Дипломная работа на тему "Синергия | Оптимизация системы налогообложения на предприятии"

Работа на тему: Оптимизация системы налогообложения на предприятии
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление подготовки: Экономика

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
ОПТИМИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ

Москва 2017

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПТИМИЗАЦИИ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КАК СПОСОБА СНИЖЕНИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ 6
1.1 Концептуальные основы построения налоговых систем. Актуальные проблемы теории налогообложения применительно к России 6
1.2 Понятие и экономическая сущность налоговой нагрузки предприятия 10
1.3 Характеристика основных методов оптимизации налоговой нагрузки при различных системах налогообложения 14
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ЛИДЕР» 21
2.1 Налоговый потенциал ООО «Лидер» 22
2.2 Анализ налоговой политики организации 38
2.3 Оценка налогового бремени организации 41
ГЛАВА 3 ОПТИМИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ НА ПРИМЕРЕ ОРГАНИЗАЦИИ 48
3.1 Особенности системы налогового учета, основные пути ее совершенствования 48
3.2 Расчет экономического эффекта от предложенных мероприятий по оптимизации налогообложения ООО «Лидер» 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 74
ПРИЛОЖЕНИЯ 78

ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время, в условиях рыночной экономики, особое место отводится налогам. Налоговая система играет особую роль в рыночной экономике государства, ведь это неким образом защита государства в получении денежных средств и направлении их на социальное обеспечение граждан, на обслуживание государственного долга, обеспечение оборонного заказа.
От того насколько правильно и эффективно построена налоговая система, будет зависеть и функционирование всех секторов экономики. Изменения налоговой системы государства, обычно касаются всех субъектов экономики, от обычного гражданина до крупнейшего предприятия.
Налоги, как инструмент экономики, стали мощным рычагом управления государством, а также создание условий для взаимодействия между бюджетами всех уровней и субъектами предпринимательской деятельности. В Российской Федерации каждая организация, компания, предприятие обязаны уплачивать налоги в соответствии с Налоговым кодексом РФ. При этом естественно, каждая компания заинтересована в получении большей части прибыли после налогообложения, используя при этом все возможности для снижения суммы налогов, которые разрешены законом.
Любая развивающая корпорация, предприятие, организация, осуществляющие предпринимательскую деятельность, кроме осуществления основного вида деятельность, также своей целью ставит получение прибыли. Естественно, в рыночных условиях экономики, сложно одновременно осуществлять стабильную работу предприятия и получать хорошую прибыль. Соответственно, у многих корпораций, предприятий, организаций возникают вопросы о том, как законных путем снизить уплату сумм налогов. Многие юристы, экономисты последнее время работали и в настоящее время работают над данным вопросом, существует множество книг, пособий, журналов с советами о том, как «уйти от уплаты налогов, скрыть налоги» и так далее. Однако данные пособия не всегда носят легитимный характер. Актуальность выбранной темы очевидна в сложившейся ситуации налоговых изменений государства.
Целью исследования является разработка предложений и рекомендаций по оптимизации налогообложения ООО «Лидер».
Поставленная цель предопределила необходимость решения ряда задач.
Во-первых, изучить теоретические аспекты оптимизации налогообложения как способа снижения налоговой нагрузки.
Во-вторых, охарактеризовать основные методы оптимизации налогообложения.
В-третьих, проанализировать систему налогообложения ООО «Лидер», определить эффективность налоговой политики компании.
В-четвертых, разработать рекомендации по оптимизации налогообложения исследуемой организации.
Объектом исследования является ООО «Лидер», осуществляющее деятельность по производству эмалированной посуды.
Предметом исследования выступает система налогообложения ООО
«Лидер», а также налоговая нагрузка субъекта.
В качестве теоретической основы исследования выбраны материалы исследований отечественных и зарубежных ученых: Л.И. Гончаренко, В.Г. Пансков, Н.М. Малис, Д.Г.Черник, Л.Н. Лыкова, П. Годме и других экономистов.
Методологической базой исследования являются системный и сравнительный анализ, наблюдение, сравнение, группировка, а также использование индуктивного и дедуктивного методов научного познания.
С целью определения основных теоретических и аналитических аспектов выпускной квалификационной работы были использованы
нормативно-правовые источники, учебная литература, периодические издания и Интернет источники.
Информационной базой является бухгалтерская отчетность ООО
«Лидер» за 2014-2016гг., первичная учетная документация и регистры налогового учета.
Практическая значимость исследования заключается в анализе налогообложения ООО «Лидер», а также в проведенных расчетах. По результатам проведенного анализа определена эффективность налоговой политики компании, разработаны рекомендации по снижению налоговой нагрузки компании.
Структура выпускной квалификационной работы включает в себя:
- введение, в котором содержится цель исследования, задачи, предмет и объект исследования;
- главу I, раскрывающую теоретические основы оптимизации налогообложения экономического субъекта;
- главу II, в которой содержится анализ системы налогообложения, налогового бремени и налоговой политики на примере ООО «Лидер»;
- главу III, в которой предложены рекомендации по совершенствованию налоговой политики компании, а также выдвинуты предложения по снижению налоговой нагрузки компании.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Законодательные и нормативные документы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ // КонсультантПлюс.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ // СПС Консультант Плюс.
3. Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» // СПС Консультант Плюс.
4. Федеральный закон от 06.12.2013 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» // СПС Консультант Плюс.
5. Закон Пермской области от 30.08.2001 № 1685-296 «О налогообложении в Пермском крае» (принят ЗС ПО 16.08.2001) // СПС Консультант Плюс.
6. ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», утверждён приказом Минфина РФ от 06.10.2008 г № 106н // СПС Консультант Плюс.
7. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 №43н // СПС Консультант Плюс.
8. ПБУ 9/99 «Доходы организации» Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н // СПС Консультант Плюс.
9. ПБУ 10/99 «Расходы организации» Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н // СПС Консультант Плюс.
10. «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01». Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н // СПС Консультант Плюс.
11. Приказ Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02» // СПС Консультант Плюс.
12. Письмо Минфина РФ от 24 марта 2014 г. N 03-03-06/1/187 «О порядке применения лизингодателем для целей исчисления налога на прибыль амортизационной премии при осуществлении капитальных вложений в основные средства, являющиеся предметом лизинга» // СПС Консультант Плюс.
13. Постановление Правительства РФ от 25.06.2003 г. № 367 «Об утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа» // СПС Консультант Плюс.
Учебники, учебные пособия, монографии, научные издания
14. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности организации. – М.: Дело и сервис, 2013. – 345 с.
15. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – М.: Герда, 2016. – 566 с.
16. Вылкова Е.С. Налоговое планирование: учебник для вузов/ Е.С.Вылкова, М.В.Романовский. – СПб:Питер, 2014. – 634 с.
17. Гиляровская Л.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: ТК Велби, 2014. - 345 с.
18. Евстигнеев Е. Н. Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России: монография. М.: Инфра-М, 2013. – 52 с.
19. Майбуров И.А.. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник для студентов вузов/И.А Майбуров. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 655 с.
20. Качур О.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / О.В. Качур. – М.: КНОРУС, 2016. – 304 с.
21. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 244 с.
22. Кочетков А. И. Налогообложение предпринимательской деятельности. М.: АО «ДИС», 2014. – 547 с.
23. Мигунова М.И. Основы налогового планирования и прогнозирования: учеб. пособие / М.И. Мигунова; Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т. – Красноярск, 2015. – 121 с.
24. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. М.: «Юрайт», 2013. - 912 с.
25. Скворцов О.В., Скворцова Н.О. Налоги и налогообложение. - М.: Академия, 2014. — 240 с.
26. Тихонов Д.Н. Налоговое планирование и оптимизация налоговых рисков/Д.Н.Тихонов, Л.Г. Липник. – М.:Альпина Бизнес Букс, 2015. – 253 с.
Статьи
27. Ануфриева Е.М. Переходные особенности налогообложения имущества организаций и физических лиц. // В сборнике: Современная налоговая система: состояние, проблемы и перспективы развития. Материалы IX Международной заочной научной конференции. г.Уфа. - 2016. - С. 122-125.
28. Ахраменко Г.О. Эффективность налогообложения имущества юридических лиц. // В сборнике: Актуальные проблемы теории и практики развития экономики региона Материалы 2-й межвузовской студенческой научно-практической конференции. - 2015. - С. 24-29.
29. Корнева Е.В., Мхитарян Р.А. Налог на имущество организаций. проблемы и пути решения. // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. - 2015. - № 2-1. - С. 138-141.
30. Королева Г.А., Тихомирова Е.В. Налоговая нагрузка в системе контроллинговых показателей организации. // Вестник Ярославского государственного университета им. П.Г. Демидова. Серия Гуманитарные науки. - 2014. - № 2. - С. 143-148.
31. Майбуров И.А. Методические подходы к расчетам лизинговых платежей в современных условиях хозяйствования. // Научные ведомости. - № 3 (34), - 2014. - С. 216-220.
32. Майбуров И.А. Перспективы решения основных проблем налогов на добавленную стоимость и прибыль организаций. // Вестник Омского университета. Серия «Экономика». - 2014. - № 4. - С. 75-78.
33. Макаркина Н.Л. Налоговая нагрузка: понятие и методы расчета. // Академический вестник. - 2014. - № 1 (27). - С. 202-207.
34. Малис Н.И. Налогообложение доходов в условиях экономического спада // Академия бюджета и казначейства Минфина России. Финансовый журнал. - 2016. - № 1. - С. 25-34.
35. Никифорова Н.В. Нулевая ставка по налогу на прибыль: применяем, подтверждаем. // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. - 2014. - № 6.
36. Саликов Д.В. Налог на имущество организаций как основа налогового потенциала субъекта Российской Федерации. // Финансовые исследования. -
№ 3. - 2014. - С. 39-42.
37. Филиппова Л.И. Актуальные вопросы исчисления налога на имущество организаций. // Налоги и финансы. - 2015. - № 1. - С. 11-16.
38. Чуклайкина М.Н. Роль налогового планирования и налоговой оптимизации в налогообложении юридических лиц. // Наука, техника и образование. - 2015. - № 4 (10). - С. 174-177.
39. Ядрамшеюш С. А. Теоретические и прикладные аспекты налогового планирования. // Законы России: опыт, анализ, практика. - 2013. - N 3. - С. 23- 26.
40. Яшуркина Г.Г. Учет амортизационной премии в налоговом учете прибыли. // Учет, анализ, аудит. - № 4. - 2014. - С. 142-144.
Электронные ресурсы
41. Бутов Д.В. Налоговая нагрузка: расчет и законное снижение [Электронный ресурс] / Д.В. Бутов II Планово-экономический отдел: Электронная версия журнала. - 2014. - № 5.