Дипломная работа на тему "ТЮМГУ | Формирование экономических представлений у обучающихся среднего профессионального образования о налоге на прибыль организаций, состоянии проблем и путей их решения"

Работа на тему: Формирование экономических представлений у обучающихся среднего профессионального образования о налоге на прибыль организаций, состоянии проблем и путей их решения
Оценка: Хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего образования «ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
УНИВЕРСИТЕТ»

ИШИМСКИЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ ИМ. П.П. ЕРШОВА (ФИЛИАЛ) ТЮМЕНСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИВЕРСИТЕТА
Кафедра истории, социально-экономических и общественных дисциплин

Заведующий кафедрой
доктор исторических наук, профессор
.
ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
бакалаврская работа
ФОРМИРОВАНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПРЕДСТАВЛЕНИЙ У ОБУЧАЮЩИХСЯ СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ О
НАЛОГЕ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ, СОСТОЯНИИ ПРОБЛЕМ И ПУТЕЙ ИХ РЕШЕНИЯ

44.03.04. Профессиональное обучения (по отраслям) Профиль «Экономика и управление»

Ишим 2022

ОГЛАВЛЕНИЕ
СПИСОК СОКРАЩЕНИЙ И УСЛОВНЫХ ОБОЗНАЧЕНИЙ 3
ВВЕДЕНИЕ 4
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 9
1.1. СУЩНОСТЬ И НОРМАТИВНО-ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ 9
1.2. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ В НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЕ РОССИИ 15
1.3. АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ ВЗИМАНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ… 24
ГЛАВА 2. ОПЫТНО-ПОИСКОВАЯ ПРАКТИКА ИЗУЧЕНИЯ ТЕМЫ «НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ: СОСТОЯНИЕ, ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ ИХ
РЕШЕНИЯ» 32
2.1. ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПРЕДСТАВЛЕНИЙ У ОБУЧАЮЩИХСЯ СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ В ПРОЦЕССЕ ПРЕПОДАВАНИЯ 32
2.2. ПРИМЕНЕНИЕ КЕЙС-ТЕХНОЛОГИЙ В ПРЕПОДАВАНИИ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ДИСЦИПЛИН В СИСТЕМЕ СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ… 37
2.3. МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОБУЧЕНИЯ СТУДЕНТОВ СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ КЕЙС- МЕТОДА ПРИ ИЗУЧЕНИИ ТЕМЫ «НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ: СОСТОЯНИЕ, ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ» 42
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 52
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК… 55

СПИСОК СОКРАЩЕНИЙ И УСЛОВНЫХ ОБОЗНАЧЕНИЙ
РФ - Российская Федерация
ВКР – выпускная квалификационная работа ФЗ – Федеральный закон
НК РФ – Налоговый кодекс Российской Федерации ПБУ – Положение по бухгалтерскому учету
ФНС – Федеральная налоговая служба
СПО – Среднее профессиональное образование

ВВЕДЕНИЕ
В условиях рыночной экономики налоговая система является одним из важнейших регуляторов, основой финансового механизма государственного экономического развития и именно от количества налоговых платежей зависит благосостояние граждан. Бюджетный дефицит, государственный долг заставляет государство усилить налоговое бремя, увеличить налогообложение, уменьшить финансирование всех секторов экономики.
Налоги составляют основу жизни каждого государства. Без налогов невозможно существование самого института государства. Кроме того, в условиях рынка влияние налогов на происходящие экономические явления очень велико, так как они служат одним из главных инструментов государственного влияния. Они характеризуются как «кровеносные артерии», по которым осуществляется наполнение бюджетов разных уровней финансовыми средствами для выполнения жизнеобеспечивающих функций государства.
Налоги всегда были и будут важным инструментом экономической политики государства. Более явно это было заметно в переходный период к рыночным отношениям от командно-административной экономики, когда у государства были снижены возможности воздействовать на экономические процессы. В настоящее время, и вероятнее всего, что и в последующем будущем налоги становятся и будут реальным рычагом государства в области регулирования экономики.
Проблема формирования налоговых доходов вошла в число наиболее сложных экономических проблем. Решение данных проблем является принципиально научным и практически значимым для создания стабильной бюджетной и налоговой системы. Уплата налогов в бюджеты различных уровней является неотъемлемой задачей и функцией всех хозяйствующих субъектов, независимо от форм собственности.
Прибыль признана самым сложным объектом с точки зрения налогообложения, но при этом наиболее значимым для создания налоговой нагрузки предприятий. Часто меняющееся налоговое законодательство и противоречия некоторых положений нормативных актов обусловливают возможность случайных ошибок в расчетах по налогу на прибыль.
Актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы определена тем, что особенно налог на прибыль имеет большое значение для развития экономики и увеличения финансового состояния любого государства. Еще это можно объяснить и тем, что налог на прибыль – это тот самый налог, который служит определенным регулятором, с помощью которого происходит воздействие на экономику. В учреждениях СПО, занимающихся подготовкой специалистов экономического направления, не достаточно исследованы задачи и методы обучения экономическим дисциплинам, в частности это касается формирования знаний о налоге на прибыль организаций. В связи с этим возникает необходимость исследовать возникающие вопросы в данном направлении.
Также в определении актуальности темы можно отметить, что данный налог составляет наибольшую долю в доходной части бюджета всех организаций Российской Федерации. Также велика его значимость в процессе формирования доходной части консолидированных бюджетов субъектов РФ, и является одним из первых источников доходов. Налог на прибыль влияет на инвестиционные потоки и процесс наращивания капитала. И с этой же целью создается процесс инвестиционного налогового кредита, выдаваемого плательщику налогов, и погашаемого ими величиной прибыли.
Объектом исследования являются экономические представления об основополагающих характеристиках налогообложения по налогу на прибыль организаций. Предметом исследования служат теоретические основы формирования экономических представлений о налоге на прибыль организаций у обучающихся СПО.
Целью выпускной квалификационной работы является формирование у обучающихся среднего профессионального образования экономических представлений о налоге на прибыль организаций, проблемах его расчета и взимания. Поставленная цель предусматривает необходимость решения следующих задач:
1) изучить сущность и нормативно-правовое регулирование расчетов по налогу на прибыль;
2) раскрыть значение налога на прибыль в налоговой системе России;
3) выявить актуальные проблемы взимания налога на прибыль и пути их решения;
4) определить и дать описание особенностей экономических представлений у обучающихся среднего профессионального образования в процессе преподавания;
5) сформировать методические основы обучения студентов среднего профессионального образования с применением практических занятий.
Практическая значимость выпускной квалификационной работы состоит в том, что ее автором при рассмотрении темы предложены некоторые пути повышения взимания налога на прибыль в Российской Федерации.
Методологическую и теоретическую основу квалификационной работы составляют существующие разработки российских и зарубежных научных деятелей, законодательные и нормативные акты Правительства РФ, учебные пособия известных экономистов, таких, как Д.Ю. Бобошко, Е.В. Борисова, С.П. Колчин, А.М. Ковалева, В.Г. Пансков, А.Н. Романов, Е.Ю. Сидорова, Черник Д. Г., Т. Ф. Юткина и ряд других, а также статьи из многих тематических журналов.
Заявленная тема рассматривается в специальной экономической и правовой научной литературе. Так Е.В. Борисова в своих научных трудах указывает на то, что «налоги - это необходимый элемент механизма государственного регулирования рыночной экономики, без которого
немыслимо ее целенаправленное развитие с учетом интересов общества» [Борисова Е.В., с. 16].
В своих научных трудах Д.Г. Черник раскрывает сущность налогов и указывает на то, что в условиях рынка налоги являются важным направлением государства для влияния на экономическую деятельность.
В.В. Глухов в научных работах раскрывает вопросы построения налоговой системы, рассматривает опыт применения налогов в других странах, теоретические принципы построения отдельных налогов, правила расчета налогов, принятые в России. Это позволяет освоить принципы расчета налогов, понять значимость налогов как инструмента в механизме экономического регулирования [Глухов В.В., с. 14].
В.Г. Пансков утверждает, что «непременным условием формирования налоговой культуры у каждого члена общества является знание налогового законодательства, порядка и условий его функционирования. Налоговая безграмотность – необходимое условие успешного осуществления экономических реформ» [Пансков В.Г., с. 64].
Важность и добропорядочность налогоплательщиков при полной уплате налогов, понимание их значимости и необходимости для всех уровней бюджета, зависит и обусловливается имеющейся налоговой культурой общества, которая должна быть создана в обучающем процессе подрастающих поколений [Черник Д.Г., с. 21].
При проведении исследования применялись следующие методы: метод индукции и дедукции, анализ и синтез, системный подход, графический методы, сравнение теоретического материала, заключающееся в изучении работ исследователей, сопоставление их выводов.
Метод индукции заключается в создании теоретического материала из выявленных при наблюдении фактов, он движется от частного к общему. Но бывает, что экономисты часто решают поставленную задачу, начиная с теории, которую затем проверяют или опровергают, обратившись к фактам, т.е. от
общего к частному. Это уже дедуктивный метод. Этот переход полезен для более глубокого проникновения в сущность изучаемого явления.
Метод анализа и синтеза предполагает изучение социально-экономических явлений как по частям (анализ), так и в целом (синтез). Благодаря сочетанию анализа и синтеза обеспечивается системный подход к сложным объектам исследования. Метод сравнения заключается в сопоставлении одинаковых объектов для выявления сходства или различий между ними. Данный метод дает возможность определить общее и особенное в каких-либо явлениях и процессах, находятся изменения в уровне исследуемых объектов, изучаются тенденции и закономерности их развития. Факторный анализ позволяет выявить те или иные факторы, оказывающие влияние на результативный показатель какого - то явления.
Более наглядно и доходчиво предоставить материал позволяют графики, потому как они показывают масштабное изображение показателей и чисел с помощью различных геометрических знаков: линий, кругов, прямоугольников или условно-художественных фигур. В результате им предназначено большое иллюстративное значение.
Перечисленные выше методы позволили более глубоко изучить поставленную проблему. В результате их применения была раскрыта экономическая сущность налога на прибыль, порядок взимания, учета.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, двух глав, заключения и библиографического списка. Во введении обозначена актуальность, сформированы цель и задачи, объект, предмет исследования, а также определены основные методы исследования, применяемые в работе, представлены научная новизна, дана структура работы. В первой главе основное внимание уделено теоретическим основам учета налога на прибыль организаций. Во второй главе раскрывается практическое обоснование темы. В заключении сделаны выводы по проведенному исследованию. Библиографический список содержит 53 позиции.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫЕ АКТЫ И ОФИЦИАЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12. 1993 г.) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 №6- ФКЗ, от 30.12.2008 №7-ФКЗ, от 05.02.2014 г. №2-ФКЗ, от 21.07.2014 г. №11-ФКЗ)
2. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 N 51-ФЗ (последняя редакция).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998
№ 146-ФЗ (ред. от 02.07.2021).
4. Бюджетный кодекс Российской Федерации. Федеральный закон № 145- ФЗ от 31.07.98 г.(ред. от 29.11.2021) (с изм. и доп. вступ. в силу с 01.01.2022).
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000
№ 117-ФЗ (ред. от 29.11.2021).
6. Федеральный закон от 06.12.2011 №402-ФЗ (ред. от 26.07.2019) «О бухгалтерской учете» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2020).
7. Федеральный закон от 17.02.2021 №8-ФЗ «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».
8. Федеральный закон от 02.07.2021 №305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и
отдельные законодательные акты Российской Федерации».
9. Федеральный закон от 30 апреля 2021 г. N 104-ФЗ «О внесении изменений в статью 265 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».
10. Приказ Минфина России от 20.11.2018 N 236н «О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02, утвержденное приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19 ноября 2002 г. N 114н» (Зарегистрировано в Минюсте России 10.12.2018 N 52938).
11. Приказ Минфина России от 19 апреля 2019 г. N 61н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
12. Приказ ФНС России от 05.10.2021 N ЕД-7-3/869@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме» (Зарегистрировано в Минюсте России 28.10.2021 N 65630).
13. Приказ Федеральной налоговой службы от 23 сентября 2019 г. N ММВ-7-3/475@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной
форме» (с изменениями и дополнениями).
14. ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Утверждено приказом Минфина РФ от 19.11. 2002 № 114н, зарегистрированное в Минюсте РФ 31.12.2002 № 4090 // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
КНИЖНЫЕ ИЗДАНИЯ
15. Анищенко Ф.В. Кредиты и займы: учет и налоги. Москва : Налог-
Инфо, 2006. 248 c.
16. Современные образовательные технологии : учебное пособие для вузов / Е. Н. Ашанина [и др.] ; под редакцией Е. Н. Ашаниной, О. В. Васиной, С. П. Ежова. 2-е изд., перераб. и доп. Москва : Издательство Юрайт, 2020. 165 с.
17. Профессиональная педагогика : учебник для студентов, обучающихся по педагогическим специальностям и направлениям / под ред. С.Я. Батышева, А.М. Новикова. Изд. 3-е, перераб. Москва : ЭГВЕС, 2009. 456 с.
18. Бермус А. Г. Практическая педагогика : учебное пособие. Москва : Юрайт, 2022. 128 с.
19. Борисова Е.В., Пузырев С.А. Налоги и налогообложение : учебное пособие. Москва : ЮНИТИ-ДАНА, 2020. 111 с.
20. Вахрин П.И., Нешитой А.С. Бюджетная система Российской Федерации : учебник для вузов. 3-е изд., испр. и доп. Москва : Дашков и К', 2005. 336 c.
21. Громкова М.Т. Педагогика высшей школы: учебное пособие для студентов педагогических вузов. Москва : ЮНИТИ-ДАНА, 2017 447 с.
22. Годин А.М., Горегляд В.П., Подпорина И.В. Бюджетная система Российской Федерации : учебник. 4-е изд., испр. и доп. Москва : Дашков и К?, 2016. 568 с.
23. Глухов В.В., Дольдэ И.В. , Некрасова Т.П. Налоги. Теория и практика: учеб. пособие. Санкт-Петербург : Питер, 2021. 448 с.
24. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение : учеб. пособие. 3-е изд., перераб. и доп. Москва : ИД «ФОРУМ» : ИНФРА-М, 2019. 336 с.
25. Теория решения изобретательских задач: научное творчество : учебное пособие для вузов / М. М. Зиновкина, Р. Т. Гареев, П. М. Горев, В. В. Утемов. 2-е изд., испр. и доп. Москва : Издательство Юрайт, 2020. 124 с.
26. Зельдович Б. З., Сперанская Н. М. Активные методы обучения : учеб. пособие для вузов. 2-е изд., испр. и доп. Москва : Издательство Юрайт, 2019. 201 с.
27. Колпакова Г.М. Финансы, денежное обращение и кредит : учебное пособие для бакалавров. 4-е изд., перераб. и доп. Москва : Издательство Юрайт. 2019. 538 с.
28. Финансы : учебник / под ред. А. М. Ковалевой. 6-е изд., перераб. и доп.
Москва : Издательство Юрайт, 2020. 443 с.
29. Коротаева Е. В. Образовательные технологии в педагогическом взаимодействии : учебное пособие для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. Москва : Издательство Юрайт, 2020. 181 с.
30. Матяш Н.В. Инновационные педагогические технологии. Проектное обучение : учеб. пособие для студ. учреждений высш. проф. образования. Москва : Академия, 2021. 144 с.
31. Налоги и налогообложение: учебник / Л.Я. Маршавина [и др.]; под редакцией Л.Я. Маршавиной, Л.А. Чайковской. 2-е изд. Москва : Издательство Юрайт, 2021. 510 с.
32. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика :
учебник. 4-е изд., перераб. и доп. Москва : Издательство Юрайт, 2021. 772 с.
33. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение : учеб. пособие для бакалавров. 11- е изд., перераб. и доп. Москва : Издательство Юрайт, 2021. 899 с.
34. Налоги и налогообложение: учебник и практикум / Г.Б. Поляк [и др.]; ответственный редактор Г.Б. Поляк, Е.Е. Смирнова. 4-е изд., перераб. и доп. Москва : Издательство Юрайт, 2021. 380 с.
35. Полат Е.С., Бухаркина М.Ю. Современные педагогические и информационные технологии в системе образования : учеб. пособие для студентов высш. учеб. заведений. 2-е изд., стер. Москва : Академия, 2018. 368 с.
36. Погорелова М.Я. Налоги и налогообложение: Теория и практика:
учебное пособие. Москва : Риор, 2018. 144 c.
37. Попова С. Ю., Пронина Е.В. Современные образовательные технологии. Кейс-стади : учебное пособие для вузов. 2-е изд., испр. и доп. Москва : Издательство Юрайт, 2020. 126 с.
38. Проблемы современного образования : всероссийский междисциплинарный журнал. Москва : МПГУ, 2020. № 6. 244 с.
39. Романов А.Н., Колчин С.П. Налоги и налогообложение : учеб. пособие Москва : Вузовский учебник : ИНФРА-М, 2018. 391 с.
40. Современные образовательные технологии : учебное пособие для вузов / Л. Л. Рыбцова [и др.] ; под общей редакцией Л. Л. Рыбцовой. Москва : Издательство Юрайт, 2020. 92 с.
41. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник / под ред. Н.Ф. Самсонова. Москва : Инфра-М, 2018. 302 с.
42. Сидорова Е.Ю., Бобошко Д.Ю. Налоги и налогообложение : учебник Москва : ИНФРА-М, 2019. 235 с.
43. Утемов В. В., Зиновкина М.М., Горев П.М. Креативная педагогика : учебное пособие для вузов. 2-е изд., испр. и доп. Москва : Издательство Юрайт, 2020. 237 с.
44. Факторович А.А. Педагогические технологии : учебное пособие для
академического бакалавриата. 2-е изд., испр. и доп. Москва : Издательство Юрайт, 2018. 113 с.
45. Налоги и налогообложение : учебное пособие / под ред. Д.Г. Черника. И.А. Майбурова, А.Н Литвиненко. 2-е изд., перераб. и доп. Москва : ЮНИТИ, 2018. 509 с.
46. Черник Д.Г., Шмелев Ю.Д. Налоги и налогообложение: учебник и практикум / под редакцией Д.Г. Черника. 3-е изд., перераб. и доп. Москва : Издательство Юрайт, 2020. 408 с.
47. Экономика / под ред. А.С. Булатова. Москва, 2021. 620 с.

СТАТЬИ ИЗ ПЕРИОДИЧЕСКИХ ИЗДАНИЙ
48. Борзунова О.А. Правовые вопросы совершенствования налоговой системы // Финансы. 2005. № 7. С.34-36.
49. Сидоров С.В. Кейс-технология как средство развития познавательных интересов обучающихся: / С.В. Сидоров, О.О. Басаргина // Инновации и современные технологии в системе образования : материалы III междунар. науч.-практ. конф. 20-21 февр. 2013 г. Прага : Sociosfera- CZ, 2013.
50. Эрганова Н.Е. Методика профессионального обучения. Москва :
Академия (Academia),, 2016. 123 c.

ЭЛЕКТРОННЫЕ ИЗДАНИЯ
51. Система «Консультант плюс»// [официальный сайт]
52. Официальный сайт ФНС РФ:
53. Официальный сайт Министерства Финансов РФ: