Дипломная работа на тему "Синергия | Специфика международного налогового планирования в России"

Работа на тему: Специфика международного налогового планирования в России
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление подготовки: (Э)-30.03.01

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
СПЕЦИФИКА МЕЖДУНАРОДНОГО НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В РОССИИ

Москва 2019

ЗАДАНИЕ
на ВКР обучающегося
1. Тема ВКР: «Специфика международного налогового планирования в России»
2. Структура ВКР:

Введение
Глава 1. Концепция и современные инструменты современного международного планирования
1.1. Понятие международного налогообложения и международного налогового планирования
1.2. Интернационализация и глобализация в финансовой сфере как предпосылка развития международного налогового планирования
1.3. Особенности применения международного налогового планирования в России. Современные проблемы международного налогового планирования
Глава 2. Практические аспекты налогового планирования в ОАО «Компания ЮНИМИЛК»
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
2.2. Анализ системы налогового планирования в ОАО «Компания ЮНИМИЛК»
2.3. Анализ налоговой нагрузки предприятия и оценка финансовых результатов работы предприятия
Глава 3 Пути снижения налоговой нагрузки посредством применения норм международного налогового планирования
3.1. Разработка предложений по снижению налоговой нагрузки на предприятии ОАО
«Компания ЮНИМИЛК»
3.2. Расчет показателей для снижения налоговой нагрузки
Заключение
Список использованных источников

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, сформулировать цели и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме. В 1 необходимо дать теоретическую оценку понятия налоговое планирование с акцентом на международное налоговое планирование. Обосновать его необходимость в условиях глобализации и определить основные методы налогового планирования. Дать характеристику особенностей и проблем применения международного налогового планирования в РФ.
Глава 2 должна носить аналитический характер. На примере выбранного объекта исследования рассматриваются конкретные способы налогового планирования и их эффективность.
В Главе 3 приводятся мероприятия по снижению налоговой нагрузки организации в рамках действующего законодательства. Необходимо указать конкретные мероприятия и рассчитать эффект от их применения.
После каждой главы дать развернутые выводы.
В заключении необходимо отразить основные положения дипломной работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы и копии финансовой отчетности объекта исследования за выбранные для анализа периоды.

4. Исходные данные по ВКР:
Основная литература:
1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (в редакции от 30.12.2006 г. № 268-ФЗ), Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в редакции от 30.12.2006 г. № 268-Ф3).
2. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 N 67н (ред. от 18.09.2006) "О формах бухгалтерской отчетности организаций"
3. Вылкова, Е. С. Налоговое планирование / Е.С. Вылкова. - М.: Юрайт, 2016. - 640 c.
4. Вылкова, Е. С. Налоговое планирование. Теория и практика. Учебник / Е.С. Вылкова. - М.: Юрайт, 2014. - 672 c.
5. Герасимов, Б. И. Организация планирования на предприятии / Б.И. Герасимов, В.В. Жариков, В.Д. Жариков. - Москва: Гостехиздат, 2017. - 240 c.
6. Гусева, Т. А. Налоговое планирование в предпринимательской деятельности. Правовое регулирование / Т.А. Гусева. - Москва: Высшая школа, 2017. - 432 c.
7. Дубровин, И. А. Бизнес-планирование на предприятии: моногр. / И.А. Дубровин. - М.: Дашков и Ко, 2016. - 432 c.
8. Концепция системы планирования выездных налоговых проверок. - М.: КноРус, 2017. - 973 c.
8. Митюкова, Э. С. Налоговое планирование 2011. Анализ реальных схем / Э.С. Митюкова. - М.: Эксмо, 2016. - 288 c.
9. Павеллек, Гюнтер Комплексное планирование промышленных предприятий. Базовые принципы, методика, ИТ-обеспечение / Гюнтер Павеллек. - М.: Альпина Паблишер, 2015. - 368 c.
10. Петров, А. М. Договоры. Бухгалтерский учет, налогообложение и налоговое планирование
/ А.М. Петров. - М.: Проспект, 2014. - 289 c.
11. Рассел, Джесси Налоговое планирование / Джесси Рассел. - М.: VSD, 2014. - 551 c.
12. Ройбу, А.В. Налоговое планирование. Схемы минимизации налогов в современном российском правовом поле / А.В. Ройбу. - М.: Эксмо, 2017. - 320 c.
13. Сергеев, И. В. Оперативное финансовое планирование на предприятии / И.В. Сергеев, А.В. Шипицын. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 288 c.
14. Тихонов, Д.Н. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков / Д.Н. Тихонов, Л.Г. Липник. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2015. - 256 c.
15. Шестакова, Е. В. Налоговое планирование. Теория и практические рекомендации с материалами судебной практики / Е.В. Шестакова. - М.: Юстицинформ, 2016. - 917 c.
16. Журнал «Управленческий учет».
17. Журнал «Финансовый директор».
18. Журнал «Аудит и финансовый анализ»
19. Журнал «Финансовый менеджмент»

Содержание
Введение 6
Глава 1. Концепция и современные инструменты современного международного планирования 9
1.1. Понятие международного налогообложения и международного налогового планирования 9
1.2. Интернационализация и глобализация в финансовой сфере как предпосылка развития международного налогового планирования 19
1.3. Особенности применения международного налогового планирования в России. Современные проблемы международного налогового планирования 24
Глава 2. Практические аспекты налогового планирования в ОАО
«Компания ЮНИМИЛК» 39
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 39
2.2. Анализ системы налогового планирования в ОАО «Компания ЮНИМИЛК» 42
2.3 Анализ налоговой нагрузки предприятия и оценка финансовых результатов работы предприятия 58
Глава 3 Пути снижения налоговой нагрузки посредством применения норм международного налогового планирования 70
3.1 Разработка предложений по снижению налоговой нагрузки на предприятии ОАО «Компания ЮНИМИЛК 70
3.2 Расчет показателей для снижения налоговой нагрузки 72
Заключение 77
Список литературы 83
Приложение 87

Введение
Актуальность темы. Налоговое планирование - новое явление для российской экономики и является результатом применения научных знаний на практике. Что касается терминологии, то в Налоговом кодексе РФ понятия
«налоговое планирование» отсутствует, кроме того, в данном нормативном документе не закреплены права налогоплательщика на налоговое планирование. В экономической литературе представлено множество различных трактовок, однако общепризнанное понятие отсутствует. Данная проблема касается и организации налогового планирования на предприятии с учетом видов и масштабов деятельности. В связи с этим возникает необходимость решить вопрос о том, что собой представляет исследуемая категория и какие приемы, способы являются наиболее эффективными для применения экономическими субъектами с точки зрения бухгалтерского учета и налогообложения в разрезе специфических особенностей ведения бизнеса.
Таким образом, в последнее время в период проведения налоговых реформ и увеличения налоговой нагрузки на предприятия, при отсутствии в экономической литературе глубокой теоретической проработки концептуальных вопросов налогового планирования, к исследуемой категории отмечен особый интерес со стороны малого, среднего и малого бизнеса. В связи с эти выбранная тема выпускной квалификационной работы является актуальной.
Цель исследования заключается в обоснование функциональной роли налогового планирования для экономического субъекта.
Для достижения поставленной цели требуется решить ряд задач, определивших логику и структуру исследования:
- рассмотреть понятие международного налогообложения и международного налогового планирования
- изучить проблемы интернационализации и глобализации в финансовой сфере как предпосылки развития международного налогового
планирования
- рассмотреть особенности применения международного налогового планирования в России. Современные проблемы международного налогового планирования
- представить организационно-экономическую характеристику предприятия;
- провести анализ налоговой нагрузки предприятия и оценка финансовых результатов работы предприятия;
- разработать предложения по снижению налоговой нагрузки на предприятии ОАО «Компания ЮНИМИЛК»;
- провести расчет показателей для снижения налоговой нагрузки.
Объект исследования - ОАО «Компания ЮНИМИЛК».
Предмет исследования - процесс налогового планирования на предприятии.
Теоретическая и методологическая основа исследования. В процессе исследования теоретической и методических основ были изучены методические материалы, специальная литература, результаты исследований фундаментальных и прикладных научных работ отечественных и зарубежных авторов, материалы научных и научно-практических конференций по вопросам налогового планирования. В работе были использованы статистические данные и документы бухгалтерской отчетности ОАО
«Компания ЮНИМИЛК».
Методологической и теоретической основой исследования являются нормативно-правовые акты РФ, регулирующие ведение налогового и бухгалтерского учета, составления бухгалтерской и налоговой отчетности, а также учебные пособия и статьи в периодических изданиях по вопросам налогообложения, налогового права, налогового планирования, налогового анализа, а также сведения, опубликованные на сайтах Минфина РФ и ФНС РФ. Кроме этого информационной базой являются данные ОАО «Компания ЮНИМИЛК».
Степень научной разработанности проблемы. Теоретическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в изучении научных трудов отечественных и зарубежных ученых в области экономических аспектов, связанных с налоговым планированием, таких как Р.А. Алборов, Бреславцева, В.В.Белугина, Р.П.Булыга, С.Н. Галдицкая, Л.В. Донцова, И.Г. Кукукина, С.Е.Кован, М.В.Мельник, С.В. Панкова, В.И. Подольский, Т.М. Рогуленко, А.А. Савин, А.Е. Суглобов, Н.С. Сахчинская, А.Д. Шеремет, Г.В.Федорова, М.Б. Чиркова и др.
Практическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в разработке мероприятий по налоговому планированию в системе экономической безопасности.
В ходе написания выпускной квалификационной (дипломной) работы использованы общенаучные методы исследования, в частности, такие как эмпирический, статистический, позитивного и нормативного анализа, а также специальные методы прикладных экономических дисциплин (сравнение, группировка, приемы и методы экономического анализа).
Информационная база исследования. Законодательно-нормативной базой работы являются Налоговый кодекс РФ1, Федеральный закон «О бухгалтерском учете» №402- ФЗ от 06.12.2011г2., Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 №66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»3 и другие.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложения.

Список литературы:
1. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 27.11.2018)
2. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 28.11.2018)"О бухгалтерском учете"
3. Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 06.03.2018)"О формах бухгалтерской отчетности организаций" (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 N 18023)
4. Анисимов С. А. Модель влияния налоговой нагрузки на экономический рост// Финансовый журнал. 2015. №4. - С. 65-74.
5. арбитражная практика / Под ред. к. ю. н. А.В. Брызгалина. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Юрайт-Издат. 2006. - 304 с.
6. Балакина, А.П. Налоги России. Курс 'Основы налоговой грамотности'. 10-11 класс / А.П. Балакина, И.И. Бабленкова, Н.Д. Дмитракова, и др.. - М.: Вита-Пресс; Издание 2-е, испр. и доп., 2016. - 224 c.
7. Барзилов Д.С. Легитимная оптимизация налогообложения в России: новые подходы // Вестник Российской таможенной академии. - Люберцы: Российская таможенная академия. 2015. № 2. - С. 123-127;
8. Бехтерева, Е. В. Налог на прибыль. Взаимосвязь системы бухгалтерского и налогового учета / Е.В. Бехтерева. - М.: Экзамен, 2016.
- 192 c.
9. Бондарев Н. С. Оценка налоговой нагрузки в Российской Федерации / Н. С. Бондарев // Молодой ученый. 2015. №1. - С. 186-188.
10. Бородина А.С. Налоговая нагрузка предприятия: сущность, функции, факторы и показатели // Налоги и налогообложение. 2011. № 6. - С. 5-15. 11.Бочкарева Т.Н. Анализ влияния изменений законодательства на налоговую нагрузку в малом и среднем бизнесе // Финансовая аналитика: проблемы и решения. - М.: ООО «Издательский дом ФИНАНСЫ и КРЕДИТ». 2015. №29. - С. 40-45.
12. Викторова Н.Г. Налоговая нагрузка: подходы к исчислению // Налоги и финансовое право. - Екатеринбург: ООО «Журнал «Налоги и финансовое право». 2015. №2. - С. 259-263.
13. Вылкова, Е. С. Налоговое планирование / Е.С. Вылкова. - М.: Юрайт, 2017. - 640 c.
14. Герасимов, Б. И. Организация планирования на предприятии / Б.И. Герасимов, В.В. Жариков, В.Д. Жариков. - Москва: Гостехиздат, 2017. - 240 c.
15. Гусева, Т. А. Налоговое планирование в предпринимательской деятельности. Правовое регулирование / Т.А. Гусева. - Москва: Высшая школа, 2017. - 432 c.
16. Долгих И.Н. Налоговое планирование и оценка его эффективности // Международный бухгалтерский учет. 2016. № 21. С. 41-47.
17. Дубровин, И. А. Бизнес-планирование на предприятии: моногр. / И.А. Дубровин. - М.: Дашков и Ко, 2016. - 432 c.
18. Дуканич, Л. В. Налоги и налоговый менеджмент в России / Л.В. Дуканич. - М.: Феникс, 2017. - 608 c.
19. Козлюк Н.В. Анализ влияния налоговой нагрузки на формирование финансовых результатов // Экономические и гуманитарные науки. - Орел: Государственный университет - учебно-научно- производственный комплекс, 2015. № 10. - С. 78-82.
20. Лысенко, М.В. Макроэкономическое планирование и прогнозирование. Учебник для бакалавриата / М.В. Лысенко. - М.: КноРус, 2016. - 736 c.
21. материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации. 2010. № 9. С.
34 -38.
22. Миндрощенко О.В. Подходы к оценке определения оптимальной налоговой нагрузки субъекта предпринимательской деятельности// Международный бухгалтерский учет. 2015. № 28. С. 49-54.
23. Митюкова, Э. С. Налоговое планирование 2011. Анализ реальных схем /Э.С. Митюкова. - М.: Эксмо, 2016. - 288 c.
24. Невская, Н. А. Макроэкономическое планирование и прогнозирование. Учебник и практикум / Н.А. Невская. - М.: Юрайт, 2015. - 544 c.
25. Павеллек, Гюнтер Комплексное планирование промышленных предприятий. Базовые принципы, методика, ИТ-обеспечение / Гюнтер Павеллек. - М.: Альпина Паблишер, 2015. - 368 c.
26. Пансков, В. Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации / В.Г. Пансков. - М.: Финансы и статистика, 2017. - 496 c.
27. Петров, А. М. Договоры. Бухгалтерский учет, налогообложение и налоговое планирование / А.М. Петров. - М.: Проспект, 2017. - 173 c.
28. применения // Налоги и финансовое право. 2008. № 6. С. 124 - 130. 29.С 52-59.
30. Сайфиева С.Н. Налогообложение малого предпринимательства: практический аспект // Финансы. 2015. № 10. С. 47-51.
31. Сергеев, И. В. Оперативное финансовое планирование на предприятии / И.В. Сергеев, А.В. Шипицын. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 288 c. 32.Середа, К.Н. Антикризисная бухгалтерия. Оптимизация затрат. Снижение себестоимости. Налоговые платежи и налоговое планирование. Учетная политика. Расчеты с персоналом / К.Н. Середа. -М.: Феникс, 2015. - 570 c.
33. Сутырин, С. Ф. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике/ С.Ф. Сутырин, А.И. Погорлецкий. - М.: Полиус, 2016. - 578 c.
34. Тихонов, Д.Н. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков / Д.Н. Тихонов, Л.Г. Липник. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2015. - 256 c.
35. Шальнева М.С. Налоговые риски крупнейших российских корпораций// Финансы. 2017 . № 5. - С.34-37.
36. Шарипов, Т. Ф. Макроэкономическое планирование и прогнозирование национальной экономики / Т.Ф. Шарипов. - М.: Бибком, 2013. - 725 c.
37. Шестакова, Е. В. Налоги, аудит, налоговые проверки / Е.В. Шестакова. -М.: Феникс, МарТ, 2013. - 528 c.
38. Шестакова, Е. В. Налоговое планирование. Теория и практические рекомендации с материалами судебной практики / Е.В. Шестакова. - М.: Юстицинформ, 2016. - 917 c