Дипломная работа на тему "Синергия | Налоговое планирование на предприятии"

Работа на тему: Налоговое планирование на предприятии
Оценка: хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление 38. 03.01 Кафедра ЭО

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
Налоговое планирование на предприятии

МОСКВА 2018 г.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 4
Глава 1. Теоретические основы налогового планирования
1.1 Сущность и оформление налоговой политики предприятия 7
1.2 Понятие учетной политики предприятия и налоговое планирование 15
1.3 Особенности учета налогов на предприятии 19
1.4 Оценка эффективности налоговой стратегии предприятия 31
Глава 2. Механизм влияния налоговой нагрузки на финансовое состояние предприятия
2.1 Определение налоговой нагрузки предприятия 35
2.2 Значение учетной политики при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций 41
2.3 Пример учетной политики в ОсОО «Альянс Продукт» 46
Глава 3. Совершенствование налогового планирования ОсОО «Альянс Продукт»
3.1 Методы оптимизации налоговых платежей и разработка мероприятий по внедрению налогового планирования на предприятии 50
3.2 Налоговое планирование за рубежом 62
3.3 Льготное налогообложение в оффшорных зонах 67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 75
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 79

ВВЕДЕНИЕ
На современном этапе развития экономики, наиболее важным и действенным инструментом в увеличении прибыли является налоговое планирование. Разработанная и принятая стратегия предполагает эффективную работу в течении всего периода охваченного планирование.
Разные стадии планирования работы предприятия, такие как, экономическое, тактическое, стратегическое объединяет система налогового планирования имеющая главную задачу оптимизировать налоговые выплаты государству таким образом, что бы увеличить за счет применения возможных налоговых и правовых льгот рентабельность деятельности. Планирование осуществляется своими силами или с помощью привлечения сторонних специалистов. На сегодняшний день такое планирование способно оказать влияние на инвестиционную политику предприятия на макро- и микроэкономическом уровне.
Сущность налогового планирования заключается в признании за каждым налогоплательщиком права использовать все допустимые законами средства, приемы и способы для максимального сокращения своих налоговых обязательств. Налоговое планирование можно определить, как организацию деятельности хозяйственных объектов с целью минимизации налоговых обязательств без нарушения буквы и духа закона. В основе налогового планирования лежит максимально полное и правильное использование всех разрешенных законом льгот, оценка позиции налоговой администрации и основных направлений налоговой и инвестиционной политики государства.
Само налоговое планирование предполагает, что налогоплательщик будет подстраиваться под существующее законодательство и самостоятельно выбирать наиболее оптимальные для него режимы деятельности и много случаев, когда налогоплательщику выгоднее сменить организационную форму деятельности или основное содержание, для оптимизации налогообложения.
Данные изменения должны касаться тех сторон законодательства, на которые ориентированы налогоплательщики.
Вместе с тем не следует забывать, что планирование налогов связано с определенными затратами, иногда значительными: на приобретение литературы о налогах, консультирование, переориентирование финансовых потоков, регистрацию новых фирм и другие меры, которые необходимо предпринимать в целях экономии налогов. Поэтому выгоду от налогового планирования, т.е. средства, сэкономленные на налогах, всегда следует сравнивать с затратами, которых оно требует, и если чистый эффект окажется невелик, то, видимо, нет смысла вовлекаться в сложные схемы и реорганизации. Кроме того, цели налогового планирования могут вступать в противоречие с общекоммерческими приоритетами предприятия. Например, предприятию в момент нового выпуска акций удобнее показать высокую прибыль, что повысит привлекательность акций для инвесторов и позволит получить дополнительный доход в виде курсовой надбавки (но тогда с высокой прибыли придется платить и повышенный налог).
Наиболее эффективно налоговое планирование для больших корпораций или фирм занимающихся международной деятельностью, небольшим же предприятиям и индивидуальным предпринимателем налоговое планирование будет заключаться в выборе оптимальной на данный момент системы налогообложения для ведения своей деятельности.
Актуальность выпускной квалификационной работы обусловлена тем, что предприятия стараются уплачивать меньшее количество налогов, переходя от одной системы налогообложения в другую в соответствии с налоговым законодательством Кыргызстана, поэтому так важно изучить теоретические основы учетной политики и налогового планирования, позволяющие значительно снизить уровень налогового бремени.
Целью выпускной квалификационной работы является рассмотрение особенностей учетной политики и налогового планирования на предприятии.
Предметом выпускной квалификационной работы является совокупность теоретических и практических аспектов механизма учетной политики предприятия.
Объектом выпускной квалификационной работы являются теоретические аспекты налогообложения предприятий.
В соответствии с поставленной целью, задачами выпускной квалификационной работы являются:
• Рассмотрение теоретических основ налогового планирования на предприятии;
• Анализ понятия «учетная политика» и «налоговое планирование»;
• Оценка эффективности налоговой стратегии предприятия;
• Анализ учетной политики предприятия ОсОО «Альянс Продукт»;
• Исследование процесса оптимизации учетной политики и налогового планирования на предприятиях.
Структура выпускной квалификационной работы. Данная работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка литературы.

Нормативно-правовые акты и законы
1. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации: офиц. текст. - М.: Маркетинг, 2013.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 30.12.2012) // Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, N 32, СТ. 3301.
3. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 19.02.2018)
4. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 23.04.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05.2018)
Учебная литература
5. Агеева О.А. Учетная политика предприятия как элемент налогового планирования// Налоговое планирование, No 3 2011, с. 5.
6. Аулов Ю.Л. Налоговое планирование: Курс лекций. - Белгород: Издательский центр «Логия»,
7. Баймакова И. А. Особенности формирования учетной политики организации в целях налогообложения / Гарант. - Электрон. текстовые дан. - М.: Гарант-Сервис, 2011.
8. Барулин С.В. Налоговый менеджмент: учеб.пособие / С.В.Барулин, Е.А. Ермакова, В.В. Степаненко. - Москва: Омега-Л, 2011. - 269 с.: ил., табл. - (Библиотека высшей школы).
9. Бирючев О.И. О некоторых вопросах оптимизации налогообложения/Бирючев О.И.// Финансы.- 2010.-№ 7.
10. Буткевич В. А. Между прошлым и будущим/Буткевич В. А. // Экономика и жизнь.-201О.
11. Вишневский В., Липницкий Д. Оценка возможностей снижения налогового бремени в переходной экономике /Вишневский В., Липницкий Д. // Вопросы экономики.- 2012.-No 4.
12. Власенкова В. А. Роль налогообложения в развитии субъектов малого и среднего предпринимательства: проблемы и перспективы. - М.: КНОРУС, 2009.
13. Волкова Н.Д., Лихтерман С.С., Ревазов М.А. Налоговая система России./ Волкова Н.Д., Лихтерман С.С., Ревазов М.А. //М.: МГГУ, 2011.
14. Гончаренко Л.И., КаширинаМ.В. Налогообложение юридических лиц: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2010.
15. Горбунов А.Р. Налоговое планирование и снижение финансовых потерь. -М.: СО «Анкил», 201О.
16. Горский, К.В. Некоторые параметры налоговой реформы / К.В. Горский //Финансы. - 2010. - №2.
17. Денисенко В. Предпосылки налогового планирования// Закон. Финансы. Налоги. № 29, 18 июля 2010, с. 6.
18. Дмитриева Н. Г. Налоги и налогообложение: Дмитриева Н. Г.
Ростов.: Феникс,2009.
19. Дубов В.В. Действующая налоговая система и пути ее совершенствования /Дубов В.В.// Финансы.-2012.- № 7.
20. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. 2-е изд. - СПб.: Питер, 2010. - 288с.: ил. - (Серия «Краткий курс»).
21. Ильин А.В. Современное российское законодательство о налогах и сборах./ Ильин А.В.//Финансы. - 2010. - №7.
22. Ильин, А.В. Российская налоговая система на рубеже ХХ века/А.В. Ильин// Финансы. - 2010. - №4.
23. Климова М. А. Налогообложение: пособ. для студ. вузов//Климова М. А. - СПб.: 2010.
24. Козенкова Т.А. Налоговое планирование на предприятии. - М.: АиН, 2009.
25. Корнетова Е.В., ПархачеваМ.А. Малый бизнес: новая система налогообложения в 2003 году: Корнетова Е.В., Пархачева М.А. - СПб.: Питер. - 2010.
26. Кочетков А. И. Анализ налоговых ошибок: Кочетков А. И - М.:
юнити - 2010.
27. Крымов Д. В. Учетная политика как доказательство для суда / Гарант. - Электрон. текстовые дан. - М.: Гарант- Сервис, 2013. -
28. Курбангалеева О. А. Налоговый убыток по итогам года: объяснять или скрывать / Гарант. - Электрон. текстовые дан. - М.: Гарант-Сервис, 2011.
29. Лыкова Л. Н. Проблемы сбалансированности Российской налоговой системы./ Лыкова Л. Н. //Финансы. - 2010. - No5.
30. Макарова Н. Н. Оценочные показатели разработанной учетной политики экономического субъекта в целях налоговой оптимизации // Аудит и финансовый анализ. - 2010. - № 4. - с. 43-46
31. Малис Н.И. Поступление налогов в 2008 году /Малис Н.И..//Финансы. - 2008. - №5.
32. Медведев А. Н. Как планировать налоговые платежи. Практическое руководство для предпринимателей. - М.: ИНФРА-М, 2009.
33. Методология налоговой Консультант, № 22, оптимизации: конкретные приемы//2009.
34. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник - М.: ИНФРА-М,
35. Минаков А.В. Собираемость налогов как критерий бюджетно налоговой безопасности// Экономический анализ: теория и практика.
36. Налоги и налогообложение / Под ред. Б.Х. Алиева. М.: Финансы и статистика,
37. Налоговая реформа и направления налоговой политики - ЭКО - № 1, 2012- С. 115-119
38. Николаев В.К. Основные направления совершенствования системы налогообложения /Николаев В.К. //Финансовая газета. Региональный выпуск. 2010. - No22.
39. Овчинников Г.В. Осуществление государственного контроля в сфере налогообложения /Овчинников Г.В. //Финансы. - 2010. - № 1.
40. Оптимизация экономией на платежах по налогу на прибыль при приобретении основных средств за плату путем разделения общей стоимости объекта на части / Налоговое планирование. - Электрон.дан. -
41. Пансков В. Налоговый кодекс: Работа продолжается, проблемы остаются и множатся./ Пансков В. //Российский экономический журнал. - 2010.
-№10.
42. Понятие налоговой оптимизации / Информационное агентство Клерк. Ру - Электрон.дан. - [б. м.], 20012011.
43. Рогозин Б.А. Налоговое планирование на предприятиях и в организациях (оптимизация и минимизация налогообложения). 7-е изд., в 3-х ТТ. - М., 2009.
44. Способы уменьшения налоговой нагрузки и оптимизации налога на прибыль / Налоговое планирование.
45. Щербакова М. А. Необходимость принятия учетной политики / Гарант. - Электрон. текстовые дан. - М.: Гарант- Сервис, 2013.