовое положение компании зависит от того, насколько быстро вложенные в бизнес денежные средства превращаются в реальные. Дебиторская и кредиторская задолженность является существенной и наиболее значимой частью текущего оборотного капитала компании. Так, например, от поступивших на предприятие товарно-материальных ценностей до живых денег три шага, три цикла – незавершенное производство (производственный
цикл), готовая продукция и собственно дебиторская задолженность (логистический и коммерческий циклы). От дебиторской задолженности только один шаг – получение денег. Как, впрочем, и от кредиторской один шаг до оттока денег – оплата задолженностей.
Денежные средства, поступающие от заказчиков и покупателей, для организаций являются основным источником финансирования. Так, наличие в достаточной мере определенного объема свободных денежных средств, позволяет компаниям регулярно и в срок платить налоги и взносы в бюджет, погашать кредиторскую задолженность, выплачивать заработную плату, закупать новое оборудование, развивать производство и т. п.
Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что рост и высокий уровень дебиторской и кредиторской задолженности значительно снижает финансовую устойчивость, платежеспособность и конкурентоспособность предприятий, портит кредитную политику. Таким образом, перед каждой организацией возникает необходимость корректного и своевременного учета расчетов с дебиторами и кредиторами, а также проблемы взыскания и улучшения расчетов по платежной дисциплине.
Целью данной выпускной квалификационной работы является разработка и систематизация финансовых и административных решений, направленных на совершенствование организации учета и анализа дебиторской и кредиторской задолженности.
Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие
задачи:
? изучить теоретические основы учета дебиторской и кредиторской задолженности;
? рассмотреть коэффициенты ликвидности и платежеспособности организации;
? предоставить краткую экономическую характеристику исследуемого предприятия;
? рассмотреть практические данные учета дебиторской и кредиторской задолженности в исследуемой организации, способы и особенности ведения учета;
? провести анализ структуры и состава дебиторской и кредиторской задолженности;
? выполнить анализ различных аспектов финансово-хозяйственной деятельности исследуемой организации по данным бухгалтерской отчетности;
? оценить общее финансовое состояние и дать рекомендации по улучшению работы предприятия в дальнейшем.
Объектом исследования выпускной квалификационной работы является финансово-хозяйственная деятельность общества с ограниченной ответственностью «СИАМ консалтинг».
Предметом исследования выступают объекты дебиторской и кредиторской задолженности, ее учет и анализ на конкретном предприятии.
Теоретической базой для изучения особенностей бухгалтерского и налогового учета и анализа дебиторской и кредиторской задолженности послужили нормативные акты, Гражданский и Налоговый кодексы, а также научные труды таких российских специалистов в области бухгалтерского учета и экономического анализа как Агеева О.А., Бабаев Ю.А., Богаченко В.М., Касьянова Г.Ю., Костюкова Е.И., Крутякова Т.Л., Сапожникова Н.Г, и др.
Практической базой изучения темы и написания данной дипломной работы является организация ООО «СИАМ консалтинг».
Практической значимостью выпускной квалификационной работы является то, что результаты проведенного мною исследования могут быть использованы в учете организации ООО «СИАМ консалтинг» для оптимизации состояния дебиторской и кредиторской задолженности и перспективы развития компании в ближайшем будущем.

Дипломная работа состоит из 3-х глав.
В 1-й главе рассмотрены теоретические основы и методология учета дебиторской и кредиторской задолженности, ее классификация и состав.
Во 2-й главе рассмотрены организационные особенности деятельности ООО "СИАМ консалтинг". Проведен анализ финансовой устойчивости предприятия на основании данных коэффициентов. Рассмотрены сравнительные анализы дебиторской и кредиторской задолженности с динамикой по годам.
В 3-й главе дана оценка финансовой устойчивости ООО "СИАМ консалтинг" и проведен анализ рисков возможного банкротства. Предложены рекомендации по улучшению финансового состояния компании, совершенствованию учета и ускорения оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Нормативно-правовые акты
1. Гражданский кодекс РФ (принят Государственной Думой 21 октября 1994 г, с изм., внесенными Федеральным законом от 24.06.2008 N 161-ФЗ)// "Собрание законодательства РФ", 05.12.1994, N 32, ст. 3301,"Российская газета", 1994, № 238-239.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (Принят Государственной Думой 16 июля 1998 года)//«Собрание законодательства Российской Федерации», 3 августа 1998, № 31
3. Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (ред. от 29.12.2016) // СЗ РФ. 16.02.1998. № 7. Ст. 785.
Научная и учебная методическая литература
4. Абрамова А.С. Списание кредиторской задолженности: бухгалтерский и налоговый учет // Бухгалтерский учет. – 2013. – № 3. – С. 38-40.
5. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2016. – 240 с.
6. Бахвалова А., Литвиненко С., Солдатова О. Безнадежную дебиторку можно списать даже если есть встречный долг // Главбух. – 2014. –
№ 11. – С. 48-49.
7. Варламова В. «Просроченная» задолженность: важные нюансы и налоговые последствия // Аудит. – 2013. – № 11. – С. 34-37.
8. Верещагин С.А. Списание кредиторской задолженности // Бухгалтерский учет. – 2014. – № 7. – С. 33-36.
9. Войко А. Управленческий учет дебиторской задолженности на предприятиях // РИСК: ресурсы, информация, снабжение, конкуренция. – 2014.
– № 1. – С. 288-292.
10. Гогина Г., Соколова А. Об эффективном управлении дебиторской задолженностью экономического субъекта // Риск: ресурсы, информация, снабжение, конкуренция. – 2014. – № 3. – С. 283-288.
11. Городнова О.Н. Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности // Юрист. – 2014. -№ 2. – С. 37-38.
12. Евдокимова С.С. Российский рынок факторинговых услуг и перспективы использования факторинга в качестве инструмента управления дебиторской задолженностью (на примере продуктовой линии банка «Национальная Факторинговая Компания») // Финансы и кредит. – 2014. – № 13. – С. 22-34.
13. Евстратова И.В. Корректировка дебиторской и кредиторской задолженности // Бухгалтерский учет. – 2014. – № 2. – С. 23-27.
14. Живаева Т.Л. Нюансы списания безнадежных долгов // Бухгалтерский учет. – 2014. – № 5. – С. 91-93.
15. Знаменщиков С.А. Списание дебиторской задолженности // Бухгалтерский учет. – 2015. – № 7. – С. 37-39.
16. Как избавиться от просроченной дебиторки // Главбух. – 2016. – № 11. – С. 44-45.
17. Кирьянова З.В., Седова Е.И. Анализ финансовой отчетности: Учебник для бакалавров. М.: Юрайт, 2014. – 428 с.
18. Козенкова Т., Кузнецова А. АВС-метод управления дебиторской задолженностью: предпосылки применения, общие рекомендации // РИСК: ресурсы, информация, снабжение, конкуренция. – 2014. – № 3, Ч. 2. – С. 338-339.
19. Колчина Н.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 464 с.
20. Кузнецова А. Информационная база управления дебиторской задолженности // Риск: ресурсы, информация, снабжение, конкуренция. – 2012.
– № 4, Ч. 2. – С. 430-431.
21. Кузнецова А. Рейтингование дебиторов // Риск: ресурсы, информация, снабжение, конкуренция. – 2014. – № 1. – С. 275-280.
22. Литовченко В.П. Финансовый анализ: Учебное пособие. М.: Дашков и К, 2014. – 216 с.
23. Лысенко Д.В. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник. М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. – 477 с.
24. Ляскало А.Н. К вопросу о «злостности» уклонения от погашения кредиторской задолженности // Законодательство. – 2015. – № 1. – С. 44-52.
25. Мельникова Л.А., Рубцова Ю.В. Учет и анализ дебиторской задолженности // Современный бухучет. – 2014. – № 5. – С. 3-23.
26. Мощенко О.В., Усанов А.Ю., Шайлиева М.М. Контрольно-аналитические аспекты управления дебиторской задолженностью в АПК // Управленческий учет. – 2014. – № 7. – С. 91-98.
27. Немова Н.И. Как списать долги проблемного контрагента // Бухгалтерский учет. – 2014. – № 6. – С. 40-43.
28. Никулина Н.Н. Финансовый менеджмент организации. Теория и практика: Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 511 с.
29. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 269 с.
30. Петровская Н. Списание кредиторской и дебиторской задолженности // Налоговый вестник. – 2012. -№ 11. – С. 95-101.
31. Пласкова Н.С. Стратегический анализ и управление качеством дебиторской задолженности // Аудиторские ведомости. – 2014. – № 5. – С. 73- 83.
32. Приходько Е.А., Аксенова Н.И. Управление кредитным портфелем организации // Финансы и кредит. – 2015. – № 18. – С. 21-26.
33. Погорелова М.Я. Экономический анализ: теория и практика: Учебное пособие. М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – 290 с.
34. Рыков И. Кредиторы vs дебиторы. Антикризисное управление долгами. СПб.: Питер. 2016. – 176 с.
35. Рыжкова М.С. Безнадежные долги – и в старом можно найти новое // Аудит. – 2014. – № 5. – С. 38-40.
36. Рыжкова М.С. Основания для списания дебиторской задолженности // Бухгалтерский учет. – 2013. -№ 10. – С. 101-102.
37. Сергеева В. Безнадежная дебиторская задолженность для целей налогообложения // Современный бухучет. – 2014. – № 5. – С. 47-50.
38. Слобцова О.И. О списании безнадежной дебиторской задолженности // Бухгалтерский учет. – 2013. – № 5. – С. 14-15.
39. Ткаченко Д. Работа с дебиторский задолженностью; как не допустить ее возникновения и правильно собрать. СПб.; Питер, 2016. – 304 с.
40. Чернова М.В. Методы работы с проблемной дебиторской задолженностью
// Управленческий учет. – 2014. – № 4. – С. 37-44.