Выпускная квалификационная работа (ВКР) на тему "Синергия | Организационно-правовые основы налогообложения субъектов малого предпринимательства | "

Работа Синергии на тему: Организационно-правовые основы налогообложения субъектов малого предпринимательства.
Год сдачи: 2016
Оценка: Отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
«СИНЕРГИЯ»

Факультет онлайн обучения
Направление подготовки: «Юриспруденция»
Магистерская программа: «Гражданское право»


ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
«ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА»


Москва 2016

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. Теоретические основы развития малого предпринимательства в Российской Федерации
1.1 Понятие малого предпринимательства, его природа, роль и место в Российской Федерации 9
1.2. Исторический аспект становления и развития малого предпринимательства в Российской Федерации 21
ГЛАВА 2. Налогообложение субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации
2.1 Система налогообложения субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации 36
2.2 Правовое регулирование и основание применения субъектами малого предпринимательства упрощенной системы налогообложения… 46
2.3 Правовое регулирование и роль системы налогообложения в виде единого налога на вменённый доход 62
ГЛАВА 3. Проблемы совершенствования налогового законодательства в отношении субъектов малого предпринимательства
3.1 Анализ систем налогообложения субъектов малого предпринимательства в зарубежных странах: перспективные новации для Российской Федерации 71
3.2 Перспективы развития законодательства о налогообложении малого предпринимательства в Российской Федерации 92
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 99
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 107

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. Правовые особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства в настоящее время получили лишь частичное теоретическое обоснование. Непрерывное изменение налогового законодательства и складывающаяся практика применения его налоговыми органами требуют дальнейшего научного анализа с целью разработки предложений по совершенствованию нормативной базы в области налогового стимулирования субъектов малого предпринимательства.
Отсутствие в финансово-правовой науке разработанных теоретических положений о налоговом стимулировании субъектов малого предпринимательства неудовлетворительным образом сказывается на нормативной регламентации общественных отношений с участием субъектов этой группы предпринимателей.
Цель и задачи исследования. Цель исследования заключается в том, чтобы на основе анализа действующего законодательства России и обобщения практики его реализации определить организационно-правовые основы налогообложения субъектов малого предпринимательства, а также сформулировать предложения и рекомендации по их усовершенствованию.
Исходя из этой цели, в магистерской диссертации необходимо решить следующие основные задачи:
- раскрыть механизм и задачи налогообложения субъектов малого предпринимательства;
- определить признаки малого предпринимательства и сформулировать его понятие;
- провести историко-правовой анализ становления и развития налогообложения субъектов малого предпринимательства;
- исследовать специфику правового статуса субъектов малого предпринимательства;
- рассмотреть особенности существующего в настоящее время налогообложения субъектов малого предпринимательства в рамках общего режима налогообложения, а также при использовании налогоплательщиками специальных режимов налогообложения;
- разработать предложения по совершенствованию налогового законодательства в сфере правового стимулирования субъектов малого предпринимательства.
Объектом исследования являются общественные отношения, возникающие в сфере налогообложения субъектов малого предпринимательства.
Предмет исследования составляют методологические основы и финансово-правовые средства налогообложения субъектов малого предпринимательства.
Научная новизна определяется тем, что магистерская диссертация, хотя и не претендует на новизну, но является комплексным в отечественной правовой науке исследованием, посвященным проблемам налогообложения малого предпринимательства. В результате исследования сформулирован ряд новых научных положений и выводов, предложенных диссертантом лично.
Методологической основой исследования является совокупность методов и приемов научного познания: логико-семантический метод, метод статистического анализа, метод анализа и синтеза, методы классификации, группировки, сравнительно-правовой, документального анализа.
Научно-теоретические основы диссертации составили общетеоретические научные работы, разработки таких ведущих специалистов в области финансового, административного и других отраслей права: А.В. Малько, С.В. Мирошник, Е.Н. Лебедева и О.В. Левин, Н.В. Девятых, Н.Н. Лайченкова, А.В. Пономарев, В.Е. Кирилина, Л.Е. Манюков, С.С. Фомичев и И.В. Гаврилов и др.
Эмпирической базой исследования является анализ ранее проводимых диссертационных исследований по данной теме, обзор судебной практики.
Практическое значение полученных результатов заключается в том, что они составляют как научно-теоретический, так и практический интерес:
- В научно-исследовательской сфере - положения и выводы магистерской диссертации могут стать основой для дальнейшей разработки проблем административно-правового обеспечения права на качественное образование;
- В правотворчестве - в результате исследования сформулирован ряд предложений по внесению изменений и дополнений в действующее законодательство;
- В правоприменительной деятельности использование полученных результатов позволит улучшить практическую деятельность различных государственных органов налогообложения субъектов малого предпринимательства;
- В учебном процессе - материалы диссертации могут использоваться для преподавания дисциплины «Финансовое право».
Положения, выносимые на защиту:
- Предоставляется необходимым выделить также такие признаки малого предприятия как: специальная правоспособность, наличие самостоятельности и имущества, организационное единство, наличие фирменного наименования.
- Считаем необходимым определить и закрепить в Гражданском Кодексе Российской Федерации и Федеральном законе «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» определение понятия малого предпринимательства как самостоятельной, осуществляемой на свой риск деятельности, которая направлена на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг зарегистрированными лицами, при условии соблюдения норм получаемого дохода и количества работников, закрепляемые законодательством.
- Предложено провести определенную периодизацию развития указанного явления и выделить четыре периода его становления:1) рабовладельческий;2) развитие налогообложения Древнерусского государства; 3) советский период;4) период зарождения и развития рыночных отношений.
- В связи с назревшей необходимостью унификацией норм НК РФ и Федерального закона № 209-ФЗ, полагаем необходимым обеспечить возможность использования упрощенной системы налогообложения всем налогоплательщикам, относящимся к субъектам малого предпринимательства в том смысле, какой придает этому термину Федеральный закон № 209-ФЗ.
- Предлагается дополнить ст. 145 Налогового кодекса РФ п. 9 следующего содержания: "Организации и индивидуальные предприниматели, использующие право на освобождение, не могут быть привлечены к налоговой ответственности по ст. 122 настоящего Кодекса в отношении обязанностей по уплате налога, за исключением налога, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса. Организации и индивидуальные предприниматели, использующие право на освобождение, освобождаются от уплаты пеней в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязанности по уплате налога".
- Представляется, в п. 4 ст. 346.13 НК РФ целесообразно сделать оговорку об невозможности привлечения к налоговой ответственности при утрате права на применение упрощенной системы налогообложения на основании непредставления налоговых деклараций по налогам в рамках общего режима налогообложения, от уплаты которых налогоплательщик был освобожден на период применения упрощенной системы налогообложения.
- Полагаем необходимым исключить из налогового законодательства обязанность налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения, по уплате минимального налога как несоответствующую требованиям статьи 3 НК РФ.
- Представляется необходимым дополнить п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ прямым указанием на отсутствие обязанности по уплате пеней и штрафов за несвоевременную уплату периодических налоговых платежей, существующих в рамках общего режима налогообложения. То же касается и штрафов за непредставление налоговых деклараций.
- Предложено имплементировать некоторые нормы зарубежного законодательства в систему законодательства о налогообложении субъектов малого предпринимательства в Российской федерации.
- Предложено создать закон О малом предпринимательстве, в котором отдельный раздел необходимо посвятить именно налогообложению субъектов малого предпринимательства, определить правовой статус этих субъектов, дать понятие субъекта малого предпринимательства, также создать специальный правительственного орган, ответственный за поддержку и развитие малого предпринимательства на национальном уровне, который будет подконтролен и подотчётен исключительно Президенту Российской Федерации. Полагаем необходимым закрепить в НК РФ положение о недопустимости взимания штрафов и пеней за нарушение обязанности по уплате НДС с налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы.
Структура работы: работа состоит из введения, трёх глав, заключения и списка литературы.

Периодические издания
62. Авакян Ю. А. Контроль налогообложения доходов на предприятиях, применяющих упрощенную систему налогообложения // Молодой ученый.
— 2014. — №4.2. — С. 79-82.
63. Белей О. А. Раздельный учет расходов при совмещении ЕНВД и общего режима // Российский налоговый курьер. 2009. № 24.С. 35.
64. Васюхин О. В., Ван К. О развитии малых и средних предприятий Китая // Проблемы и перспективы экономики и управления: материалы III междунар. науч. конф. (г. Санкт-Петербург, декабрь 2014 г.). — СПб.: Заневская площадь, 2014. — С. 226-228.
65. Воротина Л. И. Возможности сохранения предприятий сектора малого бизнеса / Л. И. Воротина. – Бизнес-информ, 2012. – № 11. – С. 32-37.
66. Голованов Г. Упрощенная система налогообложения: предельный размер доходов // Хозяйство и право. 2009. № 11. С. 84.
67. Давыдова Л. А. Эволюция системы налогообложения малого предпринимательства // Финансы и кредит. 2005. № 9. С. 31—40.
68. Данилов А.Д. Институциональные основы реформирования налогообложения малого и среднего бизнеса/ Данилов А.Д., Паентко Т.В. // Вестник Черкасского университета. – Серия „Экономические науки”. Вып. 207. – Черкассы: ЧНУ, 2011. – С. 28-31
69. Демьяненко Н. Я. Проблемы адаптации налоговой системы к условиям агропромышленного производства / Н. Я. Демьяненко // Экономика АПК. – 2008. – С. 17-25.
70. Ермолина Е. А. Налоговые источники формирования доходов местных бюджетов // Молодой ученый. — 2016. — №10. — С. 693-697.
71. Моисеев М. Непростая «упрощенка» // Налоговый курьер. 2009. № 4.
С.55-61
72. Романова Л. В. Феномен предпринимательства / Л. В. Романова // Экономика АПК. - 1997. - № 2 - С. 30 - 36.
73. Рыбчак В. И. Мировой опыт государственного регулирования предприятий малого бизнеса. И. Рыбчак // Научный вестник. – 2006. – № 16.1. – С. 400-445.
74. Рагимов С. Н., Петров Б. В. Современные проблемы развития малого предпринимательства в России // Финансы. 2001.
№ 11.
75. Свиридов А. Нет принудительному возврату с УСН! // Налоговый курьер. 2008. № 5. С. 59-61
76. Цубрович Я. А., Егорова М. С. Оптимизация налогообложения предприятия // Молодой ученый. — 2015. — №11.4. — С. 214-216
Диссертации и авторефераты диссертаций
77. Кирилина В. Е. Малое предприятие как субъект налогового права: дисс. канд. юрид. наук. М. 2006. С.139;
78. Косолапов А. И. Специальные налоговые режимы : теория и практика: дисс. ... докт. экон. наук. М. 2007. С.115.
79. Пушин А. С. Совершенствование системы налогообложения предприятий малого бизнеса на основе применения специальных налоговых режимов : дисс. ... канд. экон. наук. Краснодар. 2006. С. 125-126.
Интернет ресурсы
80. Атамас П. Е. Учет и налогообложение предприятий малого бизнеса [Электронный ресурс] / П. Е. Атамас.
81. Налоговый кодекс Грузии [Електронний ресурс].
82. Турбанов А.В. Рынок аудиторских услуг России: Тенденции, проблемы, направления развития
83. Упрощенная система налогообложения в сфере малого бизнеса: отечественный и зарубежный опыт [Электронный ресурс].
84. Tax legislation in Bulgaria [Electronic resource]. – Mode of access: Налоговое законодательство Болгарии
85. "Small Business Act" (PL 85-536), "Закон малого бизнеса" (PL 85-536)
86. The Facts about Small Business 2009- Факты о малом бизнесе 2009 // Интернет ресурс
88. Commision proposal for the 7-th research framework program. – Luxemburg: Office for Official publications of the Europian Communities, 2015. – 108 p/ Предложение Комиссии по 7-й рамочной программы научных исследований. - Люксембург: Бюро официальных публикаций Европейских сообществ, 2015.-
89. Cowling, M., Bates, P., Jagger, N., and Murray, G. (2008), Study of the Impact of the Enterprise Investment Scheme (EIS) and Venture Capital Trusts (VCTs) on Company Performance, HMRC Research Report/ Коулинг М., Бейтс П., Джаггер Н. и Мюррей Г. (2008), исследование влияния на
инвестиционной схемы предприятия (EIS) и венчурный капитал трастов (ДКТ) на компании Performance, HMRC Исследовательский отчет(документ официально не опубликован)
90. Crawford, C. (2008), ‘Corporation Tax and Entrepreneurship’, in Chote, R., Emmerson, C., Miles, D., and Shaw, J. (eds.), The IFS Green Budget 2008, London/ Кроуфорд, C. (2008), "Налог на прибыль и предпринимательство", в Chote Р., Эммерсона, C., Майлз, Д. и Шо Дж. (ред.), МСФ Зеленый бюджет на 2008 год, Лондон/
91. De Rugy, V. (2005), ‘Are Small Businesses The Engine of Growth?’, American Enterprise InstituteWorking Paper No/ Де Рагги, В. (2005), "малые предприятия Локомотив роста?"
92. Kuratko F. Donald. Entrepreneurship: A contemporary approach / Kuratko F. Donald, HodgetsM. Richard. – The Dryden Press, 1995.– 748 p. / Куратко Ф. Дональд. Предпринимательство: Современный подход / Ф. Куратко Дональд, Ричард. - Драйден Пресс, 1995.- 748 с.