Дипломная работа на тему "Синергия | Бухгалтерский учет и аудит расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц (на примере ООО «ЛИТ»)"

Работа на тему: Бухгалтерский учет и аудит расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц (на примере ООО «ЛИТ»)
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Специальность: ЭиБУ (по отраслям)

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
Бухгалтерский учет и аудит расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц (на примере ООО «ЛИТ»)

Москва 2019

СОДЕРЖАНИЕ
Введение…………………..…………………………………………………… 3
Глава 1. Особенности бухгалтерского учета и контроля налоговых
платежей и взносов с заработной платы работников ………………………. 6
1.1. Налоговые отчисления с заработной платы: понятие и
сущность ……....................................................................................................
6
1.2. Бухгалтерский и налоговый учет расчетов с бюджетом и страховых
взносов ………………………………………………….…............................. 12
1.3. Порядок проведения контроля расчётов и уплаты страховых
взносов и НДФЛ ……………………………………………………………… 19
Глава 2. Организация бухгалтерского учета НДФЛ и взносов на
социальное страхование ООО «ЛИТ» ………………………………………. 29
2.1. Учетная политика для целей налогообложения ООО «ЛИТ»………… 29
2.2. Начисление НДФЛ: проводки налогового агента ООО ЛИТ ………… 31
2.3. Особенности расчета по страховым взносам во внебюджетные фонды
ООО «ЛИТ».…………………………………………………………………… 45
Глава 3. Организация и проведение контроля расчетов ООО «ЛИТ» по
НДФЛ и взносам во внебюджетные фонды…………………………………. 52
3.1. Порядок организации внутрифирменного контроля ООО «ЛИТ»…… 52
3.2. Контрольные соотношения для проверки расчетов по
НДФЛ ………………………………………………………………………….. 59
3.3. Мероприятия по совершенствованию учета и устранению ошибок по
расчету НДФЛ и взносов во внебюджетные фонды……………………… 67
Заключение……………………………………………………………………. 76
Список литературы…………………………………………………………… 78
Приложения…………………………………………………………………… 82

ВВЕДЕНИЕ
В процессе хозяйственной деятельности у предприятий и организаций возникают договорные отношения с различными юридическими и физическими лицами при осуществлении товарных операций, выполнении работ и оказании услуг. Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами отражаются каждой стороной договора в своей бухгалтерской отчетности, при этом любая организация может выступать как дебитором, так и кредитором. Это приводит к появлению дебиторской и кредиторской задолженности. Часть этой задолженности в процессе финансово - хозяйственной деятельности неизбежна и должна находиться в рамках допустимых значений. Учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами является важнейшей составной частью системы бухгалтерского учета.
Сегодня налоговые вопросы и вопросы расчетов с бюджетом по налогам и сборам давно уже занимают почетное место в финансовом планировании предприятий. В условиях высоких налоговых ставок неправильный или недостаточный учет налогового фактора может привести к весьма неблагоприятным последствиям или даже вызвать банкротство предприятия. Следовательно, учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами является одним из важнейших направлений в хозяйственной деятельности предприятия. Однако получение и использование прибыли по собственному усмотрению возможно только после расчетов c бюджетом и государственными целевыми бюджетными фондами по налогам и целевым сборам.
Ряд факторов обусловил актуальность темы выпускной квалификационной работы. Во-первых, учёт заработной платы и налогов и взносов во внебюджетные фонды работников предприятия является одним из главных направлений ведения бухгалтерского учёта, как отмечают экономисты России и зарубежные специалисты. Во-вторых, учёт заработной платы и налогов и взносов во внебюджетные фонды самый трудоёмкий и ответственный участок работы специалиста отдела бухгалтерии. В-третьих, учёт заработной платы и взносов во внебюджетные фонды, в силу влияния его показателей на итоговую себестоимость продукции, товаров и услуг, производимых предприятием, занимает главное место в системе бухгалтерского учёта на предприятии.
Страховые взносы, которые уплачиваются работодателями во внебюджетные фонды, призваны обеспечить социальную поддержку населению страны — как трудоспособному, так и пенсионерам. Поэтому контроль над этими платежами достаточно высок. Соответственно, высок и риск начисления штрафов за неполное перечисление денежных средств либо несвоевременное предоставление документов для осуществления данного контроля. Поэтому бухгалтерский учет на этом участке так важен.1
Для корректного учета бухгалтеру необходимо быть в курсе актуальных на данный момент налоговых ставок, тарифов и лимитов доходов. Правильный учет страховых взносов, как и любых других обязательных платежей, позволит избежать начислений штрафов и пени.
Контроль за начислением и уплатой страховых взносов, предназначенных для ПФР, ФОМС, ФСС (кроме взносов на травматизм), передан налоговым органам. Правила расчета и описание порядка оплаты сменивших администратора взносов вошли составной частью в текст НК РФ. Эти перемены привели к тому, что страховые взносы стали подчиняться большинству тех положений налогового законодательства, которые относятся к общим для всех налоговых платежей. Именно в силу этого справедливым по отношению к страховым взносам стало применение термина «налоги во внебюджетные фонды»
Исходя из выше сказанного, целью выпускной квалификационной работы будет являться: изучение аспектов бухгалтерского и налогового учета
ООО «ЛИТ» и выдача рекомендаций по оптимизации налогообложения и не допущения ошибок и неточностей ведения учета.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- изучение теоретических аспектов налогового учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами;
- изучение принципов бухгалтерского учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами и учетной политики предприятия и их документальное оформление;
- изучение системы внутреннего контроля за финансово-хозяйственной деятельностью на предприятии;
- выдача рекомендаций по совершенствованию системы налогообложения на предприятии.
Объектом исследования является бухгалтерский учет и внутренний контроль на предприятие ООО «ЛИТ», а также финансовая отчетность данного предприятия.
Источниками конкретной информации для проведения исследования являются: бухгалтерская отчетность предприятия, данные аналитического и синтетического учета, первичные документы бухгалтерского учета.
В отчете о практике будет представлен учет движения дебиторской и кредиторской задолженности на основании текущих хозяйственных операций в ООО «ЛИТ» и анализ этого движения. В заключении обобщены результаты исследования и представлены предложения по совершенствованию учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, а также методики проведения внутреннего контроля данных расчетов.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации: часть 1 от 30.11.1994 г.
№ 51-ФЗ (ред. от 09.02.2009 г.) и часть 2 от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ (ред. от 25.12.2008г.)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2. Введены в действие Федеральными законами от 05.08.2000 № 117-ФЗ, от 05.08.2000 № 118-ФЗ (в редакции изменений и дополнений от 9.03.2010 г. №20-ФЗ)
4. Федеральный Закон «О бухгалтерском учете» от06.12.2011 № 402-ФЗ
5. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.08 г. № 307-ФЗ.(в ред. Федерального закона от 11.07.11 г. № 200-ФЗ).
6. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты». Постановление Государственного комитета РФ по статистике от 05.01.04г. № 1.
7. Абакарова, З.Ч. Нормативное регулирование учета оплаты труда и удержаний из него / З.Ч. Абакарова // Актуальные вопросы современной экономики. – 2014. – № 2. – С. 5 – 8.
8. Астахов, В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет / В.П. Астахов. – М.: Юрайт, 2015. – 992 с.
9. Бабаев, Ю.А. Теория бухгалтерского учета / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров. – М.: Проспект, 2015. – 240 с.
10. Баткаева, И.А. Организация оплаты труда персонала / И.А. Баткаева, Е.А. Митрофанова. – М.: Проспект, 2014. – 64 с.
11. Богаченко В.М. Бухгалтерский учет / В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова. – Ростов на/Д: Феникс, 2015. – 512 с.
12. Будакова, Н.И. Нюансы расчета средней заработной платы / Н.И. Будакова // Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2016. - N 2. - С. 9 - 16.
13. Бухгалтерский учет и анализ: учебное пособие / С. Г. Чеглакова, О. В. Киселева, О. В. Скрипкина, Ю. Н. Прудников. - Москва: Дело и сервис, 2015. – 437 с.
14. Гейц, И.В. Компенсационные выплаты за труд / И.В. Гейц. – М.: Дело и сервис, 2015. – 128 с.
15. Говоров, В. Бухгалтерский учет начисления и выплаты заработной платы / В. Говоров // Кадровый вопрос. - 2014. - N 12. - С. 53 - 57.
16. Демина, К.М. Сущность труда и его оплаты / К.М. Демина // Современное развитие экономических и правовых отношений. Образование и образовательная деятельность. – 2014. – № 1. – С. 101 – 105.
14. Евменова Т.А. Синтетический и аналитический учет труда и его оплаты и связанных с ним расчетов/Т.А. Евменова // Актуальные вопросы экономических наук. – 2015. – № 43. – С. 126 – 131.
15. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет / Н.П. Кондраков. – М.: Инфра-М, 2013. – 656 с.
16. Коцюбинский, А. О. 1С:Бухгалтерия. Учет НДФЛ/ А.О. Коцюбинский, С.В. Грошев. - М.: Триумф, 2018.- 224 c.
17. Кек-Манджиева, З.В. Учет и внутренний контроль расчетов по оплате труда в организации / З.В. Кек-Манджиева // Актуальные вопросы экономических наук. - 2015. - №42. - С.90-96.
18. Климова, М.А. Налоги и сборы с заработной платы / М.А. Климова.
- М.: Налоговый вестник, 2017. - 335 c.
19. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / под ред. В.И. Бариленко. - Москва: Форум, 2014. – 463 с.
20. Кузнецова, В.В. Актуальные вопросы учета и аудита расчетов по оплате труда на примере производственной организации / В.В. Кузнецова // Актуальные вопросы экономических наук. - 2015. - №44. - С.117-121.
21. Малис, Н. И. Налоговый учет / Н.И. Малис, А.В. Толкушкин. - М.: Магистр, 2018. - 576 c.
22. Мамонтова, С.В. Современные системы и формы учета труда персонала / С.В. Мамонтова, А.С. Лукьянчикова // Экономика и современный менеджмент: теория и практика. – 2014. – № 44. – С. 146 – 150.
23. Марченкова, И. Н. Аудит расчетов с персоналом по оплате труда / И. Н. Марченкова // Территория науки. - 2015. - №3. - С.124-129.
24. Нестеров, Г.Г. Налоговый учет / Г.Г. Нестеров. - М.: Рид Групп, 2016. - 552 c.
25. Новые формы. Социальное страхование 4-ФСС. Пенсионный фонд РСВ-1 ПФР. Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организации. - М.: Ось-89, 2017. - 853 c.
26. Пашуто, В.П. Организация, нормирование и оплата труда на предприятии / В.П. Пашуто. – М.: Кнорус, 2015. – 320 с.
27. Пронина, Е. Учет оплаты труда / Е. Пронина // Кадровый вопрос. - 2014. - N 7. - С. 69 - 121.
28. Ратовская, С.А. Учет заработной платы и удержаний / С.А. Ратовская // Советник бухгалтера государственного и муниципального учреждения. - 2016. - № 1 (134). - С. 57-65.
29. Рогуленко, Т.М. Теория бухгалтерского учета / Т.М. Рогуленко, С.В. Пономарева. – М.: КноРус, 2015. – 172 с.
30. Садым, В.В. Заработная плата: современный взгляд учета и контроля / В.В. Садым, Ю.М. Батракова, С.В. Ропотан // Проблемы экономики и менеджмента. - 2015. - №6 (46). - С.96-99.
31. Смышляева, С. В. Споры по налогам. Практика, тенденции, решения / С.В. Смышляева. - М.: Налоговый вестник, 2018. - 308 c.
32. Соколова, Л. А. Методологические основы аудита расчетов с персоналом по оплате труда в коммерческих организациях / Л. А. Соколова, В. Е. Илюшин // Ученые записки Тамбовского отделения РоСМУ. - 2015. -№4. - С.229-234.
33. Тимерханова, Т.М. Законодательство в учете труда и заработной платы: изменения в 2019 году / Т.М. Тимерханова // Экономика и управление в XXI веке: тенденции развития. – 2019. – № 2. – С. 44 – 49.