Статья на тему "Синергия. Оптимизация системы налогообложения на предприятии"

Работа на тему: Оптимизация системы налогообложения на предприятии.
Год сдачи: 2017. Оценка: Отлично. Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки. Так же можете посетить мой профиль готовых работ: https://studentu24.ru/list/suppliers/vladimir---1307

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
«СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление подготовки: экономика

РАБОТА
Оптимизация системы налогообложения на предприятии

Студент
(Фамилия, имя, отчество ) (подпись)

Руководитель
(Фамилия, имя, отчество ) (подпись)

Москва 2017

Московский финансово- промышленный
университет «Синергия» Факультет Электронного обучения
Кафедра ЭО

УТВЕРЖДАЮ
Декан факультета Электронного обучения
« »_ 2017 г.

ЗАДАНИЕ
на обучающегося
(Ф.И.О. обучающегося полностью)

1. Тема : Оптимизация системы налогообложения на предприятии
2. Структура :

Введение
Глава 1. Понятие и сущность налогообложения и его оптимизации
1.1. Системы налогообложения на предприятиях
1.2. Сущность оптимизации налогообложения и причины ее применения
1.3. Методы и схемы налоговой оптимизации
Глава 2. Анализ системы налогообложения Слонимской РОС ДОСААФ
2.1. Краткая характеристика организации
2.2. Анализ финансового состояния организации
2.3. Анализ налогообложения организации
Глава 3. Налоговая оптимизация Слонимской РОС ДОСААФ
3.1. Оценка эффективности системы налогообложения, применяемой в организации
3.2. Пути оптимизации налогообложения организации и их экономическая эффективность
Заключение
Список использованной литературы Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы.
Во ведении кратко описывается выбранная тема. Необходимо указать важность и актуальность данной темы для развития объекта исследования.
Указать объект и предмет вашего исследования. Указать цель работы.
Указать проблемы, которые будут решаться в работе. Указать взгляды учёных на данные проблемы.
Описать информационную и методическую базу исследования.
Кратко описать вашу работу. Описание должно содержать информацию о каждой главе работы.
Необходимо указать будет ли в работе анализироваться конкретная организация, указать, откуда взята информация для анализа организации.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме. В пункте 1.1 необходимо раскрыть концептуальные основы построения налоговых систем. Необходимо сравнить мнения и подходы различных авторов к рассматриваемому вопросу.
В пункте 1.2 необходимо раскрыть сущность оптимизации налогообложения, обосновать необходимость ее осуществления.
В пункте 1.3. необходимо раскрыть сущность методов налоговой оптимизации и описать схемы оптимизации налогообложения организаций.
Глава 2 должна носить расчетный характер. В ней на основании данных финансовой отчетности конкретного объекта исследования необходимо провести оценку и анализ форм и применяемых методов налогообложения за два или три последних года.
В пункте 2.1 необходимо дать характеристику предприятия, обратить внимание на его особенности и на их влияние на особенности применения режима налогообложения.
В пункте 2.2 на основании бухгалтерской отчетности организации необходимо оценить ее финансовое состояние на основании расчета показателей платежеспособности и ликвидности, рентабельности и финансовой устойчивости.
В пункте 2.3 на основании описанных в главе 1 методик необходимо провести подробную оценку и анализ налоговой нагрузки организации.
По окончании расчетов и анализа результатов необходимо сформулировать выводы.
В Главе 3 на основании выводов, сделанных в результате оценки состояния расчетов на предприятии и проведения анализа применяемого режима налогообложения необходимо

выработать и сформулировать предложения, направленные на улучшение финансового состояния малого предприятия.
Для облегчения формулирования предложений, рекомендуется изучить статьи в периодической печати и рассмотреть рекомендации специалистов-практиков по данному вопросу.
После того, как будут сформулированы предложения, необходимо смоделировать прогнозные значения величины налогового бремени компании, рассчитанные с учетом внесенных предложений. Это позволит оценить экономический эффект проектных рекомендаций.
В заключении необходимо отразить основные положения работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы и копии финансовой отчетности объекта исследования за выбранные для анализа периоды.
Приложение обязательно должно содержать формы внутренних нормативных документов. Кроме того также могут быть приведены:
• схемы или таблицы из основной части работы;
• результаты выполнения контрольного примера;
• схемы документооборота;
• примеры классификаторов;
• формы первичных и результатных документов;распечатки меню, экранных форм ввода, получаемых отчетов;
• а также другие материалы проекта, кроме копий документов, не имеющих отношения к проектированию, рекламных сообщений, скриншотов. В одном приложении нельзя размещать различные по смыслу таблицы или рисунки. Не допускается дублирование в приложении материала, размещенного в основной части проекта.
С детальным рассмотрением содержания каждого пункта, а также примерами схем и таблиц необходимо ознакомиться в «Методических указаниях по проектированию». При подготовке
проекта вы можете пользоваться дополнительными литературными источниками, а также основной литературой, список которой приведен ниже.

4. Исходные данные по : Основная литература:
1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (в редакции от 30.12.2006 г. № 268-ФЗ),
2. Налоговый кодекс РФ. Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в редакции от 30.12.2006 г. № 268-Ф3).

3. Налоговый кодекс РБ от 29 декабря 2009г. №71-З. Особенная часть
4. Федеральный закон от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ (в ред. от 29.06.15г) "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
5. Федеральный закон от 29 декабря 1995 г. № 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства"
6. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности".
Дополнительная литература:
1. Журнал «Налоговая политика и практика».
2. Журнал «Налоги и налогообложение»
3. Журнал «Финансовый директор».
4. Журнал «Аудит и финансовый анализ»
5. Журнал «Финансовый менеджмент»

Руководитель:
подпись расшифровка

Обучающийся задание получил:
Обучающийся
подпись расшифровка

СОДЕРЖАНИЕ
Введение 7
Глава 1. Понятие и сущность налогообложения и его оптимизации 9
1.1. Системы налогообложения на предприятиях 9
1.2. Сущность оптимизации налогообложения и причины ее применения 25
1.3. Методы и схемы налоговой оптимизации 33
Глава 2. Анализ системы налогообложения Слонимской РОС ДОСААФ 40
2.1. Краткая характеристика организации 40
2.2. Анализ финансового состояния организации 43
2.3. Анализ налогообложения организации 52
Глава 3. Налоговая оптимизация Слонимской РОС ДОСААФ 61
3.1. Оценка эффективности системы налогообложения, применяемой в организации 61
3.2. Пути оптимизации налогообложения организации и их экономическая эффективность 64
Заключение 68
Список использованных источников 72
Приложения 77

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования заключается в том, что любой хозяйствующий субъект, независимо от вида осуществляемой им деятельности и формы собственности, является субъектом налогообложения. При неграмотном подходе к формированию налоговой политики организации возможны лишние затраты, снижающие финансовый результат деятельности организации и ухудшающие ее финансовое состояние. Поэтому необходимо проводить оптимизацию налогообложения организации в соответствии с возможностями, предоставляемыми законодательством, что сделает доходы организации максимальными, а налоги минимальными, не вступая в противоречие с законодательством.
Для субъектов хозяйственной деятельности эффективная оптимизация налогообложения так же важна, как и производственная стратегия, что обусловлено не только возможностью экономии затрат за счет платежей в бюджет, но и перспективами стабильного финансового состояния предприятия, повышения его инвестиционной привлекательности и кредитоспособности.
Целью работы является исследование налогообложения на предприятии и определение путей его оптимизации.
Для достижения этой цели были поставлены следующие задачи:
- рассмотреть системы налогообложения на предприятиях РБ и РФ;
- определить сущность оптимизации налогообложения и причины ее применения;
- охарактеризовать методы и схемы налоговой оптимизации;
- дать организационно-экономическую характеристику Слонимской РОС ДОСААФ и провести анализ ее финансового состояния;
- проанализировать систему налогообложения организации и рассчитать налоговую нагрузку на организацию;
- оценить эффективность системы налогообложения, применяемой в Слонимской РОС ДОСААФ;

- определить пути оптимизации налогообложения организации и рассчитать экономическую эффективность предложенных мероприятий по оптимизации системы налогообложения в организации.
Объектом исследования является налогообложение Слонимской РОС ДОСААФ.
Предметом исследования является оптимизация системы налогообложения Слонимской РОС ДОСААФ.
При написании работы были использованы: метод сравнения показателей, анализ и синтез, прослеживание, составление аналитических таблиц, графический метод.
работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и заключения.
Первая глава работы является теоретической, в ней дана сравнительная характеристика систем налогообложения РБ и РФ и отражены теоретические основы оптимизации налогообложения.
Вторая глава работы является аналитической. В ней дана характеристика исследуемой организации, проведен анализ финансового состояния организации по методикам Г.В. Савицкой и Л.В. Донцовой и анализ налоговой нагрузки по методикам Е.А. Кировой, М.Н. Литвина и Т.К. Островского.
В третьей главе дана оценка эффективности системы налогообложения, применяемой в организации и выработаны предложения по оптимизации ее налогообложения.
При написании теоретической части работы были использованы работы многих известных ученых-экономистов, среди которых стоит Л.И Гончаренко, И. А. Майбурова, В.Г. Панскова, А.И. Погорлецкого и других, законодательные и нормативные акты, регламентирующие область исследования, материалы периодической печати, а также интернет. При написании практической части работы были использованы бухгалтерская и налоговая отчетность Слонимской РОС ДОСААФ за 2015-2016 годы, данные бухгалтерских регистров синтетического и аналитического учета и налоговых деклараций организации.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Ашмарина, Е.М. Налоговое право. - М.: КноРус, 2013. – 240с.
2. Бабынина, Г.М.. Организация бухгалтерского учета: электронное издание курса лекций. - Бобруйск: БФ УО «БГЭУ», 2011. – 253с.
3. Барулин С. В., Барулина Е. В. Парадоксы российской системы налогообложения // Финансы и кредит. - 2012. - № 12. – С.15-23
4. Беспалов, М.В. Налоговое планирование и оптимизация налогообложения: основные цели, задачи и принципы осуществления // Бухгалтерский учёт. – 2013. - № 23. – С.32- 36.
5. Брызгалин А.В. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика. – М.: Юрайт, 2007. – 320с.
6. Бутов Д.В. Налоговая нагрузка: расчет и законное снижение // «Планово- экономический отдел». – 2011. - №5. – С.35-48
7. Гартвич, А. «Упрощенка» с нуля. Налоговый самоучитель. – СПб.: Питер, 2014. – 208с.
8. Гартвич, А. Налоги, сборы и страховые взносы. Правила исчисления. – СПб.: Питер, 2014. – 288с.
9. Гончаренко Л.И. Налогообложение организаций. – М. КноРус, 2015. – 256с.
10. Гончаренко, Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум. Учебное пособие. – М.: КноРус, 2014. – 112с.
11. Гончаренко, Л.И. Налогообложение организаций. Задачи и тесты (для бакалавров). – М.: КноРус, 2014. - 192с.
12. Григорьева, О.Л. Налоги и налогообложение. – Ростов-на-дону: Феникс, 2011. – 192с.
13. Дзагоева М.Р. Институциональный подход к исследованию налогового потенциала и налогового бремени // Вестник ФА. – 2004. - №1. - С.57-66
14. Ерина, Е.С. Основы анализа и диагностики финансового состояния предприятия. Учебное пособие. – М.: МГСУ, 2013. – 96с.

15. Закон Республики Беларусь от 12 июля 2013 года №57-З «О бухгалтерском учете и отчетности»
16. Зарайкина А. С. Понятие и методы налоговой оптимизации // Научное и образовательное пространство: перспективы развития : материалы III Междунар. науч.-практ. конф. - Чебоксары: ЦНС «Интерактив плюс», 2016.
- С. 123–125
17. Зарипова Н.Д. Анализ влияния налогов на результаты деятельности организаций // Экономика. – 2014. - №3. – С.58-63
18. Изменения в правовом регулировании УСН в 2016 году -
19. Касьянова, Г.Ю. Учетная политика. Бухгалтерская и налоговая. – М.: АБАК, 2013. – 160 с.
20. Качур, О.В. Налоги и налогообложение (для бакалавров). – М.: КноРус, 2014. – 432с.
21. Киреева Е.Ф. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. – Мн.: БГЭУ, 2012.- 447 с.
22. Кисель И.А. Развитие налогового менеджмента на предприятиях Республики Беларусь: автореферат дис. канд. экон. наук. – Минск: БГЭУ, 2015. – 27с.
23. Кожевников Е.Б., Осадчая О.П. Методические аспекты определения налоговой нагрузки на интегрированную бизнес-структуру. URL: metodicheskie-aspekty-opredeleniya-nalogovoy-nagruzki-na-integrirovannuyu- biznes-strukturu
24. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник
/ О.И. Аверина и [др.]. – М.: КНОРУС, 2012. – 432с.
25. Корнийчук Д.В., Жарикова О.А. Оптимизация налоговой нагрузки при упрощенной системе налогообложения предприятия // Молодой ученый. – 2017. - №5. – С.408-410

26. Кучеров, И.И. Налоговое право. Особенная часть. Учебник и практикум. – М.: Юрайт, 2014. – 310с.
27. Лавренчук Е.Н. Налоговый анализ // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. - 2011. - № 25. – С.50-55
28. Лермонтов Ю.М. Оптимизация налогообложения: рекомендации по исчислению и уплате налогов. – М.: Налоговый вестник, 2008. – 352с.
29. Маршавина, Л.Я. Налоги и налогообложение. Учебник. – М.: Юрайт, 2014. – 504с.
30. Мельникова Н.А. Оценка эффективности системы налогообложения
31. Мирзоян, Е.Л. Налоги и налогообложение. Краткий курс. За три дня до экзамена. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2012. – 224с.
32. Молчанов, С.Н. Налоги. Расчет и оптимизация. – М.: Питер, 2013. – 544с.
33. Налоги и налоговая система.
34. Налоги и системы налогообложения в Беларуси
35. Налоговая политика. Теория и практика: учеб. для магистрантов / под ред. И. А. Майбурова. - М.: Юнити-Дана, 2010. – 158с.
36. Налоговый аспект учетной политики / И. Кинцак // Налоговый вестник. – 2011. - № 05. – С. 55-59
37. Налоговый Кодекс Республики Беларусь от 29 декабря 2009г. №71-З. Особенная часть
38. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000
№117-ФЗ.
39. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016).

40. Насырова В.И. Специальные налоговые режимы как инструмент налогового регулирования малого предпринимательства // Финансы и кредит. - 2012. -
№ 13. - С.54-62
41. Нечитайло, А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / А.И. Нечитайло, И.А. Нечитайло. - Издательство: Феникс, 2014. - 368с.
42. Новоселов, К.В. Налог на прибыль. Руководство по формированию налоговой базы, исчислению и уплате налога. Учебно-практическое пособие
/ К.В. Новоселов. - Издательство: АйСи Групп, 2014. – 344с.
43. Основные принципы работы налоговой оптимизации.
44. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. Учебник. – М.: Юрайт, 2014. – 772с.
45. Погорлецкий А.И. Налоговая политика ведущих зарубежных стран: современные аспекты // Финансы и кредит. - 2012. - № 13. - С. 71 - 80
46. Принципы налогового права. –
47. Савицкая, Г.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник / Г.В. Савицкая. - Издательство: ДРОФА, 2014. – 608с.
48. Тарасова, В.Ф. Налоги и налогообложение / В.Ф. Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина. - Издательство: КноРус, 2011. – 488с.
49. Указ Президента РБ от 9 марта 2007 г. № 119 «Об упрощенной системе налогообложения»
50. Указ Президента Республики Беларусь от 31.12.2015 №534 «О вопросах социального обеспечения»
51. Упрощенная система налогообложения в 2016 году
52. Ушак, Н.В. Теория и история налогообложения. – М.: КноРус, 2013. – 328с.
53. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. – М.: Инфра-М, 2014. - 208 с.
54. Шипика, Л.В. Налоговое право. Шпаргалка. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2015. – 192с.