Дипломная работа на тему "Синергия | Налог на добавленную стоимость, порядок исчисления и пути совершенствования"

Работа на тему: Налог на добавленную стоимость, порядок исчисления и пути совершенствования
Оценка: хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет электронного обучения_

Направление 38.03.01 Кафедра ЭО

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
на тему Налог на добавленную стоимость, порядок исчисления и пути совершенствования

МОСКВА 2017 г.

ЗАДАНИЕ
на ВКР обучающейся
1. Тема ВКР: Налог на добавленную стоимость, порядок исчисления и пути совершенствования
2. Структура ВКР:

Введение
Глава 1. Теоретические основы налога на добавленную стоимость
1.1. Сущность, значение и роль косвенных налогов в экономике
1.2. Экономическая сущность и история возникновения НДС
1.3. Основы введения НДС в Российской Федерации
Глава 2. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость и его роль в налоговой системе России
2.1. Порядок исчисления НДС в России
2.2. Роль НДС в налоговой системе Российской Федерации Глава 3. Перспективы системы налогообложения НДС
3.1. Проблемы взыскания НДС
3.2. Совершенствование исчисления и уплаты НДС в России Заключение
Список использованных источников Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, сформулировать цели и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме. В пункте 1.1 необходимо раскрыть сущность и экономическую природу косвенных налогов. Необходимо определить значение и роль налогообложения предприятия. В пункте 1.2 необходимо исследовать экономическую сущность и историю возникновения НДС. В пункте 1.3 проанализировать основы введения НДС в России.
Глава 2 должна носить аналитический характер. В ней на основании анализа системы налогообложения в России необходимо провести оценку и анализ системы налогообложения НДС.
В пункте 2.1 необходимо проанализировать порядок исчисления НДС в России. В
пункте 2.2 проанализировать роль НДС в налоговой системе Российской Федерации.
В Главе 3 на основании выводов, сделанных в результате оценки системы налогообложения НДС необходимо выработать и сформулировать предложения, направленные на совершенствование системы налогообложения НДС. Для облегчения формулирования предложений, рекомендуется изучить статьи в периодической печати и рассмотреть опыт российских компаний и рекомендации специалистов-практиков по данному вопросу.
В заключении необходимо отразить основные положения бакалаврской работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы и копии финансовой отчетности объекта исследования за выбранные для анализа периоды.
4. Исходные данные по ВКР:

Основная литература:
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая)” (ред. от 02.01.2000). — Электронная версия “Консультант+
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая)”. — Электронная версия “Консультант
3. Гуськов, С. И. Налоги в экономике предприятий [Текст] / С.И. Гуськов. - М.: Дашков и Ко, 2014. –?356 с.
4. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в РФ: Учебник для вузов [Текст] / В.Г. Пансков. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2015.– 480 c.
5. Трунин, И.В. Специальные НДС-счета в России: анализ возможных последствий. Монография -М.: ИЭПП, 2013. – 160 с.
6. Черник, Д.Г. Основы налоговой системы: Учеб. пособие для вузов [Текст] / Под ред. Д.Г. Черника. —?М.: Финансы, ЮНИТИ, 2013. – 540 с.
7. Эбрилл, Л . Современный НДС- М.: Весь Мир, 2013. – 200 с
8. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник [Текст] / Т.Ф. Юткина. - М.: ИНФРА-М, 2014. – 480 с.

Дополнительная литература:
1. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в РФ: Учебник для вузов [Текст] / В.Г. Пансков. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2015. – 480 c.
2. Сутырин, С.Ф. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике
[Текст]/ Под ред. Сутырина С.Ф. —?СПб.: Изд-во В.А. Михайлова, Изд-во “Полиус”, 2016. – 280 с.
3. Толкушкин А.В. История налогов в России.- М.: Юристь, 2001- 420 с.
4. Налоги и налогообложение [Текст] / Под ред. М.В. Романовского. – СПб.: Питер, 2013. – 496 с.
5. Налоговое право: учебное пособие для студентов юридических и экономических ВУЗов [Текст] / под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Пресс, 2012. – 501 с

СОДЕРЖАНИЕ
Введение 6
Глава 1. Теоретические основы налога на добавленную стоимость 9
1.1. Сущность, значение и роль косвенных налогов в экономике 9
1.2. Экономическая сущность и история возникновения НДС… 20
1.3. Основы введения НДС в Российской Федерации 28
Глава 2. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость и
его роль в налоговой системе России 33
2.1. Порядок исчисления НДС в России 33
2.2. Роль НДС в налоговой системе Российской Федерации 50
Глава 3. Перспективы системы налогообложения НДС 59
3.1. Проблемы взимания НДС 59
3.2. Совершенствование исчисления и уплаты НДС в России 63
Заключение 73
Список использованных источников… 76
Приложения 81

Введение
Актуальность темы исследования предопределена степенью теоретической разработки квинтэссенции косвенных налогов как органической составной части налоговой системы государства в условиях становления институциональной экономики. Доминантой, определяющей внутренние связи данной системы, их объективный характер, качественную и количественную характеристику, является налог как категория финансовых отношений государства. Его генезис и развитие обусловлены необходимостью удовлетворения растущих потребностей государства. Экономика изначально и на всех этапах своего развития функционирует в мире ограниченных ресурсов, поэтому финансовое обеспечение потребностей страны проявляется через бюджетные ограничения. Данный императив обусловливает необходимость использования косвенных форм налога как налога на потребление с целью масштабного и устойчивого формирования бюджетных доходов. Эмпирически он воспринимается как юридически обусловленный способ изъятия части располагаемого дохода подданных государства, использующий цену товара и услуги, входящих в стадию потребления посредством обмена. На поверхности финансовых отношений данный вид налога предстает как законодательно обусловленная надбавка к цене. В результате внутреннее содержание косвенных налогов внешне реализуется в превращенной форме, создающей видимость оплаты цены, а не налога. В реальной действительности это выражается в более высокой степени институциональных конфликтов между налогоплательщиком и государством, что проявляется в различного рода схемах уклонения от выполнения налоговых обязательств, «оптимизации» платежей и других нелегитимных явлениях в налогообложении, а также в росте трансакционных и административных издержек.
В научных работах, посвященных анализу косвенных налогов, их эволюционная трансформация с точки зрения экономического содержания, институциональных изменений не находит системного и комплексного исследования. При этом наблюдается весьма широкий разброс мнений и выводов, которые в своей основе формируются посредством исследования элементной базы косвенных налогов и ее правового обеспечения. Решение проблемы снижения противоречий и налоговых издержек в мире ограниченных финансовых ресурсов эмпирическими методами, изменением законодательной базы и использованием административных мер, как свидетельствует практика, не обеспечивает реализации поставленных целей. В результате механизм функционирования налогов, их законодательная база изменяются, а проблемы конфликтов, генерируемые косвенными налогами, не только не снимаются, но и в определенной мере возрастают. Это требует продолжения исследования принципов формирования и функционирования данного вида налогов, а также определения вектора их развития в условиях социально-экономических и институциональных преобразований в стране.
Налоги – одна из важнейших и сложнейших по своему содержанию категорий финансовой науки. Их генезис и развитие характеризуются как область острых экономических и социальных противоречий между субъектами налоговой системы и государством. Особенно они присущи косвенным их видам в силу скрытого, опосредованного механизма функционирования и поэтому снижения степени контроля гражданского общества за использованием получаемых налоговых доходов для создания и распределения общественного блага. Развитие знания о налогах и косвенных их видов направлено на достижение таких результатов, когда они из средства ограничения свободы выбора потребителя обеспечивают реализацию принципа экономической свободы.
В своих исследованиях автор анализировал работы классиков экономической теории и известных ученых, посвященные налоговедению, как специфической области знания финансовой науки и ее развитию в институциональной экономике. При этом пристальное внимание уделялось изучению результатов научных поисков таких исследователей данной проблемы, как: А.Аткинсон, Ж.-П.Боден, Дж.Бьюкенен, М.Вебер, А.Смит,
Дж.Стиглиц, И.Фишер, М.Фридмен, Дж.Хикс, Й.Шумпетер, Л.Эбрилл, К.Эрроу, Л.Эрхард, Л.И.Абалкина, А.Н.Брызгалина, Е.В.Бушмина, А.Г.Грязновой, Д.Г.Черника, Т.Ф.Юткиной и др.
Тем не менее уровень научной разработки проблемы косвенного налогообложения в условиях институциональной трансформации хозяйственной жизни, степень изучения их внутренних экономических связей, механизма формирования и функционирования, поиск направления оптимизации являются далеко не исчерпывающими и не приобрели завершенной стадии. Дискуссионность, недостаточный уровень познания и противоречивость косвенных налогов предопределили выбор темы исследования, его цели и основные задачи.
Цель бакалаврской работы состоит в исследовании экономической сущности НДС, особенностей исчисления и определение путей совершенствования.
В соответствии с поставленной целью в работе решались следующие задачи:
- провести теоретико-методологический анализ сущность налога на добавленную стоимость;
- проанализировать порядок исчисления налога на добавленную стоимость и его роль в налоговой системе РФ;
- определить направления совершенствования исчисления и уплаты НДС в РФ.
Объектом исследования является налог на добавленную стоимость. Предметом исследования выступают экономические отношения
государства и налогоплательщика косвенных налогов по поводу формирования финансовых ресурсов с целью создания и присвоения общественных благ, удовлетворяющих их потребности в условиях повышения значимости социальной, а также институциональной ориентации хозяйственной жизни.

Список использованных источников
6. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая)” (ред. от 02.01.2000). — Электронная версия “Консультант+”.
7. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая)”. —
Электронная версия “Консультант+.
8. Российская Федерация. Законы. О бухгалтерском учёте от 06.12.2011 № 402-ФЗ [Электронный ресурс]. Доступ из справ. - правовой системы «КонсультантПлюс».
9. Российская Федерация. Законы. О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации от 24.07.2007 № 209-ФЗ [Электронный ресурс]. Доступ из справ. - правовой системы?
«КонсультантПлюс».
10. Российская Федерация. Постановление Правительства РФ. О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) от 22.07.2008 № 556 [Электронный ресурс]. Доступ из справ. - правовой системы?
«КонсультантПлюс».
11. Российская Федерация. Приказы Министерства финансов РФ. О формах бухгалтерской отчетности от 02.07.2010 № 66н [Электронный ресурс]. Доступ из справ. - правовой системы «КонсультантПлюс».
12. Астахов, В. П. Теория бухгалтерского учета [Текст] / В. П. Астахов.
- М.: Издательский дом «МарТ», 2013. - 512 с.
13. Бухгалтерская (финансовая) отчетность [Текст]: учеб. пособие / Е. Н. Лупикова и [и др.]; под ред. Е. Н. Лупиковой. - М.: КНОРУС, 2011. - 358 с.
14. Вареха, Ю.М. Совершенствование системы налогообложения [Текст]// Аудит и финансовый анализ, 2014. - №3. - С. 98-101.
15. Варламова, Ю.А. Влияние цикличности на сберегательное поведение домашних хозяйств в российской экономике [Текст] / Ю.А. Варламова // Вестник Пермского университета. Серия «Экономика». Вып. 1 (16). - 2013. -С.22-27
16. Васюнина, Л.А. Домохозяйство как субъект рыночной экономики [Текст] / Л.А. Васюнина, В.В. Шиховец // Вестник ВолГУ. Сер. 3. Экономика. Экология. Вып. 3. -2012. -С.47-55.
17. Галимзянов, Р.Ф. Управление налогами на предприятии в 2-х тт. [Текст] / Р.Ф. Галимзянов. - Уфа: Эксперт 2012. – 250 с.
18. Голик, Е.Н. Косвенные налоги в рыночной экономике России: Монография / ЮРГУЭС. – Шахты, 2014. – 210 с.
19. Голик, Е.Н. Косвенные налоги в условиях институциональных преобразований налоговой системы Российской Федерации: Монография / РГЭУ «РИНХ» - Ростов-н/Д., 2015. – 320 с.
20. Голик, Е.Н. Добавленная стоимость как основа НДС // Известия высших учебных заведений. Северо-Кавказский регион. Общественные науки. - 2006. - №4. – С. 34-37.
21. Грачева, В.Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля [Текст] / В.Ю. Грачева - М.: Юриспруденция, 2011. – 453с.
22. Григорьев С. Г., Гриншкун В.В., Скворцов О.В. Налоги России:
Электронный учебник. Необходимость налогового планирования/ Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации, Международный научно- консультационный центр по проблемам налогообложения.
23. Гурьянов, М. А. Формирование и распределение добавленной стоимости в сельскохозяйственных организациях [Текст] / М.А. Гурьянов // Автореф. на соиск. уч. степ. канд.эк.наук, 08.00.10. – Москва, 2010
24. Гусева С.М. Упрощенная система налогообложения и ЕНВД [Текст] / С.М. Гусев. – М.: Библиотека журнала «Главбух», 2013. – 160 с.
25. Гуськов, С. И. Налоги в экономике предприятий Гуськов. - М.: Дашков и Ко, 2014. – 356 с.
26. Ерофеева, В. А. Бухгалтерская финансовая отчетность [Текст] / В. Ерофеева, Г. Клушанцева. – М.: Юрайт – Издат-во, 2011. - 368 с.
27. Жилинский, С.Э. Предпринимательское право (правовая основа предпринимательской деятельности) [Тест] / С.Э. Жилинский. – М.: Юристъ, 2015. – 320 с.
28. Засухин, А. Т. Доходы и налоги [Текст] / А.Т. Засухин. — М.: ОАО “НПО “Издательство “Экономика”, 2010. – с. 280
29. Ивашкевич, В. Б. Бухгалтерский управленческий учет [Текст] / В. Б. Ивашкевич. – М.: Экономистъ, 2010. – 618 с.
30. Истратова М.И. Упрощенная система налогообложения и ЕНВД [Текст] / М.И. Истратова. – М.: Статус-Кво 97, 2015. – 120 с.
31. Кабылбеков М. Налоговая система США [Электронный ресурс]/материал с сайта/
32. Каморджанова, Н. А. Бухгалтерский учет [Текст] / Н. Каморджанова, И. Карташова. - 3-е изд. - СПб.: Питер-пресс, 2013. – 145 с.
33. Карбушев, Г.И. Совершенствование налоговой системы России [Текст] // ЭКО. - № 2. – 2015. - С. 58-61.
34. Кириллова Л.Н. Роль финансов домохозяйств в России [Электронный ресурс] / Л.Н. Кириллова, О.А. Ворохобова // Экономический журнал РГГУ. - 2010. - № 3 (19).
35. Климова, М.А. Упрощенная система налогообложения. Актуальные вопросы [Текст] / М.А. Климова. – М.: Налоговый вестник, 2015. – 184 с.
36. Комаров, К.И. Налоговое администрирование в РФ [Текст] / К.И. Комаров. – М.: Аналитика –Пресс, 2012. – 264 с.
37. Косов, М.Е. Налогообложение физических лиц: учебное пособие [Текст] / И.Е. Косов. – М.: Юнити-Дана, 2012. – 366 с.
38. Крылова Н.С. Налог на добавленную стоимость в России и иностранных государствах (Основные тенденции развития законодательства)// Государство и право.2012. - № 5- С. 35-38
39. Лыкова, Л.Н. Налоги на чистую стоимость богатства: мировой опыт и возможности применения в России (научный доклад) [Текст] / Л.Н. Лыков. - М.: Институт экономики РАН, 2013. – 48 с.
40. Марчева, И.А. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое пособие [Текст] / И.А. Марчев. – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2015. – 122 с.
41. Методология налоговой оптимизации: конкретные приемы// Консультант, № 22 - 2016. – С.25.
42. Налоги и налоговое право: Учебное пособие [Текст] / Под ред. А.В. Брызгалина. — М.: Аналитика-Пресс, 2013. – 420 с.
43. Налоги и налогообложение [Текст] / Под ред. М.В. Ромонавского. – СПб.: Питер, 2013. – 496 с.
44. Налоговое право: учебное пособие для студентов юридических и экономических ВУЗов [Текст] / под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Пресс, 2012. –
501 с
45. Налоговое право России: Учебник для Вузов [Текст] / отв. ред. д. ю. н., проф. Ю.А. Крохина. – М.: Норма, 2014 – 497 с.
46. Налогообложение физических лиц: учеб. пособие [Текст]/ Н.А. Филиппова, Г.В. Морозова, Н.Н. Семенова и др. – Саранск: Изд-во Мордов. ун- та, 2015. – 200
47. Официальный сайт Федеральная налоговая служба [Электронный ресурс].
48. Официальный сайт Министерства финансов РФ [Электронный ресурс]. U
49. Попов, М.В. Домохозяйство как экономический субъект и социально экономический институт[Текст] / М.В. Попов // Известия Волгоградского государственного педагогического университета. Сер. Социально-экономические науки и искусство. Вып. 9. - 2012. - Т. 73. – С. 56-61.
50. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в РФ: Учебник для вузов [Текст] / В.Г. Пансков. – М.: Международный центр финансово- экономического развития, 2015. – 480 c.
51. Попонова, Н.Н. Контроль за уплатой налогов в развитых странах [Текст] / Н.Н. Попонов. М.: ЭКСМО, 2009. – 120 с.
52. Проблемы налоговой системы России: теория, опыт, реформа. В 2
тт./ Научные труды Института экономики переходного периода [Текст]. — М.: ЮРИСТ, 2009 – 340 с.
53. Рогозин, Б.А. Налоговое планирование на предприятиях и в организациях (оптимизация и минимизация налогообложения). 7-е изд., в 3-х тт [Текст] / Б.А. Рогозин. — М.: ИНФРА-М, 2013. – 240 с.
54. Семенихин, В.В. Налог на доходы физических лиц [Текст] / В.В. Семенихин. - М.: Эксмо-Пресс, 2014. – 200 с.;
55. Сутырин, С.Ф. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике [Текст]/ Под ред. Сутырина С.Ф. — СПб.: Изд-во В.А. Михайлова, Изд-во “Полиус”, 2016. – 280 с.
56. Толкушкин А.В. История налогов в России.- М.: Юристь, 2001- 420
57. Трунин, И.В. Специальные НДС-счета в России: анализ возможных последствий. Монография -М.: ИЭПП, 2013. – 160 с.
58. Финансы и кредит СССР/ под ред. Дробозиной Л.А..-М.: Финансы и статистика, 1988 – 360 с.
59. Черник, Д.Г. Основы налоговой системы: Учеб. пособие для вузов [Текст] / Под ред. Д.Г. Черника. — М.: Финансы, ЮНИТИ, 2013. – 540 с.
60. Эбрилл, Л . Современный НДС- М.: Весь Мир, 2013. – 200 с.
61. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник [Текст] / Т.Ф. Юткина. - М.: ИНФРА-М, 2014. – 480 с.