Дипломная работа на тему "Синергия | Налоговое планирование на предприятии "

Работа Синергии на тему: Налоговое планирование на предприятии . Год сдачи: 2018. Оценка: Отлично. Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру. Ниже прилагаю все данные для покупки.

Описание работы

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………….4
Глава 1. Теоретические основы налогового планирования организации
1.1 Сущность, принципы и этапы налогового планирования на предприятии….7
1.2 Оптимизация налогового планирования на предприятии ………………......16 1.3 Использование вариантов налогового учёта в целях оптимизации
налога на прибыль………………………………………………………………….21
Глава 2. Методологические аспекты управления налогами на предприятии
2.1 Взаимодействие налогового и бухгалтерского учёта………………………..25
2.2 Разработка схем минимизации налога на прибыль организации.…………..28
2.3 Формирование налогообложения прибыли с учётом оптимизации ………..30
Глава 3. Особенности организации налогового планирования ОАО «ЭКО
ШИНА»
3.1 Организационно - экономическая характеристика предприятия…………...34
3.2 Организация налогового учёта на предприятии……………………………...44 3.3 Использование ускоренной амортизации в целях оптимизации
налога на прибыль……………………………………………………...…………..52 ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………...58 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ …………………………..60



ВВЕДЕНИЕ
Налоговое планирование представляет собой совокупность правовых отношений между налогоплательщиком и государством, а следовательно обладает признаками правового явления. Сама возможность налогового планирования заложена в налоговом законодательстве, которое предусматривает специальные налоговые режимы для налогоплательщиков, допускает различные методы исчисления налоговой базы. Так же регулирующую функцию в механизме финансово правого регулирования выполняет налоговая рассрочка и отсрочка, предусмотренные налоговым законодательством Кыргызской Республики.
Задача налогового планирования на предприятиях и в организациях - это оптимизация налоговых платежей с целью увеличения размера доходов, причем речь идет как о тактике сокращения налоговых изъятий, так и выстраивании оптимальной налоговой политики на долгосрочную перспективу. Несмотря на то, что хозяйствующие субъекты значительно отличаются по видам деятельности, размерам, структуре и другим параметрам, логика и принципы управления финансовыми ресурсами (налогами в том числе) остаются неизменными.
В данной ситуации возрастает значение налогового планирования как условия экономического роста хозяйствующих субъектов, что обусловлено, прежде всего, следующими обстоятельствами:
- экономическая нестабильность и часто вносимые поправки в налоговое законодательство делают более конкурентоспособными те предприятия, которые оперативно реагируют на вносимые изменения. Сделать это могут, как правило, только хозяйствующие субъекты, занимающиеся многовариантными расчетами налоговой оптимизации;
- налоговая экономия является резервом для увеличения чистой прибыли фирмы и позволяет осуществлять модернизацию, техническое перевооружение, закупку нового оборудования и то есть служит источником финансирования инвестиционных долгосрочных программ и создает основу для финансовой значимости хозяйствующего субъекта;
- максимизация чистой прибыли создает условия для роста дивидендных выплат и, соответственно, стоимости акций и роста капитализации (цены) фирмы.
Актуальность темы работы обуславливается тем, что управление налогообложением в организации все чаще входит в практику в процессе хозяйственной деятельности, что обуславливается значительной долей налоговых платежей в финансовых потоках организаций. До недавнего времени налоговое планирование не рассматривалось как составная специфическая часть управления. Однако, развитие рынка, конкуренции, тяжесть налогового бремени, желание налогоплательщиков снизить налоговые издержки обусловили все растущий интерес к налоговому планированию.
Объектом исследования является налоговое планирование в организации.
Предметом исследования – совокупность социально- экономических отношений, возникающих при осуществлении налогового планирования между государством и налогоплательщиками.
Теоретическое и практическое значение исследования. Теоретическое значение состоит в обобщении опубликованных материалов по теме работы и изучении теоретических основ налогового планировании. Практическая значимость - в обосновании особой значимости налогового планирования на предприятиях и в организациях и выявлении путей законного обхода налогов.
Цель работы – изучить теоретические аспекты налогового планирования и рассмотреть особенности налогового планирования на исследуемом предприятии.
Для реализации поставленной цели нам необходимо решить ряд задач:
? Рассмотреть теоретические аспекты налогового планирования на предприятии;
? Изучить методические аспекты управления налогами в
организациях;
? Рассмотреть особенности организации налогового планирования на примере ОАО «Эко Шина», г. Бишкек.
Практической основой данной работы являются материалы бухгалтерии предприятия.
Структура работы отражает ее общий замысел и логику и определяется поставленными целью и задачами. Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.


СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс РФ. Части 1-4 по состоянию на 01.06.2017 г. М.:
Омега-Л, 2017. 478 с.
2. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ(ред. от 19.02.2018)
3. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от
05.08.2000 N 117-ФЗ(ред. от 23.04.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05.2018)
4. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ «О
бухгалтерском учете» (с изм. и доп.) // СПС «Консультант Плюс»
5. Федеральный закон от 06 июля 2007 года №209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» // Справочно-правовая система «Консультант-плюс».
6. Анищенко, А.В. Оптимизация налогов / А.В. Анищенко. - М.: Изд-во Бухгалтерский учет, 2011.
7. Асадов М.И. Проблемы налогообложения организаций малого бизнеса // Интернаука. 2017. №11-2. С. 8-11.
8. Бакаев А.С., Шнейдман Л.З. Учетная политика предприятия--М.:
Бухгалтерский учет, 2007. – 105 с.
9. Беликова Т.Н. Учет и отчетность в малом бизнесе. М.: Эксмо, 2015. 303 с.
10. Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет. 4-е изд., доп. И перераб. – Ростов н/Д:Феникс, 2007. – 608 с.
11. Борисов А.В. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части второй (постатейный). М., 2010. – 215 с.
12. Бугрова М.А., Почекаев О.В. Оптимизация налогообложения малых предприятий // Молодежный научный
13. Бутюгин Е.В., Жегалов П.В. Достоверность бухгалтерской отчетности: международные стандарты и российская практика // Главбух, №6, 2010.
14. Гаврилова А.Н. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие / А.Н. Гаврилова, А.Л. Попов. – М.: КНОРУС, 2009. – 576с.
15. Грачев А.В. Налоговые риски и риски недобросовестного ведения бизнеса // Финансы. - 2009. - №3.
16. Гудимов В.И. Стадия налогового контроля в налоговом процессе // Финансовое право 2009, N 9
17. Джамиева М.А., Саркарова Д.С. Проблемы и пути оптимизации системы налогообложения субъектов малого бизнеса // Экономика и предпринимательство. 2017. №3-2. С. 500-502.
18. Дикинс Д., Фрил М. Предпринимательство и малые фирмы. М.: Гуманитарный центр, 2014. 448 с.
19. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б.. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Феникс, Ростов-на Дону, 2007. – 312 с.
20. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права.
Учебное пособие. М., Инфра-М, 2009. – 231 с.
21. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практикум: учебное пособие. М.: Проспект, 2015. 520 с.
22. Жилкина, А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: учебник / А.Н. Жилкина. - М.: ИНФРА-М, 2012.
23. Зеничева Т. В., Меркулова Е. Ю. Налоговые риски в современных налоговых системах // Совершенствование налоговой политики государства в условиях глобализирующейся экономики: материалы Международной научной конференции. Тамбов, 2016. С. 213-219.
24. Зрелов А.П. Современные проблемы и особенности определения сущности понятия «налоговый контроль» // Налоги и налогообложение
(научно-практический журнал). 2009. N 9
25. Карпова Т. П. Совершенствование системы налогообложения как фактор развития малого предпринимательства. М.: Экономика, 2014. 260 с.
26. Касьянова Г.Ю. Бухгалтерский учет: просто о сложном / Г.Ю.
Касьянова. М.: АБАК, 2016. 736 с.
27. Касьянова Г.Ю. Упрощенная система налогообложения: применение организациями и индивидуальными предпринимателями. М.: АБАК, 2016. 352 с.
28. Козенова Т. С. Налоговое планирование на предприятии - М.: АиН, 2008, 89 с.
29. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – М.:
ИНФРА-М, 2009. – 149 с.
30. Лапина О.Г. Годовой отчет 2011. – М.: О1 Медиа, 2011. – 312 с.
31. Лермонтов Ю.М. Налоговая отчетность. Практические рекомендации по предоставлению. М.: Статус-Кво 97, 2009 – 77 с.
32. Лермонтов, Ю.М. Оптимизация налогообложения: рекомендации по исчислению и уплате налогов / Ю.М. Лермонтов. - М.: Налоговый вестник, 2011.
33. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России. Учебник. Из-во «ДЕЛО», М., 2009. – 39 с.
34. Лысенко И.В. Налоговые риски в деятельности коммерческих организаций: сущность и управление // Финансы, бухгалтерский учет и анализ. - 2011. - №1.
35. Магомедова Р.м. Вопросы совершенствования налогообложения субъектов малого предпринимательства // Финансовые инструменты устойчивого экономического развития регионов РФ: Сборник статей Второй Всероссийской научно-практической конфереции. Махачкала, 2017. С. 303-307.
36. Малухов К. М. Развитие системы государственной поддержки малого предпринимательства в России. М.: АРГОС, 2013. 200 с.
37. Матиташвили А.А. Амортизационная премия для оборудования // Учет в отраслях. - 2010. - №1.
38. Меркулова Е.Ю., Логвин Д.Д. Проблемы выбора налогового режима на предприятиях малого бизнеса // Социально-экономические явления и процессы. 2017. Т. 12. №2. С. 74-81.
39. Митюкова, Э.С. Налоговое планирование: анализ реальных схем /
Э.С. Митюкова. - М.: ЭКСМО, 2010.
40. Молчанов, С.С. Налоги: Расчет и оптимизация / С.С. Молчанов. - 4-е изд., доп. и перераб. - М.: Эксмо, 2011.
41. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник и практикум для академического бакалавриата / под науч. ред. Л. И. Гончаренко. — М. : Издательство Юрайт, 2015. — 541 с. — Серия : Бакалавр.
Академический курс.
42. Налоги и налогообложение.- Учебное пособие/ Под ред. Е.Б.Шуваловой. –М.: МЭСИ, 2008. – 407 с.
43. Налоговое право. /Под ред. Е.Б.Шуваловой. – М.: Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права,
2009. – 79 с.
44. О совершенствовании налоговой системы Кыргызской Республики /
А.Э. Момункулов, Н.Т. Мамбеталиев // Финансы. 2017. № 7.
45. Пипко В.А., Бережной В.И. Бухгалтерский финансовый учет: М.:
Финансы и статистика, 2007 – 111 с.
46. Пятницкий Н. Налоговые риски и уголовная ответственность за налоговые преступления // Налоги и налоговое планирование. - 2011. - №1.
47. Сердюков А.Э. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. – СПб.: Питер, 2008. – 214 с.
48. Соколова Е.С., Архарова З.П. Бухгалтерский учет и аудит: Учебнометодический комплекс. – М.: Изд. центр ЕАОИ, 2009. – 141 с.
49. Шувалова Е.Б., Шувалов А.Е. Налоги и налогообложение М.: Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права, 2009. – 309 с.