Выпускная квалификационная работа (ВКР) на тему "Синергия. Налоговое планирование на предприятии ООО Инко-сервис."

Готовая работа на тему: Налоговое планирование на предприятии ООО Инко-сервис.
Работа выполнена в 2017 г.
Оценка за выполнение: Хорошо.
Количество страниц: 65.
Все работы проверены на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки. Так же можете посетить мой профиль и ознакомиться с готовыми работами: https://studentu24.ru/list/suppliers/Malika---1317

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»

Факультет онлайн обучения
Направление 31.03.01 Кафедра ЭО

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
Налоговое планирование на предприятии ООО"Инко-сервис"

СОДЕРЖАНИЕ
Введение 7
1 Теоретические и правовые особенности налогового планирования 10
1.1 Понятие налогового планирования на предприятии 10
1.2 Необходимость налогового планирования на предприятиях 15
1.3 Способы оптимизации налогообложения предприятия 18
2 Характеристика налогового планирования ООО «Инко-Сервис» 24
2.1 Краткая характеристика деятельности компании ООО «Инко-Сервис» 24
2.2 Анализ налогообложения ООО «Инко-Сервис» 27
2.3 Анализ налоговой нагрузки ООО «Инко-Сервис» 39
2.4 Особенности налогового планирования в ООО «Инко-Сервис» 43
3. Проблемы и перспективы налогового планирования на предприятии 48
3.1 Проблема налогового планирования и минимизации налоговых платежей в организации и методы ее решения 48
3.2 Налоговое планирование как метод оптимизации налоговой нагрузки 52
Заключение 63
Список использованных источников 66

ВВЕДЕНИЕ
В современных условиях нестабильности любому экономическому субъекту, на которого возложено бремя уплаты платежей фискального характера, приходится сталкиваться с тем, что его деятельность является низкорентабельной либо не приносит прибыль как таковую. В данной связи возникает необходимость минимизации расходов и затрат, в том числе сокращения уплачиваемых в бюджетную систему страны налоговых платежей и взносов, величина которых зачастую занимает ведущее место в общей величине расходов.
Появление необходимости осуществления комплекса мер, дающих возможность точно определить величину подлежащих уплате налоговых платежей, сократить уровень ошибочно принятых управленческих решений в области налогообложения, в том числе возможностей применения льгот, отсрочек уплаты и других налоговых стимулов, и, тем самым, избежать многочисленных налоговых рисков, является органичной тенденцией [10].
Собственники и руководство многих экономических субъектов справедливо заинтересовано в использовании методов и приемов налогового планирования, потому как от этого зависит эффективность деятельности организации в целом. Также следует учесть, что налоговое планирование признается систематическим элементом, имеющим приоритетное значение при формировании стратегии и тактического планирования деятельности экономического субъекта, которые включают в себя множество связей различных механизмов управления, таких как бюджетирование, бухгалтерский и управленческий учет, кадровая и социальная политика, маркетинг и т.п.
Следовательно, налоговое планирование является управленческим инструментарием и занимает важное место в менеджменте экономических субъектов при принятии управленческих решений. Следует охарактеризовать степень разработанности изучаемой темы как достаточно высокую. Среди зарубежных исследователей наибольший интерес вызывают работы таких авторов, как Д. Кэмбелл, Дж. Пеппера, Д. Рассел, Д.Фридман и другими. Существенный вклад в развитие вопросов налогового планирования внесли отечественные ученые: Бабленкова И.И., Вылкова Е.С., Гурдеева О.В., Гусева Т.А., Климова А.М., Пименов Н.А., Фишер О.В., Шевченко П.С. и другие.
Вышеназванными исследователями внесен большой вклад в развития инструментария налогового планирования. Однако, до сих пор в среде исследователей нет единого подхода к понятию налогового планирования, отсутствуют какие-либо подходы к классификации методов, приемов и способов налогового планирования.
В современных условиях хозяйствования особую роль приобретает налоговое планирование на предприятии. Налоговое планирование неотделимо от общей предпринимательской деятельности любого коммерческого предприятия. Его можно определить как совокупность плановых действий, направленных на увеличение финансовых ресурсов организации, регулирующих величину и структуру налоговой базы, воздействующих на эффективность управленческих решений и обеспечивающих своевременные расчеты с бюджетом по действующему Налоговому Кодексу [1].
Эффективная система налогового планирования в коммерческих организациях способна выступить связующим звеном между стадиями и комплексами экономического планирования. Актуальность темы порождает возрастающая роль налогового планирования в условиях кризиса рыночного хозяйства, которая определяется рядом факторов. Потребность в налоговом планировании диктуется, прежде всего, двумя основными факторами: тяжестью налогового бремени для конкретного хозяйствующего субъекта и сложностью и изменчивостью налогового законодательства. Возможность налогового планирования заложена в самом налоговом законодательстве, которое предусматривает те или иные налоговые режимы для разных ситуаций, допускает различные методы для исчисления налоговой базы и предлагает налогоплательщикам различные налоговые льготы, если они будут действовать в желательных властным органам направлениях. Кроме того, налоговое планирование обусловлено заинтересованностью государства в предоставлении налоговых льгот в целях стимулирования какой- либо сферы производства, категории налогоплательщиков, регулирования социально-экономического развития.
Объектом работы выступает ООО «Инко-Сервис».
Предметом работы выступает налоговое планирование ООО «Инко- Сервис».
Целью настоящей работы выступает совершенствование налогового планирования на предприятии
Цель работы обусловила решение следующих задач:
рассмотреть понятие налогового планирования на предприятии;
оценить необходимость налогового планирования на предприятиях;
рассмотреть способы оптимизации налогообложения предприятия;
проанализировать существующий порядок организации налогового планирования в ООО «Инко-Сервис»;
рассчитать налоговую нагрузку;
проанализировать налоговое планирование как метод оптимизации налоговой нагрузки ООО «Инко-Сервис»;
дать оценку эффективности предложенных мероприятий.
В процессе проведения исследования использовались общенаучные методы – (анализ, синтез), а также организационные методы (сравнительный метод). Работа состоит из введения, трех глав, включающих в себя восемь параграфов, заключения, списка использованных источников и приложений.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1 Налоговый кодекс РФ. Часть 1 – М.: Издательство «Омега-Л», 2010г. 678с. // КонсультантПлюс: справочная правовая система / разраб. НПО
«Вычисл. математика и информатика». - М. : Консультант Плюс, 1997-2016.
1 Бюджетный кодекс РФ. – М.: Издательство «Омега-Л», 2008г. – 678с. // КонсультантПлюс: справочная правовая система / разраб. НПО
«Вычисл. математика и информатика». - М. : Консультант Плюс, 1997-2016.
2 Методические рекомендации налоговым органам о порядке применения главы 21 «Налог на доходы физических лиц» // КонсультантПлюс: справочная правовая система / разраб. НПО «Вычисл. математика и информатика». - М. : Консультант Плюс, 1997-2013.
3 Основные направления налоговой политики на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов// Консультант Плюс: справочная правовая система / разраб. НПО «Вычисл. математика и информатика». - М. : Консультант Плюс, 1997-2010.
4 Основные направления социально-экономического развития российской федерации на долгосрочную перспективу // КонсультантПлюс: справочная правовая система / разраб. НПО «Вычисл. математика и информатика». - М. : Консультант Плюс, 1997-2013.
5 Стратегия развития России до 2020 года // КонсультантПлюс: справочная правовая система / разраб. НПО «Вычисл. математика и информатика». - М. : Консультант Плюс, 1997-2013.
6 Основные направления совершенствования налогообложения физических лиц на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов //
КонсультантПлюс: справочная правовая система / разраб. НПО «Вычисл. математика и информатика». - М. : Консультант Плюс, 1997-2013.
7 Майбурова, И.А. Налоги и налогообложение: учебник / Под ред. И.А. Майбурова .- 4-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ, 2010. - 559 с. - (Золотой фонд российских учебников) - ISBN 978-5-238-01759-4.
8 Дадашев, А.З. Структурные изменения в налоговых доходах консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и в механизме их распределения между региональными и местными бюджетами / А.З.Дадашев
// Финансы и кредит .-2014.- №40.- С.30-36.
9 Едронова, В.Н.О некоторых вопросах логики в налогообложении доходов физических лиц / В.Н.Едронова // Финансы и кредит .-2015.- №7.- С.24-33.
10 Коростелкина, И.А.Исследование механизмов реализации налогового администрирования в современной системе налогообложения / И.А.Коростелкина // Финансы и кредит .-2014.- №38.- С.2-14.
11 Лытяков, А.В. Способы раскрытия стимулирующего потенциала налога на добавленную стоимость / А.В. Лытяков // Финансы и кредит .-2013.-
№45.- С.11-12.
12 Малкина, М.Ю. Исследование факторов, влияющих на поступление налога на добычу полезных ископаемых от нефтедобычи в регионах Российской Федерации / М.Ю.Малкина // Финансы и кредит .-2014.- №35.- С.34-35.
13 Малкина, М.Ю. Моделирование взаимосвязи уровня налоговой нагрузки и поступлений от налога на прибыль для регионов Российской Федерации / М.Ю.Малкина, Р.В.Балакин / // Финансы и кредит .-2013.- №35.- С.21-23.
14 Маслова, И.Н. Администрирование подоходного налогообложения в России и США / И.Н.Маслова // Финансы и кредит .-2013.- №20.- С.19-24.
15 О федеральном бюджете на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 гг.: федеральный закон от 03.12.2012 № 216-ФЗ.
16 О федеральном бюджете на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 гг.: федеральный закон от 02.12.2013 № 349-Ф.
17 О федеральном бюджете на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 гг.: федеральный закон от 1.12.2014 № 834-ФЗ.
18 Отчет УФНС по Оренбургской области ф. 4-НМ «О задолженности по налогам, сборам, пеням и налоговым санкциям»
19 Закон «О бюджете Оренбургской области» за 2013-2015гг.
20 Хузина, Г.Г. Анализ прогнозирования налогов, формирующих доходы федерального бюджета / Г.Г.Хузина // Финансы и кредит.- 2014.- №9.- С.16-21.
21 Шакирова, Р.К.Инфляция, антиинфляционная политика и налоги: теория и практика / Р.К. Шакирова // Финансы и кредит .-2015.- №2.- С.22-37.
22 Яшалова, Н.Н.Необходимость структурных изменений в налогообложении в направлении его экологизации / Н.Н. Яшалова // Финансы и кредит .-2015.- №2.- С.38-46.
23 Старжинская Т.В. Методы оценки финансовых рисков в предпринимательской деятельности: сборник докладов XIII международной научно-практической конференции «Инновационная экономика: Проблемы и перспективы развития 2013» / Под науч. ред. К.А. Кожухиной. – СПб.:Астерион, 2013,-553с.
24 Дерябкина Н.Л., Павловская М.А., СтаржинскаяТ.В.. Шарыпова Е.И. Эмпирическая проверка слабой формы информационной эффективности рынка капитала: Социально-экономическая роль денег в обществе: материалы IX международной научно-практической конференции / Под науч. ред. А.Ю. Руменцевой, В.А.Фроловой – СПб.:Астерион, 2013,-316с.
25 Старжинская Т.В. Место региональных налогов в консолидированном и региональном бюджете Санкт-Петербурга: Социально- экономическая роль денег в обществе: материалы X международной научно- практической конференции.- 2015.
26 Комарова Е.И. Роль налоговой политики в формировании позитивного имиджа региона // Современные проблемы науки и образования. – 2015. – № 2-
27 Пелькова С.В., Барцио Е.С. Некоторые проблемы регионального налогообложения // IV Всероссийская заочная электронная научная конференция «Проблемы учета, анализа, аудита и налогообложения».
29 Агузарова Ф. Транспортный налог: современное состояние, проблемы и повышение его роль в Российской Федерации // Экономическая политика. 2015. Т.10. No1. с. 149-158
30 Бабичева В.А. Транспортный налог: проблемы и пути решения//Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2104. No4. с.36
31 Бачило Т.Г., Трубицина Н.В. Еще раз о транспортном налоге//Известия Московского государственного технического университета.МАМИ. 2014. Т.5. No2(20). С. 44-48
32 Осипова Е. С. Роль и значение региональных налогов в экономическом обеспечении регионов [Текст] // Актуальные вопросы экономических наук: материалы III междунар. науч. конф. (г. Уфа, июнь 2014 г.). — Уфа: Лето, 2014. — С. 64-68.
33 Сапрыкина Т. В., Андреев Б. Е. Нормативно-правовое регулирование региональных налогов // Молодой ученый. — 2014. — №3. — С. 527-529.