Дипломная работа на тему "Синергия | Система налогообложения банков (на примере ОАО АКБ "ЭЛЬБИН" в Дербенте)"

Работа на тему: Система налогообложения банков (на примере ОАО АКБ "ЭЛЬБИН" в Дербенте)
Оценка: хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление подготовки: «Экономика»

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ БАНКОВ (НА ПРИМЕРЕ ОАО АКБ "ЭЛЬБИН" В ДЕРБЕНТЕ)

Москва 2018

ЗАДАНИЕ
на выпускную квалификационную работу студента
1. Тема ВКР: Система налогообложения банков (на примере ОАО АКБ "ЭЛЬБИН" в Дербенте)
2. Структура ВКР:

Введение
Глава 1 Теоретические подходы к налогообложению кредитных организаций
1.1 Характеристика деятельности банков
1.2 Роль налогообложения банковского сектора в налоговой системе РФ
1.3 Нормативно-правовое регулирование налогообложения деятельности банковских организаций в РФ
1.4 Доходы и расходы кредитных организаций, принимаемые для целей налогообложения
1.5 Организация налогового учета в банке
Глава 2. Анализ системы налогообложения в ОАО АКБ "ЭЛЬБИН" в Дербенте
2.1 Анализ основный финансово-экономических показателей деятельности банка Глава 3. Совершенствование функционирования налогообложения в банковском секторе РФ
3.1 Основные проблемы налогообложения банковского сектора в РФ
3.2 Реформирование системы налогообложения банковского сектора РФ
Заключение
Список использованных источников Приложение
3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, сформулировать цели и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме
В пункте 1.1 необходимо раскрыть деятельности банков. Особое внимание следует уделить внимание вопросу доходов банков. Необходимо определить основной налог, который уплачивают кредитные организации.
В пункте 1.2 необходимо подробно описать сущность роли налогообложения банковского сектора в налоговой системе РФ. При этом необходимо рассмотреть состав налоговых отношений между банками, государством и хозяйствующими субъектами.
В пункте 1.3. необходимо описать нормативно-правовое регулирование налогообложения деятельности банковских организаций в РФ.
Глава 2 должна носить расчетный характер. В ней на основании данных финансовой отчетности конкретного предприятия (объекта исследования) необходимо провести анализ системы налогообложения в ОАО АКБ "ЭЛЬБИН" в Дербенте.
В пункте 2.1 необходимо провести анализ основный финансово-экономических показателей деятельности банка за три года.
В Главе 3 на основании выводов, сделанных в результате анализа системы налогообложения в ОАО АКБ "ЭЛЬБИН" в Дербенте, необходимо выработать и сформулировать предложения, направленные на совершенствование функционирования налогообложения в банковском секторе РФ. Для облегчения формулирования предложений, рекомендуется изучить статьи в периодической печати и рассмотреть опыт российских компаний и рекомендации специалистов-практиков по данному вопросу.
После того, как будут сформулированы предложения, необходимо смоделировать прогнозные значения совершенствование функционирования налогообложения в банковском секторе РФ, рассчитанные с учетом внесенных предложений. Это позволит оценить экономический эффект проектных рекомендаций.
В заключении необходимо отразить основные положения дипломной работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы и копии финансовой отчетности объекта исследования за выбранные для анализа периоды.
4. Исходные данные по ВКР:
Основная литература:
1. Конституция РФ (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г., с изменениями и дополнениями по состоянию на 01.01.2017 г.) // Российская газета. - 1993. - 25 декабря; Консультант Плюс.
2. Налоговый кодекс РФ (НК РФ) часть 2 от 05.08.2000 № 117-ФЗ (по состоянию на 01.01.2017 г.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
3. Гражданский Кодекс РФ. Части 1-4 (по состоянию на 01.01.2017 г.) // Справочно- правовая система «Консультант Плюс».
4. Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1 (по состоянию на 01.01.2017 г.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
5. Федеральный Закон РФ от 27.12.1991 № 2116-I «О налоге на прибыль предприятий и организаций» (по состоянию на 01.01.2017 г.) // Справочно-правовая система
«Консультант Плюс».
6. Федеральный закон от 25.11.2013 № 281-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» // Справочно-правовая система
«Консультант Плюс».
7. Качур О.В Налоги и налогообложение: учеб. пособие. – М.: «Кно-Рус», 2015. – 384 с.
Дополнительная литература:
1. Абидова И.К. Особенности налогообложения коммерческих банков// Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований 2014 №8.
– Пенза: Издательский Дом "Академия Естествознания". – 143-144 с.
2. Банковское дело: Учебник / Под ред. В.И. Колесникова.- М. : Финансы и статистика. - 2011. - 460 с.
3. Белоглазова, Г.Н. Банковское дело / Г.Н. Белоглазова. – М. : Финансы и статистика, 2012. - 228 с.
4. Борисенко С.П. Развитие реформ в сфере налогообложения коммерческих банков
// Балтийский экономический журнал 2015 №1 (июнь). – Калининград: Балтийский институт экономики и финансов. – 14-17 с.
5. Глушкова, Н.Б. Банковское дело / Н.Б. Глушкова. – М. : Академический Проект, 2013. – 324 с.
6. Гончаренко, Л.И. Налоги и налоговая система РФ: учебное пособие для бакалавров / Л.И. Гончаренко. – М. : ИНФРА-М, 2013. - 318 с.
7. Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение: уч.пособие. – М. Эксмо, 2013. – 480 с.
8. Иванов В.В Деньги, кредит, банки: учеб. – М.: Проспект.,2014. – 625 с.
9. Клюкович С.В. Воздействие государства на развитие банковского налогообложения// Вестник РИНХ 2014 № 32. – Ростов-на-Дону.: изд. «РИНХ» – 173-180с.
10. Клюкович С.В. Налогообложение коммерческих банков в российской налоговой системе// Terra Economicus 2015 № 1-2. – Ростов-на-Дону.: изд. «Южный федеральный университет» – 70-72 с.
11. Колчин С.П. Налогообложение: учеб. пособие. – М.: ИПБ-БИНФА, 2012. – 144 с.
12. Ксенофонтов А.А. Структура основных налогов и сборов России: монография. – М. изд. «Палеолит», 2012. – 124 с.
13. Лаврушин, О.И. Банковское дело / О.И. Лаврушин. – М. : КноРус, 2013. – 458 с.
14. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: учеб. – М.: Юнити-Дана, 2012. – 520 с.
15. Моисеев С.Р. Специальное налогообложение банков.// Банковское дело 2014 №9.
– М.: Капитал-Инфо. – 34-38 с.
16. Муравлева, Т.В. Налогообложение банков-2014 / Т.В. Муравлева // Система Гарант.
17. Поляков, Г.Б. Налоги и налогообложение : учебное пособие для студентов, 2-е изд. перераб. и доп. / Г. Б. Поляков. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2011. – 415 с.
18. Романова, М. В. Порядок учета некоторых доходов и расходов банка в целях налогообложения прибыли / М.В. Романова // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. – 2013. - №8. – С. 22-26.
19. Семенихин, В.В. Особенности уплаты налога на прибыль банками / В.В. Семенихин // Налоговый вестник . – 2013. - №10. – С. 18-22.
20. Скрипниченко, В. А. Налоги и налогообложение : учебное пособие . – СПб. : Питер / В.А. Скрипниченко. – М.: Издательский дом БИНФА, 2012. – 496 с.
21. Черник, Д.Г. Налоги : учебник для студентов вузов, изд. 3-е перераб. и доп. / Д.Г. Черник. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 479 с.
22. Шувалова Е.Б. Налогообложение организаций финансового сектора экономики: учеб. пособие.// под ред. Е.Б.Шуваловой. – 2-е изд. – М.: издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2015. – 176 с.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 7
Глава 1 Теоретические подходы к налогообложению кредитных организаций 10
1.1 Характеристика деятельности банков 10
1.2 Роль налогообложения банковского сектора в налоговой системе РФ 15
1.3 Нормативно-правовое регулирование налогообложения деятельности банковских организаций в РФ 19
1.4 Доходы и расходы кредитных организаций, принимаемые для целей налогообложения 30
1.5 Организация налогового учета в банке 34
Глава 2. Анализ системы налогообложения в ОАО АКБ "ЭЛЬБИН" в Дербенте 53
2.1 Анализ основный финансово-экономических показателей деятельности банка. 53
Глава 3. Совершенствование функционирования налогообложения в банковском секторе РФ 61
3.1 Основные проблемы налогообложения банковского сектора в РФ 61
3.2 Реформирование системы налогообложения банковского сектора РФ 65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 74
ПРИЛОЖЕНИЕ 80

ВВЕДЕНИЕ
В условиях рыночной экономики деятельность банковского сектора имеет огромное значение. Все, что происходит в банковской системе, так или иначе, затрагивает всю экономику в целом. С точки зрения налоговой системы банковский сектор является значительным источником налоговых поступлений во многих странах. Помимо функций налогоплательщика, банки выполняют в налогообложении функцию экономического агента и платежного посредника, что накладывает на них особую ответственность. Поэтому налоговая политика государства в условиях рыночной экономики направлена на поощрение и финансовую поддержку банковского сектора.
Финансовый сектор экономики играет значительную роль в экономических преобразованиях России. К финансовой сфере относятся страховые организации, биржи, брокерские компании, банки и другие кредитные организации, инвестиционные фонды, пенсионные фонды и т.д. Все эти финансовые организации имеют особую специфику деятельности, совершенно несравнимую с работой промышленных организаций. Специфическая деятельность организаций финансового сектора экономики вызвала необходимость отражения в Налоговом кодексе РФ особенностей налогообложения их доходов и финансовых операций. Особенности налогообложения финансовых организаций учитываются при исчислении налога на прибыль, НДФЛ и НДС.
Актуальность темы. Коммерческие банки, как и любые другие организации, должны платить все федеральные налоги, налоги субъектов Федерации и местные налоги.
Банки выполняют исключительно важную роль в механизме функционирования рыночной экономики. С их помощью осуществляется перелив капитала в наиболее рентабельные отрасли и регионы, что способствует экономическому, социальному и технологическому прогрессу общества.
Коммерческие банки выступают, прежде всего, как специфические кредитные институты, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные средства субъектов хозяйств; с другой - удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные финансовые потребности предприятий, организаций и населения.
Порядок налогообложения коммерческих банков существенно менялся с 1991 года. Начатое в конце 1990 года акционирование государственных специализированных банков и превращение их в коммерческие, завершенное в 1991 году, практически совпало со становлением российской налоговой системы.
Данная тема несомненно актуальна, так как банки все больше и больше проникают в нашу жизнь, а также являются своего рода связующим звеном в хозяйственной деятельности страны. А эффективное налогообложение банковского сектора является одним из условий успешного функционирования банковской системы, а значит и всей экономики в целом.
Цель данного исследования – подробно изучить системы налогообложения организаций банковского сектора. Для этого необходимо решить следующие задачи:
оценить роль налогообложения банковского сектора в налоговой системе РФ;
рассмотреть нормативно-правовое регулирование налогообложения деятельности банковских организаций в РФ;
проанализировать систему налогообложения в отдельно взятой организации;
изучить основные проблемы налогообложения банковского сектора в РФ;
рассмотреть реформирование системы налогообложения банковского сектора РФ.

Предметом данного исследования является система налогообложения банковского сектора. В качестве объекта исследования рассматривается финансово-экономическая деятельность организаций банковского сектора.
Дипломная работа состоит из трех основных частей: теоретической, практической и рекомендательной. В теоретической части представлены основные понятия, структура системы налогообложения банковской деятельности, рассмотрены основные виды применяемых налогов и сборов, роль налогообложения в деятельности банковских организаций, а также нормативно-правовое регулирование банковского сектора. В практической части проведен расчет и анализ уплачиваемых налогов и сборов. Рекомендательная часть содержит основные направления по совершенствованию налогообложения в банковской сфере.
В ходе проведенного исследования применены следующие методы исследования: индуктивные, дедуктивные, математические и статистические методы, а также теоретические, включающие в себя изучение литературы.
При написании дипломной работы использованы книги и учебники отечественных авторов, журнальные статьи, налоговый кодекс РФ, информация с сайтов Федеральной налоговой службы, Сбербанка РФ.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Конституция РФ (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г., с изменениями и дополнениями по состоянию на 01.01.2017 г.) // Российская газета. - 1993. - 25 декабря; Консультант Плюс.
2. Налоговый кодекс РФ (НК РФ) часть 2 от 05.08.2000 № 117-ФЗ (по состоянию на 01.01.2017 г.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
3. Гражданский Кодекс РФ. Части 1-4 (по состоянию на 01.01.2017 г.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
4. Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1 (по состоянию на 01.01.2017 г.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
5. Федеральный Закон РФ от 27.12.1991 № 2116-I «О налоге на прибыль предприятий и организаций» (по состоянию на 01.01.2017 г.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
6. Федеральный Закон РФ от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» (по состоянию на 01.01.2017 г.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
7. Федеральный Закон РФ от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (по состоянию на 01.01.2017 г.) // Справочно-правовая система
«Консультант Плюс».
8. Федеральный закон от 25.11.2013 № 281-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» // Справочно- правовая система «Консультант Плюс».
9. Положение ЦБ РФ от 29.03.2004 № 255-П «Об обязательных резервах кредитных организаций» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
10. Указание ЦБ РФ от 02.02.2013 № 2175-У «О внесении изменений в пункт
5.1 Положения Банка России от 26 марта 2004 года № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
11. Письмо ЦБ РФ от 25.02.2013 № 29-Т «О применении нормативных актов Банка России по вопросам формирования резервов на возможные потери по ссудам» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
12. Абидова И.К. Особенности налогообложения коммерческих банков// Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований 2014 №8. – Пенза: Издательский Дом "Академия Естествознания". – 143- 144 с.
13. Алиев Б.Х., Аликберова А.М. Основные направления совершенствования налогового регулирования банковской деятельности на современном этапе//Финансы и кредит 2012 №28. – М.: Издательский дом «Финансы и кредит". – 10-14 с.
14. Арсланбекова А.З. Правовое регулирование ответственности банков за нарушение законодательства о налогах и сборах. //Вестник Дагестана 2013
№2. – Дагестан.: Дагестанский государственный университет. – 50-55 с.
15. Афиногенова, Г.Н. Порядок налогового учета расходов в виде процентов / Г.Н. Афиногенова // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. – 2013. - №11. – С. 22-26.
16. Банковское дело: Учебник / Под ред. В.И. Колесникова.- М. : Финансы и статистика. - 2011. - 460 с.
17. Белоглазова, Г.Н. Банковское дело / Г.Н. Белоглазова. – М. : Финансы и статистика, 2012. - 228 с.
18. Борисенко С.П. Развитие реформ в сфере налогообложения коммерческих банков // Балтийский экономический журнал 2017 №1 (июнь). – Калининград: Балтийский институт экономики и финансов. – 14-17 с.
19. Борцова Е.С. Уплата налогов с помощью современных услуг банка//Альманах современной науки и образования 2012 №2.- М.: Грамота. – 122-124 с.
20. Глушкова, Н.Б. Банковское дело / Н.Б. Глушкова. – М. : Академический Проект, 2013. – 324 с.
21. Гончаренко, Л.И. Налоги и налоговая система РФ: учебное пособие для бакалавров / Л.И. Гончаренко. – М. : ИНФРА-М, 2013. - 318 с.
22. Дадашев А.З. Налогообложение коммерческих банков в РФ: учеб. пособие. – М.: «Книжный мир», 2012. – 88 с.
23. Евстигнеев, Е.Н. Налоги и налогообложение : 5-е изд. / Е. Н. Евстигнеев. – СПб. : Питер, 2012. – 304 с.
24. Жарковская, Е.П. Банковское дело : Курс лекций / Е.П. Жарковская. – М. : Омега-Л, 2012. – 242 с.
25. Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение: уч.пособие. – М. Эксмо, 2013.
– 480 с.
26. Жуков, Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / Е.Ф. Жуков. – М.
: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 338 с.
27. Зайков, В.П. Налоги Российской Федерации : пособие для самостоятельного изучения теории и практики современного налогообложения / В. П. Зайков. – М. : Феникс, 2011. – 188 с.
28. Иванов В.В Деньги, кредит, банки: учеб. – М.: Проспект.,2014. – 625 с. 29.Качур О.В Налоги и налогообложение: учеб. пособие. – М.: «Кно-Рус»,
2016. – 384 с.
30. Клюкович С.В. Воздействие государства на развитие банковского налогообложения// Вестник РИНХ 2014 № 32. – Ростов-на-Дону.: изд.
«РИНХ» – 173-180с.
31. Клюкович С.В. Налогообложение коммерческих банков в российской налоговой системе// Terra Economicus 2017 № 1-2. – Ростов-на-Дону.: изд.
«Южный федеральный университет» – 70-72 с.
32. Колчин С.П. Налогообложение: учеб. пособие. – М.: ИПБ-БИНФА, 2012. – 144 с.
33. Ксенофонтов А.А. Структура основных налогов и сборов России: монография. – М. изд. «Палеолит», 2012. – 124 с.
34. Лаврушин, О.И. Банковское дело / О.И. Лаврушин. – М. : КноРус, 2013. – 458 с.
35. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: учеб. – М.: Юнити-Дана, 2012. – 520 с.
36. Моисеев С.Р. Специальное налогообложение банков.// Банковское дело 2014 №9. – М.: Капитал-Инфо. – 34-38 с.
37. Мотовилова О.А. Особенности налогообложения коммерческих банков // Инновационное развитие экономики 2017 №5. – Йошкар-Ола: Научно- консалтинговый центр. - 44-46 с.
38. Муравлева Т.В.Налогообложение банков: учеб. пособие. – М.: 2012. – 79 с.
39. Муравлева, Т.В. Налогообложение банков-2014 / Т.В. Муравлева // Система Гарант.
40. Осипов, Д.В. Налог на прибыль: передача ценных бумаг в РЕПО / Д.В. Осипов // Московский бухгалтер. - 2013. - №№ 23-24.
41. Официальный сайт Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс].
42. Поляков, Г.Б. Налоги и налогообложение : учебное пособие для студентов, 2-е изд. перераб. и доп. / Г. Б. Поляков. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2011. – 415 с.
43. Романова, М. В. Порядок учета некоторых доходов и расходов банка в целях налогообложения прибыли / М.В. Романова // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. – 2013. - №8. – С. 22-26.
44. Романовский М.В. Факторы обеспечения устойчивости национальной финансовой системы//Известия Санкт-Петербургского экономики и финансов 2012 №3 – Спб.: изд. Санкт-Петербургский государственный экономический университет. – 15-26 с.
45. Романовский М.В., Иванова Н.Г. Финансовая система и финансовая безопасность России// Балтийский экономический журнал 2013 №2– Спб.:
изд. Санкт-Петербургский государственный экономический университет.– 19-30 с.
46. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. – М.: Инфра-М, 2013. – 331 с.
47. Рябова, Р.И. Ценные бумаги, доли, займы / Р.И. Рябова // Налоговый вестник. – 2013. - №7. – С. 25-28.
48. Свиридов О.Ю. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие. – М.: изд-во
«МарТ»., 2012. - 367 с.
49. Семенихин, В.В. Особенности уплаты налога на прибыль банками / В.В. Семенихин // Налоговый вестник . – 2013. - №10. – С. 18-22.
50. Скрипниченко, В. А. Налоги и налогообложение : учебное пособие . – СПб. : Питер / В.А. Скрипниченко. – М.: Издательский дом БИНФА, 2012.
– 496 с.
51. Сомановский, М. В. Финансы и кредит : учебник, 2-е изд. перераб. и доп. / М. В. Соманоский. – М. : Издательство «Юрайт», 2013. – 609 с.
52. Тавасиев, А.М. Банковское дело / А.М. Тавасиев. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 358 с.
53. Тарасова, В.Ф. Налоги и налогообложение : учебное пособие, изд. 3-е перераб. / В. Ф. Тарасова. – М. : КНОРУС, 2011. – 320 с.
54. Турчкова, Е.В. Амортизационная премия / Е.В. Турчкова // Налог на прибыль: учет доходов и расходов. – 2013. - №5. – С. 21-25.
55. Финансы предприятий. / Под ред. Е.И. Бородина, Ю.С. Голикова, Н.В. Колчина, З.М. Смирнова.- М. : ИНФРА-М, 2012. – 420 с.
56. Черник, Д.Г. Налоги : учебник для студентов вузов, изд. 3-е перераб. и доп. / Д.Г. Черник. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 479 с.
57. Шубина, В.Н. Налоговая учетная политика на 2015 год: практические рекомендации / В.Н. Шубина // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. – 2014. - №12. – С. 16-17.
58. Шувалова Е.Б. Налогообложение организаций финансового сектора экономики: учеб. пособие.// Т.А.Ефимова. – М.: изд.центр ЕАОИ, 2014. – 352 с.
59. Шувалова Е.Б. Налогообложение организаций финансового сектора экономики: учеб. пособие.// под ред. Е.Б.Шуваловой. – 2-е изд. – М.: издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2015. – 176 с.