Дипломная работа на тему "ТЮМГУ | Правовые основы исполнения обязанности по уплате налога в России"

Работа на тему: Правовые основы исполнения обязанности по уплате налога в России
Оценка: хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего образования
«ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
ИНСТИТУТ ГОСУДАРСТВА И ПРАВА
Кафедра теоретических и публично-правовых дисциплин

РЕКОМЕНДОВАНО К ЗАЩИТЕ В ГЭК

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
бакалаврская работа
ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГА В РОССИИ

40.03.01 Юриспруденция Профиль «Юриспруденция»

Тюмень 2023

ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ИСТОРИЯ И СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 6
1.1. ИСТОРИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА, СОДЕРЖАНИЕ, ОСНОВАНИЯ ВОЗНИКНОВЕНИЯ, ПРЕКРАЩЕНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НЕИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГА 6
1.2. ИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГА В УСЛОВИЯХ ВВЕДЕНИЯ ИНСТИТУТА ЕДИНОГО НАЛОГОВОГО ПЛАТЕЖА 18
ГЛАВА 2. ХАРАКТЕРИСТИКА СПОСОБОВ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГА В РОССИИ 27
2.1. ПЕНЯ, ПРИОСТАНОВЛЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ И АРЕСТ ИМУЩЕСТВА КАК СПОСОБЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГА 27
2.2. ЗАЛОГ ИМУЩЕСТВА, ПОРУЧИТЕЛЬСТВО И БАНКОВСКАЯ ГАРАНТИЯ КАК СПОСОБЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГА 40
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 49
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 51

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность выбранной темы исследования определяется ролью налогов в функционировании современного государства и общественных структур, которую сложно переоценить. Общепризнанным является мнение о них как о необходимом и достаточном источнике пополнения финансовыми средствами доходной базы государственного бюджета. Налоговые источники доходов выступают финансовой основой реализации в полной мере принятых на себя государством обязательств.
Поэтому от законодательно сформированной системы налогообложения, оптимизации механизма ее функционирования напрямую зависит эффективная работа государственного аппарата. Указанные обстоятельства определяют исключительную важность исполнения плательщиками налогов обязанности по их уплате.
Недостаточность налоговых доходов бюджета, снижение налоговых поступлений в государственную и муниципальную казну влечет за собой невозможность покрытия в полном объеме ежегодных расходных обязательств бюджетов всех уровней государственной бюджетной системы России. В такой ситуации приобретают существенное значение инструменты, способствующие обеспечению поступления налоговых доходов в должном объеме в соответствующие уровни бюджетной системы. В условиях неполного поступления налогов вступает в действие предусмотренный налоговым законодательством институт обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
При несомненной важности этого элемента системы налогообложения правовое регулирование обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов не в полной мере соответствует современной экономической модели государственного развития.
Обозначенные обстоятельства придают научным исследованиям механизма исполнения обязанности по уплате налогов особую востребованность
и практическую значимость. Совершенствование в налоговом законодательстве механизма обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов является одной из важнейших государственных задач, необходимость решения которой возрастает в условиях бюджетного дефицита, наблюдающегося в настоящее время в Российской Федерации. Устранение законодательных недостатков алгоритма функционирования способов обеспечения исполнения налоговых обязательств, которыми активно пользуются недобросовестные налогоплательщики, является одним из основных способов воспрепятствования образованию налоговой задолженности.
Объектом исследования являются общественные отношения, которые складываются в процессе реализации механизма обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов.
Предметом настоящего исследования являются выступает совокупность правовых норм, регулирующих способы и порядок обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов.
Целью выпускной квалификационной работы является правовой анализ эффективности института обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, выявление спорных вопросов обеспечения исполнения данной обязанности, формулирование предложений по совершенствованию действующего механизма.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- осветить исторические аспекты происхождения и эволюции налогов и обязанности по их уплате;
- раскрыть понятие и содержание обязанности по уплате налога;
- определить основания возникновения и прекращения обязанности по уплате налога;
- охарактеризовать особенности ответственности за неисполнение обязанности по уплате налога;
- провести анализ специфики применения различных способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов в России, в том числе пени, приостановления операций по счетам в банке, ареста, залога имущества, поручительства и банковской гарантии.
Изучением проблем обеспечения исполнения обязательств по уплате налогов занимались многие российские исследователи, среди которых можно выделить работы Демина А.В., Малько А.В., Марченко М.Н., Матузова Н.И., Морозовой Л.А., Халфиной Р.О. и др. Труды этих и других ученых послужили теоретической основой для проведения настоящего исследования.
Методами исследования послужили общенаучные методы познания, среди которых: диалектический, эмпирический, анализ, синтез, системный, и специально-юридические методы.
Структура работы определяется необходимостью решения поставленных задач и логикой исследования. Работа имеет две главы, первая из которых посвящена исследованию теоретико-правовых вопросов исполнения обязанности по уплате налога в России. Во второй главе дана характеристика и определены особенности практического применения различных способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов в России.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
Нормативно-правовые акты:
1. Конституция Российской Федерации: текст с изменениями и дополнениями на 4 июля 2020 года: [принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 года] // Консультант Плюс: Справочно-правовая система. Режим доступа: локальная сеть ТюмГУ.
2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: от 30.12.2001 № 195-ФЗ: (ред. от 29.12.2022) // Консультант Плюс: Справочно- правовая система. Режим доступа: локальная сеть ТюмГУ.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации: от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ: ред. от 29.12.2022 // Консультант Плюс: Справочно-правовая система. Режим доступа: локальная сеть ТюмГУ.
4. Об утверждении форм требований об уплате, а также форм документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании задолженности: Приказ Федеральной налоговой службы от 2 декабря 2022 г. № ЕД-7-8/1151@ // Консультант Плюс: справочно-правовая система. Режим доступа: локальная сеть ТюмГУ.

Материалы судебной практики:
5. Постановление Конституционного Суда РФ по делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года «О федеральных органах налоговой полиции»: от 17 декабря 1996 г. № 20-П // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. – 1996. - № 5.
6. Определение Конституционного Суда РФ от 24 декабря 2020 г. № 2865- О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Жилы Виктора Анатольевича на нарушение его конституционных прав пунктом 2 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации и частью первой статьи 44 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации» // Сайт Конституционного Суда РФ. U
7. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30 июля 2013 г. № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. - 2013. - № 10.
8. Обзор судебной практики Верховного Суда РФ за IV квартал 1999 года (по гражданским делам) (утв. постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 5 апреля 2000 г.) // Бюллетень Верховного Суда Российской Федерации. 2000.
№ 7. С. 16.
9. Обзор судебной практики Верховного Суда РФ № 1 (2021) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 7 апреля 2021 г.) // Бюллетень Верховного Суда Российской Федерации. 2021. № 7.
10. Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ от 30 марта 2022 г. № 4-КАД21-65-К1 // Консультант Плюс: справочно-правовая система. Режим доступа: локальная сеть ТюмГУ.
11. Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 23 ноября 2020 г. № 305-ЭС20-2879 по делу № А40- 86746/2019 // Картотека арбитражных дел.
12. Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 23 мая 2022 г. № 306-ЭС21-26423 по делу № А55- 12839/2020 // Картотека арбитражных дел. U
13. Определение Верховного Суда РФ от 8 октября 2020 г. № 308-ЭС20- 12194 по делу № А63-23656/2019 // Консультант Плюс: справочно-правовая система. Режим доступа: локальная сеть ТюмГУ.
14. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 10.11.2010 по делу № А56-27748/2010 // Картотека арбитражных дел.
15. Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 31.07.2012 № А75- 9195/2011 // Картотека арбитражных дел.
16. Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 31.01.2022 № Ф08-14263/2021 по делу № А22-3511/2019 // Картотека арбитражных дел.

Научная и учебная литература:
17. Белов В. Арест имущества: правоприменительная практика по договору аренды // Жилищное право. 2019. № 6. С. 55-66.
18. Бобринев Р.В. К вопросу о происхождении налогов и налогообложения
// Вестник Кемеровского государственного университета 2015 № 4 (64) Т. 2. C.
176-181.
19. Головченко О.Н. К вопросу о взыскании налоговой задолженности со счетов налогоплательщиков-организаций // Финансовое право. 2021. № 5. С. 15- 19.
20. Головченко О.Н. Обеспечительные меры в налоговых правоотношениях // Финансовое право. 2020. № 1. С. 15-19.
21. Демин А. В. Налоговое право России: учебное пособие. М.: РИОР, 2018. 382 с.
22. Казачкова К.А. Анализ способов обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных платежей и их применения // Таможенное дело. 2020. № 2. С. 13-16.
23. Киселева Н.В. Банки как участники налоговых правоотношений // Банковское право. 2021. № 3. С. 46-54.
24. Козырин А.Н. Пеня по российскому налоговому праву: способ обеспечения исполнения налоговой обязанности или мера ответственности за нарушение налоговых правил? // Закон. 2018. № 7. С. 148-159.
25. Красюков А.В. Принудительное исполнение налогового обязательства
// Налоги. 2021. № 6. С. 12-16.
26. Лещина А.С. Административная ответственность за неуплату налогов гражданами Российской Федерации// Научно-образовательный журнал для студентов и преподавателей. – 2022. - № 3. – С. 1554-1558.
27. Малахова В.Ю. Проблемы ответственности за налоговые правонарушения // Безопасность бизнеса. 2020. № 4. С. 32-36.
28. Налоговое право. Учебник / отв. ред. Е.Ю. Грачева (3-е изд., перераб. и доп.). М., 2020. 429 с.
29. Налоговое право: учебник / под ред. О. В. Болтиновой. М., 2021. 384 с.
30. Письмо Федеральной налоговой службы от 31 мая 2022 г. № ЕД-26- 8/10@ // Консультант Плюс: справочно-правовая система. Режим доступа: локальная сеть ТюмГУ.
31. Садиков О.Н. Гражданско-правовые категории в публичном праве
// Журнал российского права. 2021. № 9. С. 19-28.
32. Сайфуллин Р.И. Внедоговорный залог: оптимальная модель регулирования // Вестник экономического правосудия Российской Федерации. 2020. № 10. С. 34-78.
33. Слесарев С. Компенсация убытков за внесудебную блокировку счетов налоговыми органами // Юридический справочник руководителя. 2022. № 1. С. 11-17.
34. Федотов П.Н. Арест имущества в налоговых правоотношениях: правовые проблемы // Современное право. 2022. № 2. С. 2-11.
35. Фомина Л. Залог под налог. Новые обеспечительные меры фискальных органов // Финансовая газета. 2020. № 8. C. 7.