Дипломная работа на тему "Синергия | Совершенствование налогового администрирования в РФ"

Работа на тему: Совершенствование налогового администрирования в РФ
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление подготовки: 38.03.01

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ В РФ

Москва 2019

ЗАДАНИЕ
на выпускную квалификационную работу обучающегося
1. Тема ВКР: Совершенствование налогового администрирования в РФ
2. Структура ВКР:

Введение
Глава 1. Теоретические основы налогового администрирования в РФ и зарубежных странах
1.1. Понятие, цель и задачи государства в сфере налогового администрирования
1.2. Законодательная база налогового администрирования, основные её положения, система налогов и сборов в РФ
1.3. Нормативное регулирование налогового администрирования в зарубежных странах
Выводы по главе 1
Глава 2. Анализ и практическая реализация налогового администрирования в РФ
2.1. Организация деятельности налоговых органов
2.2. Анализ показателей деятельности налоговых органов
2.3. Сравнение налогового администрирования в РФ и в зарубежных странах
Выводы по главе 2
Глава 3. Совершенствование налогового администрирования в РФ
3.1. Разработка рекомендаций, направленных на совершенствование налогового администрирования в РФ
3.2. Оценка эффективности предлагаемых рекомендаций
Выводы по главе 3 Заключение
Список использованных источников Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, сформулировать цели и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме. В пункте 1.1. необходимо рассмотреть понятие, цель и задачи государства в сфере налогового администрирования. В пункте 1.2. необходимо рассмотреть законодательную базу налогового администрирования, основные её положения, систему налогов и сборов в РФ. В пункте 1.3. необходимо рассмотреть нормативное регулирование налогового администрирования в зарубежных странах.
Глава 2 должна носить аналитический характер. В ней на основе данных объекта исследования следует провести анализ практической реализации налогового администрирования в РФ. В пункте 2.1. необходимо проанализировать организацию деятельности налоговых органов. В пункте 2.2. необходимо выполнить анализ показателей деятельности налоговых органов. В пункте 2.3. необходимо выполнить сравнение налогового администрирования в РФ и в зарубежных странах.
В Главе 3 необходимо выявить проблемы и предложить пути совершенствования налогового администрирования в РФ. В пункте 3.1. необходимо разработать рекомендации, направленные на совершенствование налогового администрирования в РФ. В пункте 3.2. необходимо выполнить оценку эффективности предлагаемых рекомендаций.
В заключении необходимо отразить основные положения выпускной квалификационной работы и сформулировать общие выводы.
В приложения выносятся первичные документы по теме исследования, расчетные материалы.

4. Исходные данные по ВКР:
Основная литература:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 года
№ 146-ФЗ (ред. от 02.08.2019 № 269-ФЗ) / ПСС КонсультантПлюс / Режим доступа
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117- ФЗ (ред. от 01.05.2019 № 101-ФЗ) / ПСС КонсультантПлюс
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 02.08.2019) / ПСС КонсультантПлюс
4. Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333 (ред. от 10.05.2012) "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок" / ПСС КонсультантПлюс
5. Приказ ФНС России от 29.08.2017 № ММВ-7-15/693 "Об утверждении формы и порядка заполнения реестра, предусмотренного пунктом 5 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации, а также формата представления и порядка направления реестра в
электронной форме" / ПСС КонсультантПлюс
Дополнительная литература:
6. Журнал «Налоговая политика и практика».
7. Журнал «Налоги и налогообложение»
8. Журнал «Финансовый директор».
9. Журнал «Аудит и финансовый анализ»
10. Журнал «Финансовый менеджмент»

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 6
Глава 1. Теоретические основы налогового администрирования в РФ и зарубежных странах 9
1 1. Понятие, цель и задачи государства в сфере налогового администрирования 9
1.2. Законодательная база налогового администрирования, основные её положения, система налогов и сборов в РФ 16
1.3. Нормативное регулирование налогового администрирования в зарубежных странах 23
Выводы по главе 1 28
Глава 2. Анализ и практическая реализация налогового администрирования в РФ 30
2.1. Организация деятельности налоговых органов 30
2.2. Анализ показателей деятельности налоговых органов 36
2.3. Сравнение налогового администрирования в РФ и в зарубежных странах 51 Выводы по главе 2 61
Глава 3. Совершенствование налогового администрирования в РФ 63
3.1. Разработка рекомендаций, направленных на совершенствование налогового администрирования в РФ 63
3.2. Оценка эффективности предлагаемых рекомендаций 74
Выводы по главе 3 79
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 80
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 84
ПРИЛОЖЕНИЯ 89

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность выбранной темы заключается в том, что в современных условиях одной из ключевых задач экономической политики государства является развитие налогового администрирования, что обозначено в Концепции долгосрочного социально-экономического развития России на период до 2020 года1 и подчеркивается в ежегодных посланиях Президента Российской Федерации Федеральному Собранию. От эффективности и качества налогового администрирования зависят собираемость налогов, экономическое и социальное развитие страны.
По данным ФНС России, в бюджетную систему страны ежегодно не поступает более 200 млрд рублей налоговых платежей. Во многом это связано с сохраняющимися проблемами в реализации налогового администрирования, включая сложность своевременного выявления налоговых правонарушений в силу высокого уровня их латентности, недостаточную автоматизацию процедур планирования и сопровождения налогового контроля, низкую координацию работы уполномоченных ведомств по обмену данными с налоговыми органами, конфронтацию интересов фискальных органов и экономических субъектов и др. В связи с этим в Стратегической карте развития ФНС России на период 2016–2020 гг2. основной задачей обозначено повышение эффективности налогового администрирования.
Налоговое администрирование является обязательным атрибутом налоговой системы, предопределённым объективностью существования налоговых отношений как основного источника государственных доходов. Институт налогового администрирования выступает, с одной стороны
1 Распоряжение Правительства РФ от 17.11.2008 N 1662-р (ред. от 28.09.2018) "О Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года" / ПСС КонсультантПлюс
2 Приказ ФНС России от 02.12.2016 № ММВ-7-1/666@ "Об утверждении Стратегической карты ФНС России на 2017 - 2021 годы" / ПСС КонсультантПлюс / Режим доступа
составным элементом организационной структуры уполномоченных контрольных органов, с другой стороны – важнейшей частью налоговой системы. Будучи неотъемлемой частью общественного регулирования, налоговое администрирование обеспечивает практическую реализацию фискальной функции налогов.
Целью данной работы является комплексный анализ налогового администрирования в РФ и разработка предложений, направленных на совершенствование налогового администрирования в РФ.
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд взаимосвязанных задач, а именно:
? рассмотреть понятие, цель и задачи государства в сфере налогового администрирования;
? рассмотреть законодательную базу налогового администрирования, основные её положения, систему налогов и сборов в РФ;
? рассмотреть нормативное регулирование налогового администрирования в зарубежных странах;
? дать характеристику организации деятельности налоговых органов;
? выполнить анализ показателей деятельности налоговых органов;
? выполнить сравнительный анализ налогового администрирования в РФ и в зарубежных странах;
? разработать рекомендации, направленные на совершенствование налогового администрирования в РФ;
? выполнить оценку эффективности предлагаемых рекомендаций;
Объектом исследования выступает действующая система налогового администрирования в РФ.
Предметом исследования является совокупность экономических, организационных и управленческих отношений, возникающих в процессе развития налогового администрирования.
Методологическая основа исследования. В процессе написания работы применялись как общенаучные, так и специальные методы исследования.

Таким образом методологическая основа исследования представлена следующими методами: метод анализа литературы, нормативно-правовой документации, анализ документов, метод сравнения показателей, описание, математические и расчетные методы, а также табличный и монографический методы исследования. Перечисленные методы позволили всесторонне и целостно рассмотреть тему выпускной работы и использовались в их взаимосвязи.
Теоретической основой исследования при написании работы стали специальная литература в области налогового учета, экономики и финансов, налогового планирования и налогообложения, труды таких авторов как Аронов А.В., Власова М.С., Гинзбург М.Ю., Гончаренко Л.И., Гурова С.Ю., Захарьин В.Р., Иванова Н.В., Кашин В.А., Колчин С.П., Мамрукова О.И., Романов А.Н., Сильвестрова Т.Я., Черник Д.Г., Чеснокова Л.А., Шипеев Я.Г., Шмелев Ю.Д., Яшина Н.И., а также других российских и зарубежных исследователей.
Информационную основу выпускной квалификационной работы составили материалы Федеральной налоговой службы, Федерального казначейства, Организации экономического сотрудничества и развития, аналитические обзоры, материалы периодических изданий, нормативные правовые акты РФ.
Практическая значимость исследования заключается в возможности использования результатов специалистами в области налогообложения, экономики, в организациях различных форм собственности. Полученные выводы, положения и рекомендации могут быть использованы для дальнейшего изучения темы исследования.
Исходя из поставленных целей и задач, выпускная работа имеет следующую структуру: введение, три главы основной части, заключение, список использованных источников и приложения.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Нормативно-правовые документы
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) / ПСС КонсультантПлюс
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 года № 146-ФЗ (ред. от 02.08.2019 № 269-ФЗ) / ПСС КонсультантПлюс
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 01.05.2019 № 101-ФЗ) / ПСС КонсультантПлюс
4. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 02.08.2019) / ПСС КонсультантПлюс
5. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 (ред. от 03.10.2018) "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" / ПСС КонсультантПлюс
6. Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333 (ред. от 10.05.2012) "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок" / ПСС КонсультантПлюс
7. Приказ ФНС России от 29.08.2017 № ММВ-7-15/693 "Об утверждении формы и порядка заполнения реестра, предусмотренного пунктом
5 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации, а также формата представления и порядка направления реестра в электронной форме" / ПСС КонсультантПлюс
8. Приказ ФНС России от 02.12.2016 № ММВ-7-1/666@ "Об утверждении Стратегической карты ФНС России на 2017 - 2021 годы" / ПСС КонсультантПлюс / Режим доступа
9. Распоряжение Правительства РФ от 17.11.2008 N 1662-р (ред. от 28.09.2018) "О Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года" / ПСС КонсультантПлюс
Учебные издания и специальная литература
10. Власова М.С. Налоги и налогообложение / М.С. Власова - М.: КноРус, 2016 - 224 с.
11. Гончаренко Л.И. Налоги и налогообложение: Учебник / Л.И. Гончаренко - М.: КноРус, 2018 - 240 с.
12. Гончаренко Л.И., Смирнова Е.Е. Налогообложение некоммерческих организаций для бакалавров: Учебное пособие / Л.И. Гончаренко, Е.Е. Смирнова - М.: КноРус, 2017 - 272 с.
13. Иванова Н.В. Налоги и налогообложение / Н.В. Иванова - М.: Феникс, 2017 - 270 с.
14. Карпова Т.П., Карпова В.В. Учет, анализ и бюджетирование денежных потоков: Учебное пособие / Т.П. Карпова, В.В. Карпова. — М.: Инфра-М, 2016. - 304 с.
15. Климович В.П. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / В.П. Климович 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Форум, 2017 - 352 с.
16. Мельникова Н.П. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум: Учебное пособие / Н.П. Мельникова - М.: Юрайт, 2017
- 317 с.
17. Мишле Е.В. Налоговое право. Региональные и местные налоги и сборы: Учебное пособие для академического бакалавриата / Е.В. Мишле - М.: Юрайт, 2018 - 177 с.
18. Мишле Е.В. Региональные и местные налоги и сборы с организаций: Учебное пособие для академического бакалавриата / Е.В. Мишле
- М.: Юрайт, 2018 - 148 с.
19. Сильвестрова Т.Я., Гурова С.Ю., Шипеев Я.Г. Налоги и налогообложение / Т.Я. Сильвестрова, С.Ю. Гурова, Я.Г. Шипеев - М.: Инфра- М, 2018 - 531 с.
20. Черник Д.Г., Шмелев Ю.Д. Налоги и налогообложение. Практикум. Учебное пособие для академического бакалавриата / Д.Г. Черник, Ю.Д. Шмелев
- М.: Юрайт, 2017 - 384 с.
Статьи в периодических изданиях
21. Абрамчик, Л.Я. Налоговое администрирование в системе финансового контроля / Л.Я Абрамчик // Финансовое право. – 2018. - №6. – С.28-30.
22. Борей, М.Р. О некоторых актуальных проблемах совершенствования налогового администрирования / М.Р. Борей // Налоги и налогообложение. – 2017. - №5. – С. 33-55.
23. Мусаева, Х.М. Налоговое администрирование в контексте становления и развития налоговой системы Российской Федерации / Х.М. Мусаева // Экономика и предпринимательство. – 2017. - №67(84). – С.69-73.
24. Надточий, Е.В. Внедрение органами ФНС России Концепции открытости федеральных органов исполнительной власти / Е.В. Надточий // Налоги и налогообложение. – 2015. - №1. – С.39-43.
25. Пинская, М.Р. Методология управления рисками государственного стимулирования экономического роста: налоговые аспекты / М.Р. Пинская // Инновационное развитие экономики. – 2016. - №3-1(33). – С.111-119.
26. Поролло, Е.В. Сущностно-функциональная специфика налогового администрирования и контроля / Е.В. Поролло // Инновационное развитие экономики. – 2016. - №3-2(33). – С.199-203.
27. Фадеев, Д.Е. Совершенствование налогового администрирования: взгляд бизнеса / Д.Е. Фадеев // Налоговый вестник. – 2017. - №3. – С.5-7.
28. Хамзина, Р.Р. Налоговый процесс в системе налогового администрирования / Р.Р. Хамзина // Финансовое право. – 2016. - №6. – С.65- 67.
Электронные ресурсы
29. Налоговое администрирование в странах Организации экономического сотрудничества и развития [Электронный ресурс].
30. Об эффективности работы ФНС [Электронный ресурс].
31. Отчет о результатах проведения мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными администраторами средств федерального бюджета [Электронный ресурс].
32. Отчеты об исполнении бюджетов [Электронный ресурс].
33. Перечень экспертов в области государственного управления по основным полномочиям Министерства финансов Российской Федерации
[Электронный ресурс].
34. Рейтинг Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс].
35. Сводные отчеты ФНС в целом по Российской Федерации и в разрезе субъектов Российской Федерации [Электронный ресурс]: [офиц. сайт].