Дипломная работа на тему "Синергия | Налоговый учет на предприятии"

Работа на тему: Налоговый учет на предприятии
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление подготовки: 38.03.01 Экономика

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
на тему: «Налоговый учет на предприятии»

Москва 2018

ЗАДАНИЕ
на выпускную квалификационную работу студента
1. Тема ВКР:Налоговый учет на предприятии
2. Структура ВКР:

ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА НА ПРЕДПРИЯТИИ
1.1 Нормативное регулирование налогового учета на предприятии
1.2 Назначение и характеристика аналитических регистров налогового учета
1.3 Значение учетной политики для целей налогового учета
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА НА ПРЕДПРИЯТИИ АО
«ГЛАВСТРОЙ -НЕДВИЖИМОСТЬ»
2.1. Общие сведения и оценка налогового поля предприятия
2.2. Налоговый учет доходов и расходов на предприятии
2.3. Формирование налоговой отчетности по данным налогового учета
ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА НА ПРЕДПРИЯТИИ АО «ГЛАВСТРОЙ -НЕДВИЖИМОСТЬ»
3.1. Совершенствование порядка ведения налогового учета и формирования налоговых регистров на предприятии
3.2. Экономическое обоснование предложенных рекомендаций
Заключение
Список использованной литературы

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы,
В ведении кратко описывается выбранная тема. Необходимо указать важность и актуальность данной темы для развития объекта исследования.
Указать объект и предмет вашего исследования. Указать цель работы.
Указать проблемы, которые будут решаться в работе. Указать взгляды учёных на данные проблемы.
Описать информационную и методическую базу исследования.
Кратко описать вашу работу. Описание должно содержать информацию о каждой главе работы.
Необходимо указать будет ли в работе анализироваться конкретная организация, указать, откуда взята информация для анализа организации.
В главе 1 необходимо выявить роль налогового учета в учетной системе организации, изучить нормативно-методологические аспекты формирования учетной политики для целей налогового учета в организации.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме. В пункте 1.1 необходимо раскрыть нормативное регулирование налогового учета на предприятии. Необходимо изучить Налоговый кодекс Российской Федерации. Можно сравнить мнения и подходы различных авторов к рассматриваемому вопросу.
В пункте 1.2 необходимо раскрыть назначение и характеристику аналитических регистров налогового учета.
В пункте 1.3. необходимо описать особенности механизма формирования учетной политики организации. Показать значение учетной политики для целей налогового учета, подробно описать методические аспекты учетной политики организации для целей налогового учета.
Глава 2 должна носить расчетный характер. В ней на основании данных финансовой отчетности конкретного объекта исследования необходимо провести оценку и анализ эффективности постановки налогового учета и учетной политики организации на примере организации.
В пункте 2.1 необходимо дать характеристику предприятия, обратить внимание на его особенности и их влияние на особенности формирования учетной политики.
В пункте 2.2 на основании описанных в главе 1 методик необходимо провести подробную оценку налогового учета доходов и расходов на предприятии.

На основании полученных показателей в пункте 2.3 целесообразно провести анализ и оценку порядка формирования налоговой отчетности по данным налогового учета .
По окончании расчетов и анализа результатов необходимо сформулировать выводы.
В Главе 3 на основании выводов, сделанных в результате оценки состояния расчетов на предприятии и проведения анализа постановки налогового учета и учетной политики необходимо выработать и сформулировать предложения, направленные на оптимизацию учета.
Для облегчения формулирования предложений, рекомендуется изучить статьи в периодической печати и рассмотреть опыт российских компаний и рекомендации специалистов-практиков по данному вопросу.
После того, как будут сформулированы предложения, необходимо смоделировать прогнозные значения показателей, рассчитанные с учетом внесенных предложений. Это позволит оценить экономический эффект проектных рекомендаций.
В заключении необходимо отразить основные положения дипломной работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы и копии финансовой отчетности объекта исследования за выбранные для анализа периоды.
Приложение обязательно должно содержать формы внутренних нормативных документов. Кроме того также могут быть приведены:
• схемы или таблицы из основной части дипломной работы;
• схемы документооборота;
• примеры классификаторов;
• формы первичных и результатных документов;
• распечатки меню, экранных форм ввода, получаемых отчетов;
• а также другие материалы дипломного проекта, кроме копий документов, не имеющих отношения к дипломному проектированию, рекламных сообщений, скриншотов. В одном приложении нельзя размещать различные по смыслу таблицы или рисунки. Не допускается дублирование в приложении материала, размещенного в основной части дипломного проекта.
С детальным рассмотрением содержания каждого пункта, а также примерами схем и таблиц необходимо ознакомиться в «Методических указаниях по дипломному проектированию». При подготовке дипломного проекта вы можете пользоваться дополнительными литературными источниками, а также основной литературой, список которой приведен ниже.

4. Исходные данные по ВКР:
Основная литература:
1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ,
2. Налоговый кодекс РФ. Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ.
3. Федеральный закон от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"

Дополнительная литература:
1. Гафурова Г.Н. Основные положения учетной политики для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения на 2017 год для коммерческих организаций, занимающихся полиграфической деятельностью и предоставлением услуг в этой области. Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. 2017. № 2 (182). С. 17-29.
2. Наговицына Н.С. Формирование учётной политики учреждений бюджетной сферы в 2017 году. В сборнике: Актуальные вопросы современной науки и образования материалы международной научно-практической конференции. Московский финансово-юридический университет МФЮА, Кировский филиал. 2017. С. 832-839.
3. Нетёсова О.Ю. Особенности формирования учетной политики бухгалтерского учета при использовании компьютерных программ. Молочно-хозяйственный вестник. 2017. № 2 (26). С. 173-182.
4. Распетюк С.В. Оптимизация налогового и бухгалтерского учета в учетной политике. В сборнике: Научные исследования студентов в решении актуальных проблем АПК материалы региональной научно-практической конференции. 2017. С. 310-314.
5. Журнал «Налоговая политика и практика».
6. Журнал «Налоги и налогообложение»
7. Журнал «Финансовый директор».
8. Журнал «Аудит и финансовый анализ»
9. Журнал «Финансовый менеджмент»

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА НА ПРЕДПРИЯТИИ 10
1.1. Нормативное регулирование налогового учета на предприятии 10
1.2. Назначение и характеристика аналитических регистров налогового учета. 19
1.3. Значение учетной политики для целей налогового учета 23
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА НА ПРЕДПРИЯТИИ АО «ГЛАВСТРОЙ-НЕДВИЖИМОСТЬ» 27
2.1. Общие сведения и оценка налогового поля предприятия 27
2.2. Налоговый учет доходов и расходов на предприятии 32
2.3. Формирование налоговой отчетности по данным налогового учета 34
ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА НА ПРЕДПРИЯТИИ АО «ГЛАВСТРОЙ-НЕДВИЖИМОСТЬ» 38
3.1. Совершенствование порядка ведения налогового учета и формирования налоговых регистров на предприятии 38
3.2. Экономическое обоснование предложенных рекомендаций 52
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 73
ПРИЛОЖЕНИЕ А 78

ВВЕДЕНИЕ
Ведение налогового учета – один из важнейших обязательных аспектов финансовой деятельности организации. Каждая официально зарегистрированная организация обязуется вести его в рамках соблюдения Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). Главная причина сложившихся традиций – налог на прибыль, опирающийся на данные первичной документации.
Налоговый учет составляется для получения всеохватывающей и точной информации о ведущемся учете, а также для обеспечения представителей государственных органов и внутренних сотрудников компании нужными данными. Каждое предприятие вправе самостоятельно выбирать порядок ведения налогового учета и систему соответствующих регистров.
В основном своем значении под налоговым учетом понимается система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль. Именно в этом смысле термин «налоговый учет» используется в НК РФ. Однако на практике налоговый учет ведется не только по налогу на прибыль, но и иным налогам, сборам, страховым взносам. Так, организации ведут налоговый учет, к примеру, при применении упрощенной системы налогообложения, уплате НДС и НДФЛ.
При этом применяемые организацией принципы ведения налогового учета должны обеспечивать полноту и достоверность определения налогооблагаемых показателей с учетом требования рациональности.
Конкретные варианты ведения налогового учета устанавливаются организацией в том случае, когда отдельные вопросы не урегулированы на должном уровне либо действующим налоговым законодательством предусмотрена вариативность. Выбранные правила организации учета по налогам и сборам утверждаются в налоговой Учетной политике, которая может быть как частью общей Учетной политики организации, так и отдельным документом – Учетной политикой для целей налогообложения.
Поскольку налоговый учет и налоговое планирование в организации находятся в тесной взаимосвязи, анализ применяемых способов и правил налогового учета может вести к их пересмотру и утверждению новых. Однако необходимо учитывать ограничения, которые накладывает налоговое законодательство на изменение применяемых организацией способов и правил в налоговом учете. Так, к примеру, переход с нелинейного метода начисления амортизации основных средств на линейный метод допускается не чаще 1 раза в 5 лет (п. 1 ст. 259 НК РФ) [4].
Когда конкретные способы и формы ведения налогового учета не предусмотрены, организация вправе выбирать самостоятельно наиболее удобные для нее с учетом специфики деятельности и особенностей функционирования. При этом, к примеру, для целей ведения налогового учета по налогу на прибыль организация может воспользоваться Рекомендациями МНС РФ «Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации».
Как показывает опыт стран с развитой рыночной экономикой, развитие малого предпринимательства приводит к созданию конкурентной среды на внутреннем рынке, установлению доступных цен, насыщению рынка товарами и услугами, повышению качества товаров и услуг, занятости населения, экономическому росту и увеличению налоговых поступлений. Налоги, в свою очередь, выступают в качестве одного из основных источников формирования государственного бюджета с целью реализации функций государства.
Актуальность темы дипломной работы обусловлена важностью бухгалтерского и налогового учета доходов и расходов, для предприятий всех форм собственности как способа определения путей и резервов повышения прибыли и рентабельности.
Целью дипломной работы стал анализ организации налогового учета на предприятии и разработка предложений по ее совершенствованию.

Предметом исследования является методология и методика ведения налогового учета и обобщения в отчетности информации о доходах и расходах и уплаченных налогах АО «Главстрой-недвижимость».
Объектом исследования выступает АО «Главстрой-недвижимость».
Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих
задач:
1. Изучить понятие и значение организации налогового учета, роль учетной политики в системе налогового учета.
2. Исследовать налоговый учет доходов и расходов на предприятии АО
«Главстрой-недвижимость».
3. Предложить рекомендации по совершенствованию налогового учета в АО
«Главстрой-недвижимость».
Научная новизна – разработаны рекомендации по совершенствованию налогового учета.
Теоретическую базу исследования составили труды отечественных авторов по бухгалтерскому и налоговому учету, а также финансовому анализу таких как: Аверина О.И., Алексеева Г.И., Вагазова Г.Р., Вайтман Е., Великая Е.Г., Чурко В.В., Говдя В.В., Дмитриева И.М., Миславская Н.А., Мячева Е.С., Наумкина А.Н., Ропотан С.В., Самохвалова Ю.Н., Таюрская Е.И., Чалдаева Л.А. и другие.
В качестве информационной базы в процессе работы были использованы законодательные и нормативные акты Российской Федерации (Гражданский и Налоговый кодексы, федеральные законы и т.д.), периодические издания, а также налоговая и бухгалтерская отчётность АО
«Главстрой-недвижимость».
Практическая значимость работы состоит в оценке возможности использования упрощенной системы налогообложения предпринимательства с целью более предпочтительного способа налогообложения, поскольку неверный выбор хозяйствующим субъектом налогового режима может обернуться для него большими финансовыми убытками.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 №6-ФКЗ, от 30.12.2008 №7- ФКЗ, от 05.02.2014 №2-ФКЗ, от 21.07.2014 №11-ФКЗ) [Электронный ресурс] // Консультант Плюс, -
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996
№ 14-ФЗ (ред. от 05.12.2017) [Электронный ресурс] // Консультант Плюс,
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994
№ 51-ФЗ (в ред. от 29.12.2017) [Электронный ресурс] // Консультант Плюс,
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000
№117-ФЗ (ред. от 15.02.2016) // «Парламентская газета». - 2000. - №151- 152.
5. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 №197-ФЗ (в ред. от 31.12.2017) [Электронный ресурс] // Консультант Плюс,
6. Федеральный закон от 06.12.2011 №402-ФЗ (ред. от 31.12.2017) «О бухгалтерском учете» [Электронный ресурс] // Консультант-Плюс,
7. Федеральный закон от 08.02.1998 №14-ФЗ (ред. от 29.12.2015) «Об обществах с ограниченной ответственностью» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2014) [Электронный ресурс]
8. Федеральный закон от 29.12.1995 №222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» (утратил силу) [Электронный ресурс] //Консультант-Плюс,
9. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01: утв. приказом Минфина РФ от 30 марта 2001 №26н (ред. от 24.12.2010) // Российская газета. - 2001. - №91-92. - С. 12.
10. Аверина О.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник. / 2-е изд., перераб. - М.: КНОРУС, 2016. - 430 с.
11. Актуальные направления развития бизнес-анализа и бизнес-аудита: сборник статей / под ред. проф. В.И. Бариленко. - М.: Издательство
«Русайнс», 2015. - 136 с.
12. Алексеева Г.И. Бухгалтерский учет: учебник. / под ред. С.Р. Богомолец. - М.: МФПУ Синергия, 2013. - 720 с.
13. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: учебник. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 615 с.
14. Астахов В.П. Бухгалтерский учет от А до Я: учебное пособие / В.П. Астахов. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2013. - 479 с.
15. Богаченко В.М. Бухгалтерский учет: Практикум: учебное пособие / В.М. Богаченко. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2013. - 398 с.
16. Бреславцева Н.А. Бухгалтерский учет: учебное пособие / Н.А. Бреславцева. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2012. - 318 с.
17. Вагазова Г.Р. Сущность финансовых результатов деятельности предприятия / Г.Р. Вагазова // Молодой ученый. - 2015. - №11.3. - С. 13- 15.
18. Вайтман Е. ТОП-10 способов максимально сблизить налоговый и бухгалтерский учет / Е. Вайтман // Российский налоговый курьер. - 2014.
- №6.
19. Великая Е.Г. Стратегический потенциал и рентабельность организации / Е.Г. Великая, В.В. Чурко // Вектор науки Тольяттинского Государственного Университета. - 2014. - №2 (17). - С. 7-9.
20. Гнутова И.А., Рябоконь Н. А. Автоматизация налогового учета // Молодой ученый. - 2017. - №46 (180). - С. 117-119.
21. Гнутова И.А., Сверчкова О. Ф. Налоговый учет в коммерческих организациях // Молодой ученый. - 2017. - №4 (138). - С. 530-532.
22. Говдя В.В. Развитие управленческого учета в инновационной экономике / В.В. Говдя // Экономика и предпринимательство. - 2015. - №1 (54). - С. 681-685.
23. Дмитриева И.М. Бухгалтерский учет и аудит: учебное пособие для бакалавров / И.М. Дмитриева. - М.: Юрайт, 2014. - 306 c.
24. Ерофеева В.А. Бухгалтерский учет: краткий курс лекций / В.А. Ерофеева.
- М.: Юрайт, 2013. - 137 c.
25. Ефимова О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: учебник / О.В. Ефимова. - М.: Омега- Л, 2014. - 348
26. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: учебник / А.Н. Жилкина. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 331 с.
27. Казакова Н.А. Финансовый анализ: учебник и практикум / Н.А. Казакова.
- М.: Юрайт, 2015. - 539 с.
28. Климова М.А. Бухгалтерский учет. Самоучитель: учебное пособие/ М.А. Климова. - М.: ИЦ РИОР, 2009. - 217 c.
29. Клишевич Н.Б. Финансы организаций: менеджмент и анализ: учебное пособие / Н.Б. Клишевич. - М.: КНОРУС, 2016. - 304 с.
30. Ковалев В.В. Финансы организаций (предприятий). М.: Проспект, 2014.
352 с.
31. Ковалев В.В., Корпоративные финансы и учет: понятия, алгоритмы, показатели: учебное пособие / В.В. Ковалев. - М.: Проспект, 2014. - 880 с. 32.Кузнецов А.А. Роль управленческого учета в стратегии управления предприятием / А.А. Кузнецов // Вектор науки Тольяттинского государственного университета. Серия: Экономика и управление. - 2014. -№ 2. - С. 19-22.
33. Литовченко В.П. Финансовый анализ: учебное пособие / В.П. Литовченко. - М.: Дашков и К, 2014. - 216 с.
34. Медведева И.В. Анализ финансовых результатов организации / И.В. Медведева // Молодой ученый. - 2014. - №21.2. - С. 85-88.
35. Миславская Н.А. Бухгалтерский учет: учебник / Н.А. Миславская. - М.: Дашков и К, 2013. - 592 с.
36. Мокий М.С. Экономика фирмы: учебник и практикум. / 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2015. - 334 с.
37. Мячева Е.С. Историческое развитие бухгалтерского учета финансовых результатов // Инновационное развитие России: проблемы и перспективы: сб. науч. ст. - Пенза: РИО ПГСХА, 2014. - С. 31-35.
38. Наумкина А.Н. Актуальные проблемы учета и определения финансовых результатов деятельности предприятия / А.Н. Наумкина // Молодой ученый. - 2014. - №2. - С. 514-517.
39. Никитина Н.В. Корпоративные финансы: учеб. пособие / 3-е изд. стер. - М.: КНОРУС, 2014. - 509 с.
40. Осипова И.В. Бухгалтерский учет и анализ. Сборник задач: учеб. пособие
/ И.В. Осипова. - М.: КноРус, 2013. - 248 с.
41. Параскан К.Н. Рентабельность предприятия и ее значение в современной экономической практике / К.Н. Параскан // Тотальные аспекты инновационных технологий. - 2014. - С.88-91.
42. Ропотан С.В. Проблемные аспекты формирования финансовых результатов организаций в современной экономике / С.В. Ропотан // Молодой ученый. - 2015. - №8. - С. 618-621.
43. Самохвалова Ю.Н. Бухгалтерский учет: учебное пособие / Ю.Н. Самохвалова. - М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 232 с.
44. Сосненко Л.С. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Краткий курс: учебное пособие. / 2-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2016. - 254 с.
45. Талягина Е. Ф. Налоговый учет и налоговая отчетность предприятия на примере ООО «КПД- 80» // Молодой ученый. - 2016. - №12 (116). - С. 1467-1471.
46. Таюрская Е.И. Бухгалтерский учет и анализ. Порядок формирования показателей финансовых результатов организации: учеб. пособие. М.: МИСиС, 2015. 62 с.
47. Толкачева Н.А. Финансовый менеджмент: курс лекций / Н.А. Толкачева. - М.: Директ-Медиа, 2014. - 144 с.
48. Хмельницкая О.Н. Характеристика подходов к содержанию комплексного экономического анализа финансовых результатов хозяйственной деятельности / О.Н. Хмельницкая // Вестник Псковского государственного университета. Серия: Экономические и технические науки. - 2014. - №4. - С. 89- 92.
49. Чалдаева Л.А. Экономика организации: учебник для СПО / 4-е изд., испр. и доп. - М.: Юрайт, 2015. - 410 с.
50. Ярыгина Н.С. Научные взгляды на содержание финансовой стратегии предприятия корпоративного типа / Н.С. Ярыгина // Вестник Поволжского Государственного Университета Сервиса. - 2014. - №6 (38). С. 145-152.