Дипломная работа на тему "Синергия | Налоговое планирование на предприятии на примере ООО «Люкс»"

Работа на тему: Налоговое планирование на предприятии на примере ООО «Люкс»
Оценка: хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет электронного обучения

Направление подготовки: 38.03.01 Экономика

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ (НА ПРИМЕРЕ ООО «ЛЮКС»)

Москва 2020

ЗАДАНИЕ
на выпускную квалификационную работу студента
1. Тема ВКР: «Налоговое планирование на предприятии на примере ООО «Люкс»
2. Структура ВКР:

ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ОРГАНИЗАЦИИ
1.1 Сущность и значение налогового планирования на предприятии
1.2 Виды и классификация налогового планирования на предприятии
1.3 Методы налогового планирования предприятия
1.4 Организация налогового планирования в организации ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И
НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ООО «ЛЮКС»
2.1 Общая характеристика деятельности предприятия
2.2 Анализ хозяйственной деятельности предприятия
2.3 Анализ налогообложения налоговой нагрузки ООО «Люкс» ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ООО «ЛЮКС»
3.1 Предложения по совершенствованию налогового планирования по отдельным налогам (на примере ООО «Люкс»)
3.2 Обоснование эффективности предложений по совершенствованию налогового планирования по отдельным налогам
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ПРИЛОЖЕНИЕ

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, сформулировать цели и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования.
Для написания глава 1 необходимо изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме.
В параграфе 1.1 необходимо обозначить сущность и значение налогового планирования на предприятии
В параграфе 1.2 необходимо выявить виды и классификация налогового планирования на предприятии
В параграфе 1.3 необходимо рассмотреть методы налогового планирования на предприятии
В параграфе 1.4 необходимо обозначить организацию налогового планирования на предприятии
Глава 2 посвящена анализу хозяйственной деятельности и налогового планирования ООО «Люкс»
В параграфе 2.1 необходимо охарактеризовать общую деятельность предприятия, в том числе уточнить основные направления деятельности, определить организационную структуру, кадровый состав.
В параграфе 2.2 необходимо провести анализ основных показателей деятельности организации на основе ее бухгалтерской отчётности, в том числе дать обобщенную характеристику активам и источникам их образования, рассчитать показатели ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности.
В параграфе 2.3 необходимо проанализировать налоговую нагрузку ООО
«Люкс» при налогообложении
В Главе 3 необходимо на основании проведенного анализа разработать меры, направленные на совершенствование налогового планирования ООО
«Люкс»
В параграфе 3.1 необходимо инициировать предложения по совершенствованию налогового планирования по отдельным налогам ООО
«Люкс»
В параграфе 3.2 необходимо обосновать эффективность предложений по совершенствованию налогового планирования по отдельным налогам
В заключении необходимо отразить основные положения выпускной квалификационной работы и сформулировать общие выводы.
В приложении представлены показатели финансовой устойчивости ООО «Люкс» за 2017- 2019 годы, показатели рентабельности ООО «Люкс» за 2017- 2019 годы

4. Исходные данные по ВКР:
Основная литература:
1. Авдеев В.В. Налог на прибыль и командировки. "Налоги" (газета). – 2017. – N 22.// Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
2. Артемьева, А.Н. Оптимизация налогообложения / А.Н. Артемьева // Налоговый вестник. – 2012. - №6. – С.7-9.
3. Белецкая Ю.А. Возможна ли отсрочка погашения задолженности по страховым взносам? "Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения". – 2017. - . N 15.// Справочно-правовая система
«Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
1. Беспалов М.В. Требования, предъявляемые к оформлению счетов- фактур, для целей вычета НДС. "Все о налогах". – 2010. – N 9. – с. 17-21.
2. Беспалов, М.В. Снижение налогового бремени с помощью резерва по сомнительным долгам / М.В. Беспалов // Налоговая политика и практика. –2010. - №3. – С.18-19.57
3. Борисенко М. "Качели" налога на имущество организаций. "Налоговый вестник". – 2017. – N 6. .// Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
4. «Консультант Плюс».
5. Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Эксмо, 2010. — 480 с.
6. Кожанчиков О.И. Классификация режимов налогообложения, применяемых налогоплательщиками. Налоги. (журнал). 2017. - № 1. // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
7. Кирова, Е.А. Методология определения налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты / Е.А. Кирова // Финансы. - 2010. - № 9. - С. 27
– 58
8. Лермонтов Ю.М.Особенности исправления ошибок при исчислении налогов и представления уточненной налоговой декларации. "Все о налогах". –2017. – N 6.- С.12-14.
9. Малый бизнес и страховые взносы. "Налоги" (газета). – 2017. // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс]/ Компания «Консультант Плюс».
10. Матвеева И.Ю.Считаем НДС правильно. "Все о налогах". – 2010. –N 10.– с. 21-24
11. Медведева Т.М.У схемы по оптимизации налогообложения должна быть деловая цель. "Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения". – 2017. – N 15. // Справочно-правовая система
«КонсультантПлюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
12. Пилипенко А.А. Налоговое планирование (оптимизация) моделирование научных подходов // Журнал «Налоги». – 2012. – № 3. – С. 10.
13. Ремизова О.Н.Решение практических вопросов при исчислении налога на прибыль организаций. "Все о налогах". – 2010. – N 01. // Справочно- правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
14. Семенихин В.В.Налог на прибыль и сомнительные, безнадежные долги с учетом изменений от 29 ноября 2012 г. и Письма N 03-03-06/1/577.
15. "Налоги" (газета). – 2017. – N 16. // Справочно-правовая система
«КонсультантПлюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
16. Слобцова О. Налог на имущество организаций с 2017 года. "Налоговый вестник". – 2017. – N 5. // Справочно-правовая система

Дополнительная литература
17. Бутов Д. В. Налоговая нагрузка: расчет и законное снижение. "Планово- экономический отдел". – №5. – 2011. – // [Электронный ресурс].
18. Вылкова, Е.С. Оценка налоговых последствий выбора в учетной политике метода начисления основных средств и его влияния на финансовые показатели / Е.С. Вылкова, К.О. Суетова // Налоговый вестник. – 2010. - №1. –С.33-34.
19. Гришина О.П. Страховые взносы: значимые решения ВАС. "Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения". – 2017. // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс]/ Компания «Консультант Плюс».
20. Грищенко А. Новые тарифы страховых взносов.– «Аудит и налогообложение». - № 2. – 2012. – С.7– 9.
21. Горлов В.В., Кузнецов Л.М. Особенности налогообложения малого предпринимательства в России. «Все о налогах». – №5. – 2011. // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания
22. «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
23. Сосновская И.А.Отдельные вопросы исчисления и уплаты страховых взносов. "Все о налогах". – 2011. – N 1. – С.18-21.
24. Сытова Е.В. Стимулирование малого и среднего бизнеса в условиях кризиса./ Е.В. Сытова // Налоги (газета). – 2009. - №26. – С59
25. Терехова В.А.Обязательное пенсионное страхование: изменения и поправки. "Все для бухгалтера", 2017, N 3. // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания
«Консультант Плюс».
26. Федорцова Р.П. Актуальные вопросы учета и отчетности малых предприятий./ Р.П. Федорцова // Налоги (журнал). – 2011. - №5. – С.25- 26.
27. Шестакова Е.В. Налоговая оптимизация // ГроссМедиа. РОСБУХ. – 2012. – С. 524. // Справочно – правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
28. Официальный сайт: Министерство финансов РФ [Электронный ресурс]
/ Министерство финансов Российской Федерации.
29. Федеральная налоговая служба РФ [Электронный ресурс] / ФНС России.
30. Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
31. Информационно – правовой портал «Гарант»: [Электронный ресурс].

ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 9
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ОРГАНИЗАЦИИ
1.1 Сущность и значение налогового планирования на предприятии 13
1.2 Виды и классификация налогового планирования на предприятии 20
1.3 Методы налогового планирования предприятия… 23
1.4 Организация налогового планирования в организации 28
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ООО «ЛЮКС»
2.1 Общая характеристика деятельности предприятия 35
2.2 Анализ хозяйственной деятельности предприятия 40
2.3 Анализ налогообложения налоговой нагрузки ООО «Люкс» 49
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ООО «ЛЮКС»
3.1 Предложения по совершенствованию налогового планирования по отдельным налогам (на примере ООО «Люкс») 53
3.2 Обоснование эффективности предложений по совершенствованию налогового планирования по отдельным налогам 64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 68
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 73
ПРИЛОЖЕНИЯ 77

ВВЕДЕНИЕ
Одним из составляющих звеньев экономики, менеджмента является налоговое планирование. Налоговое планирование имеет возможность в регулировании налоговых обязательств перед налогоплательщиком, а также обладает правом на основании законодательства и не в ущерб другим налогоплательщикам, предусматривать разные налоговые режимы.
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что налоговое планирование, является законным платежом налога с использованием предоставляемых при зачислении льгот и сокращении налоговых обязательств.
Сущность налогового планирования, заключается в праве налогоплательщика использовать всевозможные законом средства, чтобы сократить свои налоговые обязательства.
Как известно, значимость малого предпринимательства, его особое место в экономике обусловлена тем, что оно решает проблему занятости, позволяет быстро переналаживать производство, чтобы оперативно реагировать на рыночный спрос, стимулировать конкуренцию, а на небольших инновационных компаниях создает уникальные высокотехнологичные продукты. Однако в России потенциал малого и среднего бизнеса до сих пор слабо используется для «ускорения экономического роста и улучшения социального климата в стране»
Для стабильного развития малого предпринимательства необходимо решить целый ряд проблем, связанных с его государственной поддержкой всестороннего характера: через предоставление системы льгот и дотаций, внедрение в практику системы стимулирования производства, устранение многочисленных административных барьеров. Большое значение имеет и проводимая государством налоговая политика по отношению к малому бизнесу.
Наряду с процессом управления предприятием, оптимизированием налоговых потоков, налоговое планирование является не только регулятором в направлении по уменьшению налоговых платежей, но и призвано осуществлять стратегическую цель для налогового производства.
Весь процесс налогового планирования охвачен целой системой принципов, главные ветви которых сопряжены в целостности, непрерывности, и результативности.
В налоговом планировании определяется оценка сравнения суммы налога, фактических поступлений налога и установление объема экономических аргументированных поступивших сборов и налогов в бюджет в планируемом периоде, поскольку осуществляется налоговое планирование, ориентируясь на значительный уровень мобилизации налогов в бюджет.
Основой всего непрерывного процесса налогового планирования состоит в законности документального оформления; в оптимальном расчете экономии и потерь; в оперативном нахождении пробелов законодательства РФ и изучению зарубежного опыта, а также, несомненно, учитывать все направления по развитию налогового, бюджетного учета, нововведений и инвестиционной политики государства в целом.
За рубежом вопросам государственной политики налогового планирования уделяется значительное внимание, включая и проблемы налогообложения, в частности, в работах таких исследователей как А. Смит, А. Вагнер, Дж. Кейнс, Дж. Макдональд, Р. Конрад, П. Стефан и др.
В центре внимания российских экономистов стоят такие проблемы, как развитие малого предпринимательства, социально-экономическая значимость в рыночной экономике. В основу этой значимости, входит решение поставленных задач и преодоление экономического кризиса, обеспечение экономического роста, становление и развитие системы государственной поддержки развития малого предпринимательства, включая и проблемы налогообложения.
Однако различные аспекты налоговых отношений, в особенности налогообложения малого бизнеса, с теоретической и практической точек зрения, изучены до сих пор недостаточно, что еще более актуализирует тему выпускной квалификационной работы.
Объектом работы выступает ООО «Люкс».
Предметом работы выступает налоговое планирование ООО «Люкс».
Целью настоящей работы выступает налоговое планирование на предприятии.
Задачами исследования являются:
- определить сущность и значение налогового планирования на предприятии;
- раскрыть виды и классификацию налогового планирования на предприятии;
- рассмотреть методы налогового планирования предприятия;
- изучить организацию налогового планирования в организации;
- произвести общую характеристику деятельности предприятия;
- провести анализ хозяйственной деятельности предприятия;
- провести анализ налогообложения налоговой нагрузки ООО «Люкс»;
- внести предложения по совершенствованию налогового планирования по отдельным налогам (на примере ООО «Люкс»);
- рассчитать обоснование эффективности предложений по совершенствованию налогового планирования по отдельным налогам.
В процессе проведения исследования использовались общенаучные методы - (анализ, синтез), а также организационные методы (сравнительный метод).
Практическая значимость работы такова, что на основании теоретического изучения налогового планирования и его анализа на предприятии ООО «Люкс», применены методы налогового планирования для того, чтобы оптимизировать налоговые платежи и страховые взносы, которые уплачивает предприятие ООО «Люкс», также рассмотрено обоснование эффективности предложений по совершенствованию налогового планирования по отдельным налогам.
Структурно работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложения.
В первой главе теоретические основы налогового планирования в организации изначально описана сущность и значение налогового планирования на предприятии, описаны виды и классификация налогового планирования, приведены методы налогового планирования, а также сам процесс организации налогового планирования в организации.
Во второй главе проведен анализ хозяйственной деятельности и налогового планирования ООО «Люкс», в нем описана характеристика деятельности предприятия, проведен анализ хозяйственной деятельности предприятия, а также анализ налоговой нагрузки ООО «Люкс».
В третьей главе описаны мероприятия по совершенствованию налогового планирования ООО «Люкс», где приведен расчет эффективности предложений по совершенствованию налогового планирования по отдельным налогам.
В заключении подведены итоги по всем разделам и сделан общий вывод.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 21 октября 1994 г. Часть вторая от 22 декабря 1995 г. с изменениями и дополнениями. // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146 – ФЗ (ред. от 07.05.2017г.) // Справочно-правовая система «Консультант- плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант-плюс».
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117
– ФЗ (ред. от 07.05.2017) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.11 г. № 402-ФЗ (ред. от 28.06.2017) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
5. Авдеев В.В. Налог на прибыль и командировки. "Налоги" (газета). – 2017. – N 22.// Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
6. Артемьева, А.Н. Оптимизация налогообложения / А.Н. Артемьева // Налоговый вестник. – 2012. - №6. – С.7-9.
7. Белецкая Ю.А. Возможна ли отсрочка погашения задолженности по страховым взносам? "Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения". – 2017. - . N 15.// Справочно-правовая система
«Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
8. Беспалов М.В. Требования, предъявляемые к оформлению счетов- фактур, для целей вычета НДС. "Все о налогах". – 2010. – N 9. – с. 17-21. 9. Беспалов,
М.В. Снижение налогового бремени с помощью резерва
по сомнительным долгам / М.В. Беспалов // Налоговая политика и практика. – 2010. - №3. – С.18-19.57
10. Борисенко М. "Качели" налога на имущество организаций. "Налоговый вестник". – 2017. – N 6. .// Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
11. Бутов Д. В. Налоговая нагрузка: расчет и законное снижение. "Планово- экономический отдел". – №5. – 2011. – // [Электронный ресурс].
12. Вылкова, Е.С. Оценка налоговых последствий выбора в учетной политике метода начисления основных средств и его влияния на финансовые показатели
/ Е.С. Вылкова, К.О. Суетова // Налоговый вестник. – 2010. - №1. –С.33-34.
13. Гришина О.П. Страховые взносы: значимые решения ВАС. "Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения". – 2017. – N14. // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс]/ Компания «Консультант Плюс».
15. Грищенко А. Новые тарифы страховых взносов.– «Аудит и налогообложение». - № 2. – 2012. – С.7– 9.
16. Горлов В.В., Кузнецов Л.М. Особенности налогообложения малого предпринимательства в России. «Все о налогах». – №5. – 2011. // Справочно- правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания
«Консультант Плюс».
17. Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Эксмо, 2010. — 480 с.
18. Кожанчиков О.И. Классификация режимов налогообложения, применяемых налогоплательщиками. Налоги. (журнал). 2017. - № 1. // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
19. Кирова, Е.А. Методология определения налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты / Е.А. Кирова // Финансы. - 2010. - № 9. - С. 27 – 58
20. Лермонтов Ю.М. Особенности исправления ошибок при исчислении налогов и представления уточненной налоговой декларации. "Все о налогах".
–2017. – N 6.- С.12-14.
21. Малый бизнес и страховые взносы. "Налоги" (газета). – 2017. – N16. // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс]/ Компания «Консультант Плюс».
22. Матвеева И.Ю.Считаем НДС правильно. "Все о налогах". – 2010. –N 10. – с. 21-24
23. Медведева Т.М.У схемы по оптимизации налогообложения должна быть деловая цель. "Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения". – 2017. – N 15. // Справочно-правовая система
«КонсультантПлюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
24. Пилипенко А.А. Налоговое планирование (оптимизация) моделирование научных подходов // Журнал «Налоги». – 2012. – № 3. – С. 10.
25. Ремизова О.Н. Решение практических вопросов при исчислении налога на прибыль организаций. "Все о налогах". – 2010. – N 01. // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания
«Консультант Плюс».
26. Семенихин В.В. Налог на прибыль и сомнительные, безнадежные долги с учетом изменений от 29 ноября 2012 г. и Письма N 03-03-06/1/577. "Налоги" (газета). – 2017. – N 16. // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
27. Слобцова О. Налог на имущество организаций с 2017 года. "Налоговый вестник". – 2017. – N 5. // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
28. Сосновская И.А.Отдельные вопросы исчисления и уплаты страховых взносов. "Все о налогах". – 2011. – N 1. – С.18-21.
29. Сытова Е.В. Стимулирование малого и среднего бизнеса в условиях кризиса./ Е.В. Сытова // Налоги (газета). – 2009. - №26. – С59.
30. Терехова В.А.Обязательное пенсионное страхование: изменения и поправки. "Все для бухгалтера", 2017, N 3. // Справочно-правовая система
«Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
31. Федорцова Р.П. Актуальные вопросы учета и отчетности малых предприятий./ Р.П. Федорцова // Налоги (журнал). – 2011. - №5. – С.25-26.
32. Шестакова Е.В. Налоговая оптимизация // ГроссМедиа. РОСБУХ. – 2012.
– С. 524. // Справочно – правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
33. Официальный сайт: Министерство финансов РФ [Электронный ресурс] / Министерство финансов Российской Федерации.
34. Федеральная налоговая служба РФ [Электронный ресурс] / ФНС России.
35. Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс]
/ Компания «Консультант Плюс».
36. Информационно – правовой портал «Гарант»: [Электронный ресурс].