Дипломная работа на тему "Синергия | Оптимизация системы налогообложения на предприятии (на примере ООО «ДиММ»)"

Работа на тему: Оптимизация системы налогообложения на предприятии (на примере ООО «ДиММ»)
Оценка: Отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
«СИНЕРГИЯ»

Факультет онлайн обучения
Направление подготовки: 38.03.01 Экономика


ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
ОПТИМИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ (НА ПРИМЕРЕ ООО «ДИММ»)

Москва 2020

СОДЕРЖАНИЕ
Введение 5
Глава 1. Экономическое содержание системы налогообложения 8
1.1 Налоговая система России и основные направления её развития 8
1.2 Нормативно-правовое регулирование налогообложения деятельности коммерческих организаций в современных условиях 11
1.3 Оптимизация налогообложения, как способ снижения налоговой нагрузки предприятия: методика и методы оптимизации 16
Глава 2. Исследование системы налогообложения ООО «ДиММ» 33
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «ДиММ»… 33
2.2 Анализ применяемой системы налогообложения ООО «ДиММ» 37
2.3 Анализ структуры и динамики налоговых платежей 53
Глава 3. Направления оптимизации налогообложения ООО «ДиММ»59
3.1 Пути оптимизации налоговой нагрузки предприятия 59
3.2 Использование механизмов налогового стимулирования 65
Заключение 72
Список использованных источников 75
Приложения 80

ВВЕДЕНИЕ
Эффективным средством государственного регулирования экономики, предпринимательства в рыночных условиях является осуществление налоговой политики в стране.
Налоговая политика как комплекс правовых действий органов власти и управления определяет целенаправленное применение налоговых законов. Налоговая политика является частью финансовой политики.
Содержание и цели налоговой политики обусловлены социально- экономическим строем общества и социальными группами, стоящими у власти. Экономически обоснованная налоговая политика преследует цель оптимизировать централизацию средств через налоговую систему.
При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.
Налоги являются важным звеном финансовых отношений в обществе и как форма финансовых отношений возникают одновременно с появлением государства.
Стабильная система налогообложения позволяет предпринимателю увереннее чувствовать себя в среде бизнеса: не зная твердо, каковы будут условия и ставки налогообложения в предстоящем периоде, невозможно рассчитать, какая же часть ожидаемой прибыли уйдет в бюджет, а какая останется предпринимателю. Однако любая система налогообложения отражает характер общественного строя, состояние экономики страны, устойчивость социально-политической ситуации, степень доверия населения к правительству. Поэтому, по мере изменения указанных условий, налоговая система перестает отвечать предъявляемым к ней требованиям и в нее вносятся необходимые изменения. [7]

В исследовании хозяйственной деятельности любого предприятия важную роль играет оценка налоговой нагрузки, которая помогает определить, в какой степени обременительна имеющаяся налоговая концепция для экономического субъекта и насколько большую долю составляют налоговые платежи в бюджет. Экономическое развитие предприятия невозможно без правильно построенной системы распределения денежных потоков и финансовых ресурсов. Налоги предполагают собой одно из основных внешних ограничений финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов и рентабельности собственного капитала.
К сожалению, в России не уделяют должного внимания оптимизации налогового бремени в системе управления финансовыми потоками. Тем не менее, успех динамично развивающегося предприятия подразумевает под собой оптимизированную систему налогообложения, которое заключается не только в управлении финансовыми потоками, но и в оптимизации финансовых результатов. Важнейшей проблемой в практике оптимизации налоговых платежей предприятия, является расчет налоговой нагрузки. Подходы к расчету налогового бремени дифференцируются в зависимости от стадии развития экономики в России, это обуславливает введение различных методик определения налоговой нагрузки на предприятие с целью оптимизации налогообложения.
Грамотно сформированная система налогообложения, обеспечивая финансовыми ресурсами потребности государства, должна одновременно не снижать стимулы налогоплательщиков к ведению предпринимательской деятельности, при этом вынуждая его к регулярному поиску возможностей увеличения эффективности хозяйствования. Исходя из этого, показатель налоговой нагрузки на предприятие принято считать весомым измерителем качества налогообложения организации. Таким образом, эффективная система налогообложения обязана обеспечивать разумные платежи в государственный бюджет, изымая у налогоплательщика не более 30% его дохода.

Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что в условиях рыночных отношений налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансового механизма государственного регулирования экономики. Именно налоговая система в настоящее время является главным предметом дискуссий о путях и методах ее реформирования.
Целью выпускной работы является изучение путей оптимизация системы налогообложения на предприятии.
Для достижения этой цели в работе поставлены следующие задачи:
-раскрыть теоретические аспекты налогообложения деятельности коммерческих организаций в современных условиях;
-исследовать систему налогообложения ООО «ДиММ»;
-провести анализ структуры и динамики налоговых платежей организации;
-определить пути оптимизации налоговой нагрузки предприятия.
Объектом исследования выступает система расчетов между организацией в лице ООО «ДиММ» и государственных налоговых органов, а так же внебюджетных фондов.
В качестве предмета исследования выступает порядок организации налогообложения и уровень налоговой нагрузки ООО «ДиММ».
В данной работе использованы как общенаучные, так и специальные методы: индукция и дедукция, абстрагирование и прогнозирование, сравнение, метод экспертных оценок, факторный, коэффициентный, широко применены табличный и графический методы.
Теоретической и методологической базой исследования явились нормативно-правовые акты РФ, учебно-методическая литература и публикации в периодических изданиях.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
I. Нормативные и правовые документы
1. Налоговый кодекс РФ (действующая редакция от 27.12.2019 с изменениями и дополнениями, вступившими в силу с 28.01.2020)
2. Гражданский кодекс РФ (ГК РФ) от 26.01.1996 № 14-ФЗ 9 (с изменениями на 16 декабря 2019 года)
3. Приказ от 29.09.2019 № 325-ФЗ «о внесении изменений в Налоговой Кодекс РФ с 01.01 2029 г.»
2. Книги, монографии, учебник
4. Аронов, А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / А.В. Аронов, В. А. Кашин. - М.: Магистр, 2015. - 239 c.
5. Балихина, Н.В. Финансы и налогообложение организаций: Учебник / Н.В. Балихина, М.Е. Косов. - М.: Юнити, 2018. - 400 c.
6. Бадьина С.В. Возможности внутреннего налогового планирования хозяйствующих объектов. Хабаровск: ДВАГС, 2018. С.10-14.
7. Боброва А.В. Проблемы применения комплексных схем оптимизации налогов// Финансы и кредит. - 2017.- №8 с. 43-50.
8. Викторова, Н.Г. Управление налогообложением и налог. рисками.: Монография / Н.Г. Викторова. - М.: Инфра-М, 2017. - 286 c.
9. Власова, М.С. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / М.С. Власова, О.В. Суханов. - М.: КноРус, 2018. - 256 c..
10. Ворожбит, О.Ю. Налоги и налогообложение. Налоговая система РФ: Учебное пособие / О.Ю. Ворожбит, В.А. Водопьянова. - М.: Риор, 2016. - 160 c.
11. Горский, И.В. Налогообложение недвижимого имущества в зарубежных сиранах: монографияия / И.В. Горский, О.В. Медведева, Т.Г. Лебединская. - М.: Магистр, 2018. - 360 c.
12. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. - М.: Юнити, 2015. - 175 c.
13. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в РФ: Учебное пособие / А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, 2019. - 496 c
14. Дмитриева, И.Н. Налоги и налогообложение: учебное пособие / И.Н. Дмитриева. - РнД: Феникс, 2017. - 587 c.
15. Евстигнеев, Е. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Е. Евстигнеев. - СПб.: Питер, 2017. - 576 c.
16. Зарук, Н.Ф. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Н.Ф. Зарук, М.Ю. Федотова, О.А. Тагирова, А. Носов. - М.: Инфра-М, 2018. - 432 c.
17. Иванова, Н.В. Налоги и налогообложение / Н.В. Иванова. - М.: Academia, 2015. - 224 c.
18. Иванова, Н.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Н.В. Иванова. - Рн/Д: Феникс, 2018. - 384 c.
19. Ильина, В.Н. Налоги и налогообложение / В.Н. Ильина. - М.: КноРус, 2018. - 416 c.
20. Качур, О.В. Налоги и налогообложение (для бакалавров) / О.В. Качур. - М.: КноРус, 2018. - 480 c.
21. Кондраков, Н.П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учебное пособие / Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. - М.: Проспект, 2016. - 224 c.
22. Косарева, Т.Е. Налогообложение организаций и физических лиц: Учебное пособие / Т.Е. Косарева, Л.А. Юринова, Л.Г. Баранова. - М.: Инфра-М, 2018. - 328 c.
23. Косов, М.Е. Налогообложение предпринимательской деятельности. Теория и практика. Учебник / М.Е. Косов, Л.А. Крамаренко, Н Эриашвили. - М.: Юнити, 2016. - 320 c.
24. Косов, М.Е. Налогообложение доходов и имущества физических лиц. Учебник / М.Е. Косов, Р.Г. Ахмадеев. - М.: Юнити, 2016. - 352 c.
25. Костюкова, Е.И. Малое предпринимательство: сущность, учет, налогообложение / Е.И. Костюкова, М.Н. Татаринова, М.В. Феськова. - М.: Русайнс, 2018. - 511 c.
26. Кучеров И.И. Налоговое право России. М: Юр. Инфор. 2019. С. 114-118.. 27.Литвин М.И. Налоговая нагрузка и экономические интересы предприятий//Финансы. - 2016. №5 с. 55-59.
28. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебник и практикум для академического бакалавриата / Л.Н. Лыкова. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 353 c.
29. Малис, Н.И. Прибыль организаций: налогообложение и учет: Учебник / Н.И. Малис, Н.А. Назарова, А.В. Тихонова. - М.: Магистр, 2017. - 351 c.
30. Малис, Н.И. Налогообложение физических лиц: Учебное пособие / Н.И. Малис, С.А. Анисимов, М.А. Данилькевич. - М.: Магистр, 2016. - 256 c.
31. Мешкова, Д.А. Налогообложение организаций в Российской Федерации: Учебник для бакалавров / Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. - М.: Дашков и К, 2016.
- 160 c.
32. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под ред. А.Е. Суглобова, Н.М. Бобошко. - М.: Юнити, 2015. - 543 c.
33. Налоги и налогообложение. Учебник / Под ред. Майбурова И.А.. - М.: Юнити, 2019. - 480 c.
34. Налоги и налогообложение. Палитра современных проблем: Монография
/ Под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. - М.: Юнити, 2016. - 375 c.
35. Налоги и налогообложение. Палитра современных проблем. Монография
/ Под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. - М.: Юнити, 2016. - 200 c.
36. Налоги и налогообложение / Под ред. Поляка Г.Б.. - М.: Юнити, 2016. - 384 c.
37. Налоги и налогообложение / Под ред. М. Романовского, О. Врублевской. - СПб.: Питер, 2015. - 16 c.
38. Нечитайло, А.И. Бухгалтерский учет и налогообложение финансовых результатов в системе управления организацией: учебное пособие / А.И. Нечитайло. - Рн/Д: Феникс, 2017. - 480 c.
39. Оканова, Т.Н. Налогообложение коммерческой деятельности. Учебное пособие / Т.Н. Оканова. - М.: Юнити, 2018. - 208 c.
40. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: Учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В.Г. Пансков. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 382 c.
41. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика в 2 т. том 1: Учебник и практикум для академического бакалавриата / В.Г. Пансков. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 398 c.
42. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика в 2 т. том 2: Учебник и практикум для академического бакалавриата / В.Г. Пансков. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 336 c.
43. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие для СПО / В.Г. Пансков, Т.А. Левочкина. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 319 c.
44. Пинская, М.Р. Международное налогообложение: Монография / М.Р. Пинская, В.П. Бауэр, В.В. Ворожихин и др. - М.: Инфра-М, 2018. - 352 c. 45.Пищик Т.В. Методики и организация учёта и анализа налогов и других обязательных платежей на торговых предприятиях: проблемы и перспективы развития. - Мн.: БГЭУ, 2017. - 21 с.:
46. Погорелова, М.Я. Налоги и налогообложение: Теория и практика: Учебное пособие / М.Я. Погорелова. - М.: Риор, 2018. - 144 c.
47. Полежарова, Л.В. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности в России: Учебное пособие / Л.В. Полежарова, А.А. Артемьев. - М.: Магистр, 2018. - 224 c.
48. Сильвестрова, Т.Я. Налоги и налогообложение: Уч. / Т.Я. Сильвестрова, С.Ю. Гурова, Я.Г. Шипеев и др. - М.: Инфра-М, 2018. - 384 c.
49. Скворцов, О.В. Налоги и налогообложение: Учебник / О.В. Скворцов. - М.: Академия, 2015. - 224 c.
50. Сысоева, Г.Ф. Бухгалтерский учет, налогообложение и анализ внешнеэкономической деятельности: Учебник для магистров / Г.Ф. Сысоева, И.П. Малецкая. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 424 c.
51. Шестакова, Е.В. Региональное налогообложение малого бизнеса и инновации в налогообложении / Е.В. Шестакова. - М.: Русайнс, 2018. - 416 c.
52. Яшина, Н.И. Налоги и налогообложение: Практикум для СПО: Учебное пособие / Н.И. Яшина, Е.А. Иванова, Л.А. Чеснокова. - М.: Риор, 2017. - 16 c.