Выпускная квалификационная работа (ВКР) на тему "Синергия. Налог на прибыль, порядок исчисления и пути совершенствования."

Готовая работа на тему: Налог на прибыль, порядок исчисления и пути совершенствования.
Работа выполнена в 2018 г.
Оценка за выполнение: Хорошо.
Количество страниц: 94.
Все работы проверены на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки. Так же можете посетить мой профиль и ознакомиться с готовыми работами: https://studentu24.ru/list/suppliers/Malika---1317

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»

Факультет онлайн обучения
Направление подготовки: Налоги и налогообложения

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ,
ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ


Москва 2018г

ЗАДАНИЕ
на выпускную квалификационную работу студента
1. Тема ВКР: Налог на прибыль, порядок исчисления и пути совершен- ствования
2. Структура ВКР:

Введение
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ОРГАНИЗАЦИЙ
1.1 Экономическое содержание понятия прибыль
1.2 Развитие систем налогообложения прибыли организаций
1.3 Роль налога на прибыль организаций в формировании бюджета РФ
ГЛАВА 2. ДЕЙСТВУЮЩИЙ МЕХАНИЗМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ОРГАНИЗАЦИЙ
2.1 Плательщики налога на прибыль, объект налогообложения и налоговая база
2.2 Группировка и порядок учета доходов и расходов в налоговом учете
2.3 Порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет
ГЛАВА 3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ОРГАНИЗАЦИЙ
3.1 Учетная политика как инструмент оптимизации налога на прибыль организации
3.2 Рекомендации по минимизации нагрузки по налогу на прибыль предприятия
Заключение
Список использованной литературы Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы,
В ведении кратко описывается выбранная тема. Необходимо указать важность и акту- альность данной темы для развития объекта исследования.
Указать объект и предмет вашего исследования. Указать цель работы.
Указать проблемы, которые будут решаться в работе.Указать взгляды учёных на дан- ные проблемы.
Описать информационную и методическую базу исследования.
Кратко описать вашу работу. Описание должно содержать информацию о каждой главе работы.
Необходимо указать будет ли в работе анализироваться конкретная организация, ука- зать, откуда взята информация для анализа организации.
В главе 1 необходимо представить обоснование актуальности исследования условий деятельности налогоплательщика.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме. В пункте 1.1.следует раскрыть экономическое содержание понятия прибыль. Выявить актуальные проблемы теории налогообложения применительно к Рос- сии.Необходимо сравнить мнения и подходы различных авторов к рассматриваемому вопросу. Описать плательщиков налога на прибыль, объект налогообложения и налоговую базу.
В пункте 1.2 необходимо раскрыть основы развития систем налогообложения прибыли организаций. Для этого следует использовать актуальные действующие нормативные акты касательно рассматриваемого вопроса.
В пункте 1.3. необходимо рассмотреть роль налога на прибыль организаций в формировании бюджета РФ. По данным налоговых поступлений за последние 2-3 года вы- явить динамику изменения поступления налога на прибыль организаций в бюджет.
Глава 2 должна носить расчетный характер. В ней на основании данных финансовой отчетности конкретного объекта исследования необходимо провести оценку и анализ форм и применяемых методов налогообложения объекта исследования за два последних года.
В пункте 2.1 необходимо дать характеристику предприятия, обратить внимание на его особенности и их влияние на особенности применения режима налогообложения.
В пункте 2.2 на основании описанных в главе 1 методик необходимо провести по- дробную оценку и анализ налоговой политики предприятия и налоговых платежей. Привести группировку и порядок учета доходов и расходов в налоговом учете.
На основании полученных показателей в пункте 2.3 целесообразно провести анализ порядка исчисления и указать сроки уплаты налога в бюджет.

По окончании расчетов и анализа результатов необходимо сформулировать выводы.
В Главе 3 на основании выводов, сделанных в результате оценки состояния расчетов на предприятии и проведения анализа применяемого режима налогообложения необходимо выработать и сформулировать предложения, направленные на улучшение финансового со- стояния предприятия, снижения его налоговой нагрузки.
Для написания раздела 3.1 необходимо изучить документы на официальном сайте Счетной палаты РФ, на официальном сайте Правительства РФ по принятию и оценке Анти- кризисного плана 2015 года, в котором содержатся мероприятия по оптимизации налоговой нагрузки в условиях кризиса.
Для облегчения формулирования предложений, рекомендуется изучить статьи в пери- одической печати и рассмотреть опыт российских компаний и рекомендации специалистов- практиков по данному вопросу.
После того, как будут сформулированы предложения, необходимо смоделировать прогнозные значения величины налогового бремени компании, рассчитанные с учетом вне- сенных предложений. Это позволит оценить экономический эффект проектных рекомендаций.
В заключении необходимо отразить основные положения дипломной работы и сфор- мулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы и копии финансовой отчетности объекта исследования за выбранные для анализа периоды.
Приложение обязательно должно содержать формы внутренних нормативных документов. Кроме того также могут быть приведены:
• схемы или таблицы из основной части дипломной работы;
• результаты выполнения контрольного примера;
• схемы документооборота;
• примеры классификаторов;
• формы первичных и результатных документов;
• распечатки меню, экранных форм ввода, получаемых отчетов;
• а также другие материалы дипломного проекта, кроме копий документов, не имею- щих отношения к дипломному проектированию, рекламных сообщений, скриншотов. В одном приложении нельзя размещать различные по смыслу таблицы или рисунки. Не допускается дублирование в приложении материала, размещенного в основной ча- сти дипломного проекта.
С детальным рассмотрением содержания каждого пункта, а также примерами схем и таб- лиц необходимо ознакомиться в «Методических указаниях по дипломному проектированию». При подготовке дипломного проекта вы можете пользоваться дополнительными лите- ратурными источниками, а также основной литературой, список которой приведен ниже.

4. Исходные данные по ВКР:
Основная литература:
1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (в редакции от .2016 г.),
2. Налоговый кодекс РФ. Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в редакции от 2016 г.).
3. Федеральный закон от 29 декабря 1995 г. № 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства"
4. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный до- ход для определенных видов деятельности".
5. Федеральный закон от 11.11.2003 N 147-ФЗ (ред. от 06.04.2015) "О внесении измене- ний в главу 26.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые дру- гие акты законодательства Российской Федерации"
6. Акулинин Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования //Налоговый вестник. – 2014. – № 10. – С. 131-149.
Дополнительная литература:
1. Журнал «Налоговая политика и практика».
2. Журнал «Налоги и налогообложение»
3. Журнал «Финансовый директор».
4. Журнал «Аудит и финансовый анализ»
5. Журнал «Финансовый менеджмент»


Содержание
Введение 1
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ОРГАНИЗАЦИИ 4
1.1 Экономическое содержание понятия прибыли 4
1.2 Развитие систем налогообложения прибыли организаций 36
1.3 Роль налога на прибыль организации в формировании
бюджета РФ 42
ГЛАВА 2. ДЕЙСТВУЮЩИЙ МЕХАНИЗМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ОРГАНИЗАЦИЙ ООО «Сириус» 45
2.1 Плательщик налога на прибыль, объект налогообложения и налоговая база организаций ООО «Сириус» 45
2.2 Группировка и порядок учета дохода и расхода в
налоговом учете организаций ООО «Сириус» 51
2.3 Порядок исчисления и срок уплаты налога в бюджет организаций ООО «Сириус» 53
ГЛАВА 3 ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ОРГАНИЗАЦИЙ ООО «Сириус». МЕТОД ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ 55
3.1 Создание резерва по сомнительным долгам, как инструмент оптимизации налога на прибыль организаций ООО «Сириус» 62
3.2 Рекомендации по минимизации нагрузки по налогу на прибыль организации ООО «Сириус» 65
Заключение 69
Список использованной литературы 71
Приложение 72

Введение
В современном цивилизационном обществе налоги являются основной формой дохода государства. Налоги выступают необходимым звеном экономических отношений между обществом и государством.
С развитием, изменением форм государственного устройства, способ- ствовала преобразование налоговой системы.
Налоги выступают как аккумулирование денежных средств, фискальная функция налога, т.е. налоги, использовались как средство пополнение бюджета, но с развитием государства и переходом на новый уровень экономических от- ношений налоги стали приобретать регулирующую функцию. При регулирую- щей функции налоги стали стимулировать развитее государства, как с экономической точки зрения, так и с научно-технической точки зрения.
С переходом экономики государства на рыночные отношения, появи- лись разные формы собственности: Акционерное общество, арендное, частное, и другие, получившие самостоятельность и независимость, вправе решать на какие цели и в каких размерах распределять полученную прибыль.
Прибыль как экономическая категория – это обобщающий показатель финансовых результатов хозяйственной деятельности и суммой затрат на эту деятельность.
Налог на прибыль является одним из основных видов налога юридических лиц.
В 1992—2001 годах налог регулировался Законом РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» и рассчитывался пу- тём корректировки финансового результата, полученного по данным бухгалтерского учёта. С 2002 года налог регламентируется главой 25 части II Налогового Кодекса РФ и исчисляется по данным налогового учёта.
В 1995—2001 годах базовая ставка налога составляла 35 % и была выше для банков, страховщиков и др., в 2002—2008 годах унифицированная ставка была равна 24 %. С 2009 года ставка по налогу на прибыль равна 20 %, из них 2 % зачислялось в федеральный бюджет, 18 % — в бюджет субъекта РФ (п. 1 ст. 284 НК РФ). С 2017 по 2020 год в федеральный бюджет зачисляется 3%, 17% - в бюджет субъекта РФ (п. 1 ст. 284 НК РФ).
Изучения вопроса по налогу на прибыль организаций в наше время ак- туально, тем что налог на прибыль является одним из основных доходных ста- тей бюджета государства, занимает второе место после налога, налог на добавленную стоимость. Налоговый кодекс РФ постоянно совершенствуется и тер- пит значительные изменения, поправки. И конечно, глава 25 Налогового кодек- са РФ не является исключением. В течение, предыдущих лет были решены многие спорные вопросы, но все, же остались и нерешенные проблемы. Целью данной работы является изучения исчисления налога на прибыль и разработка практической рекомендаций по оптимизации уплаты налога на прибыль организаций ООО «Сириус»
В данной работе поставлены следующие задачи:
1. Раскрыть роль налога на прибыль в формирования бюджета РФ.; 2.Дать характеристику основным элементам налога на прибыль организации таких как: доход и расход, налоговая база, объект налогообложения.
3. Изучение действующего механизма исчисления и уплаты налога на прибыль организаций ООО «Сириус»
4. Изучения существующих методов оптимизаций уплаты налога на при- быль организации ООО «Сириус»
Объектом исследования является деятельность ООО «Сириус» в области налогообложения прибыли за период 2015-2017гг.
Предметом исследования – налог на прибыль организаций ООО «Сириус»
В данной работе были использованы следующие методы исследования:
графический, аналитический; исторический; табличный; статистический; мате- матический.
В качестве информационной базы в работе были использованы законодательные и нормативные акты субъектов РФ, периодическое издания, для анализа деятельности ООО «Сириус» использовалась налоговая и бухгалтерская отчетность.

БИБЛИОТЕКА
1. Е.Г. Ефимова, Е.Б. Поспелова//Налоги и налогообложение: Учебное пособие/ /– М.: МИИР, 2014. – 235с. ISBN 978-5-4349-0005-8
2. Налоги и налогообложение: учебное пособие // Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов//Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – 388 с. – 100 экз. ISBN 978-5-8265-1190-9.
3. Роль налога на прибыль в бюджет системы РФ Авторы: Ассума С.М. Город:Москва ВУЗ: Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации Дата: 11 апреля 2017г
4. Основы российского права Характеристика закона о налоге Метод налогообложения