Статья на тему "Синергия | Внутренний аудит: организация, теория и методология (на примере Банка ВТБ (ПАО))"

Работа на тему: Внутренний аудит: организация, теория и методология (на примере Банка ВТБ (ПАО)).
Год сдачи: 2019. Оценка: Отлично. Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки. Так же можете посетить мой профиль готовых работ: https://studentu24.ru/list/suppliers/vladimir---1307

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
«СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление подготовки: «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» Магистерская программа: «Бухгалтерский учет»

РАБОТА
«ВНУТРЕННИЙ АУДИТ: ОРГАНИЗАЦИЯ, ТЕОРИЯ И МЕТОДОЛОГИЯ (НА ПРИМЕРЕ БАНКА ВТБ (ПАО)»

Студент
(Фамилия, имя, отчество ) (подпись)
Руководитель
(Фамилия, имя, отчество) (подпись)
Рецензент
(Фамилия, имя, отчество) (подпись)

Омск 2019

Факультет онлайн обучения

КОНЦЕПЦИЯ РАБОТЫ
Обучающийся

Направление подготовки Экономика

1. Тема
Внутренний аудит: организация, теория и
методология (на примере Банка ВТБ (ПАО))

Утверждена приказом по Университету № _ от « » 20 г.
2. Срок сдачи законченной «_ » 20 г.

3. Исходные данные по Учебная и периодическая литература по теме исследования, Устав Банка, внутренняя отчетность Банка. Объектом исследования являются коммерческие банки и особенности их профессиональной деятельности. Предмет исследования - совокупность теоретических, методических и практических вопросов организации и применения риск-ориентированного подхода к проведению внутреннего аудита в коммерческих банках.
4. Обоснование актуальности темы: Массовый отзыв лицензий у коммерческих банков, достигший пика с 2016 году и продолжающийся по настоящее время напомнил о том, что правилом менеджмента является необходимость обнаружения проблемы до того момента, как они проявят себя сами. Это особенно важно для банковской сферы, так ее деятельность является высокорискованной и сбои в ней чреваты тяжелыми последствиями не только для самих банков, но для их клиентов и инвесторов. Поэтому одной из главных задач повышения уровня корпоративного управления в банковской сфере выступает создание условий, которые смогут обеспечивать информационную прозрачность деятельности банков и возможности получения актуальной информации о вероятности наступления негативного события. Наличие таковых условий может дать клиентам и инвесторам уверенность при вложении средств в коммерческий банк, а менеджменту банка — возможность управлять рисками: принимать меры по выявлению, оценке и предупреждению наступления событий, которые могут оказывать отрицательное влияние на достижение банком своих целей в будущем.
Одним из инструментов, предназначенный оказывать содействие в решении данных задач, выступает контроль за финансово-хозяйственной деятельностью коммерческого банка. Предупреждающую информацию, в том числе информацию, которая позволит предвидеть факт возможного наступления отрицательных событий в деятельности организации, может
предоставить только внутренний контроль или внутренний аудит, который будет основан на риск-ориентированном подходе.
Если в коммерческом банке выявлены области, которые наиболее подвержены риску, на основании этого организован внутренний аудит по основным направлениям деятельности, подверженным риску, то контроль по ведущим операциям позволяет внутреннему аудиту получить предупредительную информацию о вероятности наступления негативных событий.
Внутренний аудит играет важную роль для управления коммерческими банками, которым присущи следующие отраслевые особенности:
1) жесткая регламентация всех производимых операций со стороны надзорного органа;
2) необходимость постоянного мониторинга и анализа часто меняющейся внешней среды деятельности банков;
корректировка механизма управления банком в зависимости от результатов проведенного анализа.
В настоящее время институт аудита, особенно внутреннего аудита, организованного на основе риск ориентированного подхода, в нашей стране находится в стадии развития, а на региональном уровне эта проблема стоит еще острее.
Все выше сказанное обуславливает актуальность исследования методологии, методики и организации внутреннего аудита, как основного направления совершенствования внутреннего контроля в банке, основываясь на изучении отечественных и зарубежных научных и методических разработок и обобщения практики его организации в нашей стране.
5. Цель исследования Изучение теоретических и практических аспектов внутреннего аудита банка и развитие его методики.
6. Задачи исследования
6.1. выявить и определить особенности профессиональной деятельности банков, оказывающих основное влияние на требования, которые предъявляются к внутреннему аудиту;
6.2. проанализировать состояние правового и нормативного регулирования внутреннего аудита в коммерческих банках;
6.3. оценить состояние и перспективы развития внутреннего аудита в коммерческих банках на региональном уровне;
6.4. раскрыть риск-ориентированный подход к проведению проектов внутреннего аудита в коммерческих банках.
7. Организация, результаты деятельности которой использованы в в качестве объекта следования Банк ВТБ (ПАО)
8. Предполагаемые методы исследования
- наблюдение
- методы сравнительного анализа;
- группировка данных
- обобщение теоретического и практического материала
- логический анализ и экстраполяция.
9. Ожидаемые основные результаты исследования
разработка и практическое применение методических рекомендаций по использованию на практике риск-ориентированного внутреннего аудита, в том числе:
? методики формирования плана проведения аудита, с применением упреждающего риск- ориентированного, подхода;
? методики проведения аудиторских проверок по основным бизнес-процессам коммерческого банка с использованием упреждающего риск-ориентированного внутреннего аудита.
10. Содержание разделов (наименование глав)
1. Теоретические аспекты внутреннего аудита коммерческого банка.
2. Организация внутреннего аудита в банке на примере Банка ВТБ (ПАО).
3. Развитие внутреннего аудита банка.
11. Перечень приложений к

Дата утверждения концепции
« » _ 201 г.
«Утверждаю»
Руководитель подпись
Обучающийся подпись

Оглавление
Введение 6
1. Теоретические аспекты внутреннего аудита коммерческого банка 10
1.1. Сущность системы внутреннего аудита, его цели и задачи 10
1.2. Классификации видов внутреннего контроля в коммерческих банках 21
1.3. Место и роль внутреннего аудита в банковской деятельности 25
2. Организация внутреннего аудита в банке на примере Банка ВТБ (ПАО) 33
2.1. Банк ВТБ (ПАО): современное состояние и основные направления развития 33
2.2. Принципы организации внутреннего аудита и взаимодействие подразделений в Банке ВТБ (ПАО) 48
2.3. Методика проведения внутреннего аудита на примере Банка ВТБ (ПАО) 52
3. Развитие внутреннего аудита банка 59
3.1. Анализ деятельности службы внутреннего аудита и оценка ее эффективности в организации системы внутреннего контроля 59
3.2. Рекомендации по совершенствованию системы внутреннего контроля и службы внутреннего аудита 72
Заключение 81
Список использованной литературы 85
Приложения 90

ВВЕДЕНИЕ

Массовый отзыв лицензий у коммерческих банков, достигший пика с 2016 году и продолжающийся по настоящее время напомнил о том, что правилом менеджмента является необходимость обнаружения проблемы до того момента, как они проявят себя сами. Это особенно важно для банковской сферы, так ее деятельность является высокорискованной и сбои в ней чреваты тяжелыми последствиями не только для самих банков, но для их клиентов и инвесторов. Поэтому одной из главных задач повышения уровня корпоративного управления в банковской сфере выступает создание условий, которые смогут обеспечивать информационную прозрачность деятельности банков и возможности получения актуальной информации о вероятности наступления негативного события. Наличие таковых условий может дать клиентам и инвесторам уверенность при вложении средств в коммерческий банк, а менеджменту банка - возможность управлять рисками: принимать меры по определению, оценке и предупреждению неблагоприятных событий, оказывающих негативное воздействие на достижение банком своих целей в будущем.
Одним из инструментов, предназначенный оказывать содействие в решении данных задач, выступает контроль за финансово-хозяйственной деятельностью коммерческого банка. Предупреждающую информацию, в том числе информацию, которая позволит предвидеть факт возможного наступления отрицательных событий в деятельности организации, может предоставить только внутренний контроль или внутренний аудит, который будет основан на риск-ориентированном подходе.
Если в коммерческом банке выявлены области, которые наиболее подвержены риску, на основании этого организован внутренний аудит по ключевым направлениям деятельности, которые подвергаются риску, то контроль по ведущим операциям способствует получению внутренним аудитом
предупредительной информации о вероятности наступления негативных событий.
Внутренний аудит играет важную роль для управления коммерческими банками, которым присущи следующие отраслевые особенности:
4) жесткая регламентация всех производимых операций со стороны надзорного органа;
5) необходимость постоянного мониторинга и анализа часто меняющейся внешней среды деятельности банков;
6) корректировка механизма управления банком в зависимости от результатов проведенного анализа.
В настоящее время институт аудита, особенно внутреннего аудита, организованного на основе риск ориентированного подхода, в нашей стране находится в стадии развития, а на региональном уровне эта проблема стоит еще острее.
Все выше сказанное обеспечивает актуальность исследования
методологии, методики и организации внутреннего аудита, основываясь на изучении отечественных и зарубежных научных и методических разработок и обобщения практики его организации в нашей стране.
Цель настоящей – изучение теоретических и практических аспектов внутреннего аудита банка и развитие его методики (на примере Банка ВТБ (ПАО)). Достижение поставленной цели потребовало решение ее приоритетных задач:
1) выявить и определить особенности профессиональной деятельности банков, оказывающих основное влияние на требования, которые предъявляются к внутреннему аудиту;
2) проанализировать состояние нормативно-правового регулирования внутреннего аудита в коммерческих банках;
3) оценить состояние и перспективы развития внутреннего аудита в коммерческих банках на региональном уровне;

4) раскрыть риск-ориентированный подход к проведению проектов внутреннего аудита в коммерческих банках;
5) разработать рекомендации по совершенствованию системы внутреннего контроля и службы внутреннего аудита банка.
Объект исследования – Банк ВТБ (ПАО).
Предмет исследования - организация, теория и методология внутреннего аудита Банка ВТБ (ПАО).
При написании работы применялись такие методы исследования, как наблюдение, методы сравнительного анализа, группировка данных, обобщение теоретического и практического материала, логический анализ и экстраполяция.
Теоретико-методологической основой исследования послужили научные труды российских юристов и экономистов: М.М. Агаркова, А.Г. Братко, Е.В. Иода, М.В. Каверина, П.М. Хоменко, Р. А. Алборов, В. В. Бурцев, Г. Н. Белоглазова, В. В. Геращенко, Л. Т. Гиляровская, Ю. А. Данилевский, Е. Ф. Жуков, Г. В. Кулинина и пр. При написании работы изучались работы иностранных ученых-экономистов, в частности, таких как Х. Грюнинг, А. Аренс, О. Вайм и пр.
Научная новизна исследования:
1. Выявление роль и место внутреннего аудита в банковской деятельности;
2. Определение принципов организации внутреннего аудита;
3. Разработка рекомендаций по совершенствованию системы внутреннего контроля и службы внутреннего аудита.
Теоретическая и практическая значимость исследования определяется тем, что в нем расширены теоретико-правовые представления о месте и роли внутреннего аудита в банковской деятельности. Выводы, отраженные в данной работе, могут быть применены в ходе дальнейшего изучения проблем организации службы внутреннего аудита и системы внутреннего контроля, в

деятельности коммерческих банков и кредитных организаций, а также преподавателями ВУЗов на лекциях, семинарах.
Информационные материалы могут быть востребованы при разработке учебно-методических материалов и чтении лекций по учебным курсам «Банки и банковское дело», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»,
«Финансы и кредит». Предложенные в исследовании рекомендации носят прикладной характер, их внедрение повысит эффективность деятельности службы внутреннего аудита.
Ожидаемые основные результаты исследования:
- разработка и практическое применение методических рекомендаций по использованию на практике риск-ориентированного внутреннего аудита, в том числе:
? методики формирования плана проведения аудита, с применением упреждающего риск-ориентированного, подхода;
? методики проведения аудиторских проверок по основным бизнес- процессам коммерческого банка с использованием упреждающего риск- ориентированного внутреннего аудита.
Структура обусловлена общей логикой исследования и отражает попытку последовательно решать поставленные в работе задачи. состоит из введения, трех глав, заключения и библиографического списка. Иллюстративно-справочный материал представлен таблицами, рисунками, диаграммами. Список использованной литературы включает 50 наименований на русском языке и ссылки на ресурсы Интернета.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12.12.1993 (ред. от 21.07.2014)// Консультант Плюс
2. Гражданский кодекс Российской Федерации № 31-ФЗ от 30 ноября 1994 (ред. от 29.12.2017)//Консультант плюс
3. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (с изм. от 03.08.2018)// Консультант плюс
4. Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (ред. от 23.04.2018) //Консультант плюс
5. Федеральный закон от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 29.07.2018) //Консультант плюс
6. Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. № 218 – ФЗ «О кредитных историях» (ред. от 31.12.2017)// Консультант плюс
7. Федеральным законом от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ред. от 31.12.2017)// Консультант плюс
8. Положение Банка России от 16 декабря 2003 г. № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» (с изм. от 04.10.2017)//Гарант
9. Письмо Банка России от 10 июля 2001 г. № 87-Т «Система внутреннего контроля в банках: основы организации (Базельский комитет по банковскому надзору, Базель, сентябрь 1998 года)//Консультант Плюс
10. Указанием Банка России от 1 апреля 2014 года № 3223-У «О требованиях к руководителям службы управления рисками, службы внутреннего контроля, службы внутреннего аудита кредитной организации» (утв. Министерством юстиции Российской Федерации 23 апреля 2014 года
№ 32086)//Консультант плюс
11. Письмо Центрального банка РФ от 10.07.2001 № 87-Т «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору»// Гарант

12. Письмо Центрального банка РФ «О типичных банковских рисках» от 23.06.2004 №70-Т//Гарант
13. Балабанова И.Т. Банки и банковское дело/под ред. И.Т. Балабановой. - СПб.: Питер, 2015.- 215 с.
14. Белуха Н.Т. Аудит: учебник [Текст] / Н.Т. Белуха. – К.: Знания, КОО 2016.-769 с.
15. Бернар Ив., Колли Ж-К. Толковый экономический и финансовый словарь/ Ив. Бернар, Ж-К. Колли. - М., 2010. – 510 с.
16. Булавина Л. Н. Аудит / Л. Н. Булавина. — Ставрополь: Агрус, 2016.
— С. 24.
17. Бурцев В.В. Организация системы внутреннего контроля коммерческой организации. М.: ЭКЗАМЕН, 2015. – 256 с.
18. Вайм О. Внедрение новых подходов к оценке кредитного риска в России/О.Вайм. – Финансовая служба, 2014. -16 с.
19. Ветров А.А л. Операционный аудит-анализ / Под ред. акад. А.Ан. Ветрова. - М.: Перспектива, 2015. - 127 с
20. Волков А.А. Управление рисками в коммерческом банке М.: Омега- Л, 2014. – 205 с.
21. Галустов В. У. Исследование роли и методических подходов и вариантов создания службы внутреннего аудита / В. У. Галустов // Учет и статистика. — 2014. — № 1. — С. 43.
22. Годовой отчет Банка ВТБ (ПАО) за 2017 год. Режим доступа: file:///D:/Download/Annual%20Report%202017%20(4).pdf (дата обращения: 25.11.2018)
23. Дьяконова О. С. Внутренний аудит / О. С. Дьяконова. — М. : КноРус, 2014. — 184 с.
24. Ермаков С.Л. Основы организации деятельности коммерческого банка/ С.Л. Ермаков. - М.: КНОРУС, 2014. - 358 с.

25. Информационный портал: банки, вклады, кредиты, ипотека, рейтинги банков России [Электронный ресурс]
26. Классификация видов внутреннего контроля.
27. Ковалев П.П. Пути повышения результативности кредитного риск менеджмента в коммерческом банке. М.: РУДН, 2016. – 24с.
28. Костерина Т.М. Банковское дело: учебник / Т.М. Костерина. - М.: Маркет ДС, 2014. – 250 с.
29. Крышкин О. В. Настольная книга по внутреннему аудиту: риски и бизнес-процессы / О. В. Крышкин. — М. : Альпина Паблишер, 2016. - С. 33.
30. Куницына Н. Н. Банковский аудит / Н. Н. Куницына. - М.: Финансы и статистика, 2015. - С. 68.
31. Лебедева М. Э. Внутренний аудит: роль и значение на современном этапе / М. Э. Лебедева // Вестник Поволжского государственного технологического университета. Сер.: Экономика и управление. - 2014. - № 2 (21). - С. 88.
32. Мухина А. С. Становление и развитие внутреннего аудита / А. С. Мухина, А. М. Михайлов // Образование. Наука. Научные кадры. - 2016. - № 4.
— С. 151
33. Олегова Н.А. Общие принципы организации системы внутреннего контроля / Н.А. Олегова// Аудитор.- 2015.-№ 4. – С. 25.
34. Оношко О.Ю. Необходимость трансформации службы внутреннего аудита в коммерческом банке//Байкальский государственный университет,. - 2017. - № 2. – С. 10.
35. Официальный сайт Банка ВТБ (ПАО).
36. Рогуленко Т. Внутренний аудит и его место в системе внутрихозяйственного контроля / Т. Рогуленко // РИСК: ресурсы, информация, снабжение, конкуренция. — 2015. — № 1. — С. 168.
37. Рогуленко Т.М. Основы аудита/Т.М. Рогуленко. – М.: Флинта, 2014.
— 672 с.
38. Самолётов Р.В. Формирование службы внутреннего аудита// Фундаментальные и прикладные исследования корпоративного сектора экономики. 2015. - №4. - С. 40-46.
39. Самохвалова Ю. В. Совершенствование методик внутреннего аудита в банках / Ю. В. Самохвалова, Е. Б. Никитина // Развитие учетно- аналитической и контрольной системы. - Пермь : Перм. гос. нац. исслед. ун-т, 2014. — С. 126.
40. Свиридов О.Ю. Деньги. Кредит. Банки/О.Ю. Свиридов. - М: Магистр, 2014. – 316 с.
41. Семенов С.К. Деньги, кредит, банки/С.К. Семенов. - М.: Наука, 2014. – 220 с.
42. Сонин А. Внутренний аудит для успешной компании, Институт внутренних аудиторов, 2015. – 222 с.
43. Суворова, С.П. Принципы организации внутреннего аудита [Текст]
/ С.П. Суворова, М.Е. Ханенко, Л.А. Панкратова // Вестник ОрелГАУ. – 2015.
№2(10)- С. 91-95.
44. Тюкавкин Н.М. Банковская деятельность России на современном этапе //Региональные проблемы преобразования экономики. 2014.- № 2. С. 254– 261.
45. Учаева Е.А. Управление кредитными рисками в коммерческом банке //Вестник СамГУ, 2014. - № 8. – С. 12.
46. Федоренко, И. В. Аудит: учебник / И. В. Федоренко, Г. И. Золотарева. – М: ИНФРА-М, 2014. – 272 с.

47. Хетагуров А. Н. Обеспечение устойчивости кредитной деятельности коммерческого банка на основе снижения кредитных рисков/ А.Н. Хетагуров. – 2014. – 315 с.
48. Хоменко П.М. Исследование теоретических подходов к определению экономической сущности кредитного риска//Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук, 2015. – № 2. - С. 49.
49. Хорохордин, Н.Н. Служба внутреннего аудита: этапы создания, цели и задачи [Текст] / Н.Н. Хорохордин // Аудиторские ведомости. 2017. - № 10 – С.17-21.
50. Шеремет А. Д. Аудит / А. Д. Шеремет. — М. : Инфра-М, 2015. —
215 с.