Дипломная работа на тему "Анализ финансовых показателей деятельности налогоплательщика как элемент налогового контроля (на примере Межрайонная ИФНС № 46 по г | Москве) - Синергия [ID 68633]"

Работа на тему: Анализ финансовых показателей деятельности налогоплательщика как элемент налогового контроля (на примере Межрайонная ИФНС № 46 по г. Москве)
Оценка: хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки
https://studentu24.ru/list/suppliers/maksim---1324

Описание работы

АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «МОСКОВСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет Экономики

Направление подготовки: 38.03.01 Экономика
Кафедра БУ и НО
Профиль: Бухгалтерский учёт, анализ и аудит

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА – БАКАЛАВРСКАЯ РАБОТА
на тему АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА КАК ЭЛЕМЕНТ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ (НА ПРИМЕРЕ МЕЖРАЙОННАЯ ИФНС № 46 ПО Г. МОСКВЕ)

МОСКВА 2026 г.

ЗАДАНИЕ на выпускную квалификационную работу – бакалаврскую работу
обучающемуся
1. Тема выпускной квалификационной работы: Анализ финансовых показателей деятельности налогоплательщика как элемент налогового контроля (на примере Межрайонная ИФНС № 46 по г. Москве)
2. Структура ВКР.

Введение
Глава 1. Теоретические основы налогового контроля
1.1. Понятие и сущность налогового контроля
1.2. Виды и формы налогового контроля
1.3. Нормативное регулирование осуществления налогового контроля в РФ
Глава 2. Финансовый анализ как инструмент налогового контроля
2.1. Понятие и виды финансовых показателей деятельности предприятия
2.2. Методики анализа финансовых показателей деятельности предприятия
2.3. Роль финансового анализа в выявлении налоговых рисков
2.4. Использование финансового анализа для предотвращения налоговых правонарушений
Глава 3. Анализ финансовых показателей деятельности налогоплательщика
3.1. Источники информации для анализа финансовых показателей и этапы его проведения
3.2. Показатели финансовой устойчивости, платежеспособности и устойчивости предприятия
3.3. Практика применения анализа финансовых показателей в налоговом контроле
3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, сформулировать цели и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме.
Глава 1. Должна носить теоретический характер и в ней должны быть отражены теоретические основы налогового контроля
В пункте 1.1 необходимо исследовать понятие и сущность налогового контроля
В пункте 1.2. следует рассмотреть виды и формы налогового контроля
В пункте 1.3. следует рассмотреть нормативно-правовую базу регулирования осуществления налогового контроля в РФ
Глава 2 должна носить аналитический характер. В ней на основании данных объекта исследования необходимо провести исследование применения финансового анализа как инструмента налогового контроля
В пункте 2.1 необходимо описать понятие и виды финансовых показателей деятельности предприятия
В пункте 2.2. следует рассмотреть методики анализа финансовых показателей деятельности предприятия
В пункте 2.3. следует исследовать роль финансового анализа в выявлении налоговых рисков
В пункте 2.4. следует исследовать порядок использования финансового анализа для предотвращения налоговых правонарушений
Глава 3 должна носить аналитический характер. В ней на основании данных объекта исследования необходимо рассмотреть результаты анализа финансовых показателей деятельности налогоплательщика в целях налогового контроля
В пункте 3.1 необходимо исследовать источники информации для анализа финансовых показателей и этапы его проведения
В пункте 3.2. следует исследовать и провести расчет показателей финансовой устойчивости, платежеспособности и устойчивости предприятия
В пункте 3.3. следует исследовать практику применения анализа финансовых показателей в налоговом контроле
В заключении необходимо отразить основные положения работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы и копии финансовой отчетности, налоговые декларации объекта исследования за выбранные для анализа периоды.
Список использованной литературы
4. Исходные данные по ВКР:
Основная литература:
1. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
2. Сидорова Е.Ю., Бобошко Д.Ю. Налоговый контроль учебник / (2-е издание, исправленное и дополненное) Москва, 2025.
3. Сидорова Е.Ю., Бобошко Д.Ю. Налоги и налогообложение: практикум учебное пособие / (3-е издание, переработанное и дополненное) Москва, 2025.
4. Пансков В.Г. Налоги и налоговый контроль Учебник / Сер. 76 Высшее образование. (8-е изд., пер. и доп) Москва, 2024.
5. Маршавина Л.Я., Чайковская Л.А., Семенова Г.Н., Агапова А.А., Белецкий М.В., Глубокова Н.Ю., Голубцова Е.В., Князева А.В., Колчин С.П., Омшанова Э.А., Топчи Ю.А., Чалова А.Ю., Сычева Е.И., Стручкова Е.С., Дюжов А.В. Налоги и налогообложение Учебник / Сер. 76 Высшее образование. (3-е изд., пер. и доп) Москва, 2024.
Дополнительная литература:
6. Черник Д.Г., Шмелев Ю.Д., Гулькова Е.Л., Захарова А.В., Карп М.В., Кирова Е.А., Морозова Н.Г., Самоделко Л.С., Сенков В.А., Типалина М.В. Налоги и налогообложение. практические аспекты (4-е издание, переработанное и дополненное) Москва, 2024.
7. Кувалдина Т.Б., Балашова Ю.Г. Налоги и налогообложение в определениях, таблицах и схемах / Москва, 2024.
8. Мурзин, Д. А. Учет и налогообложение на предприятиях малого и среднего бизнеса : учебное пособие для вузов / Д. А. Мурзин, Н. Г. Барышников, Д. Ю. Самыгин. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2025. — 194 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-21117-7. — Текст : электронный.
Руководитель:
Обучающийся задание получил: «01» августа 2025г.
Обучающийся

Содержание
Введение
Глава 1. Теоретические основы налогового контроля
1.1. Понятие и сущность налогового контроля
1.2. Виды и формы налогового контроля
1.3. Нормативное регулирование осуществления налогового контроля в РФ
Глава 2. Финансовый анализ как инструмент налогового контроля
2.1. Понятие и виды финансовых показателей деятельности Межрайонная ИФНС № 46 по г. Москве
2.2. Методики анализа финансовых показателей деятельности предприятия
2.3. Роль финансового анализа в выявлении налоговых рисков
2.4. Использование финансового анализа для предотвращения налоговых правонарушений
Глава 3. Анализ финансовых показателей деятельности налогоплательщика
3.1. Источники информации для анализа финансовых показателей и этапы его проведения
3.2. Показатели финансовой устойчивости, платежеспособности и устойчивости предприятия
3.3. Практика применения анализа финансовых показателей в налоговом контроле
Заключение
Список используемой литературы

Введение
Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена возрастающей ролью налогового контроля в системе государственного финансового управления и необходимостью повышения его эффективности в условиях усложнения хозяйственной деятельности налогоплательщиков. Современная экономика характеризуется многообразием форм ведения бизнеса, активным использованием оптимизационных схем, ростом цифровизации финансовых операций и увеличением объемов обрабатываемых данных. В этих условиях налоговые органы сталкиваются с задачей не только выявления уже совершённых налоговых правонарушений, но и их предупреждения на ранних стадиях, что требует применения аналитических инструментов, основанных на комплексной оценке финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков.
Финансовый анализ в системе налогового контроля выступает важнейшим инструментом оценки реального экономического состояния организации, ее платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности. Анализ финансовых показателей позволяет выявлять несоответствия между задекларированными налоговыми обязательствами и фактическими результатами деятельности, оценивать уровень налоговых рисков и формировать обоснованные решения о необходимости проведения контрольных мероприятий. В условиях риск-ориентированного подхода, внедряемого в практику налоговых органов Российской Федерации, значение финансового анализа существенно возрастает, поскольку именно он служит основой для отбора налогоплательщиков для проведения камеральных и выездных налоговых проверок.
Особую актуальность данная тема приобретает на примере деятельности Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве, которая осуществляет функции по администрированию значительного числа налогоплательщиков, включая крупные и средние организации. Эффективность работы данной инспекции во многом зависит от качества аналитической работы, в том числе от применения финансового анализа при осуществлении налогового контроля. Практика показывает, что использование финансовых показателей позволяет налоговым органам своевременно выявлять признаки занижения налоговой базы, искусственного убыткообразования, фиктивной деятельности и иных форм налоговых правонарушений.
Степень разработанности темы характеризуется наличием значительного числа научных исследований, посвящённых вопросам налогового контроля, финансового анализа и налоговых рисков. В трудах отечественных ученых подробно рассматриваются теоретические основы налогового контроля, его формы и методы, а также методики финансового анализа деятельности предприятий. Вместе с тем недостаточно систематизированы вопросы практического применения финансовых показателей именно в деятельности налоговых органов, а также их роли в предупреждении налоговых правонарушений, что обуславливает необходимость дальнейших исследований в данном направлении.
Цель выпускной квалификационной работы заключается в исследовании финансового анализа как элемента налогового контроля и оценке его роли в выявлении и предотвращении налоговых рисков на примере деятельности Межрайонной ИФНС № 46 по г. Москве.
Для достижения поставленной цели в работе предполагается решение следующих задач: раскрыть сущность и содержание налогового контроля и его место в системе государственного финансового контроля; изучить виды, формы и нормативно-правовое регулирование налогового контроля в Российской Федерации; рассмотреть понятие и классификацию финансовых показателей деятельности предприятия; проанализировать основные методики финансового анализа, применяемые в контрольной практике; определить роль финансового анализа в выявлении налоговых рисков и предупреждении налоговых правонарушений; исследовать источники информации и этапы проведения анализа финансовых показателей налогоплательщика; охарактеризовать показатели финансовой устойчивости, платежеспособности и деловой активности; проанализировать практику применения финансового анализа в деятельности налоговых органов.
Объектом исследования в выпускной квалификационной работе является система налогового контроля в Российской Федерации. Предметом исследования выступают финансовые показатели деятельности налогоплательщика и методы их анализа, используемые в процессе налогового контроля.
Теоретической и методологической базой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых в области налогообложения, финансового анализа и государственного финансового контроля, положения Налогового кодекса Российской Федерации, федеральные законы, подзаконные нормативные акты, методические рекомендации Федеральной налоговой службы, а также материалы правоприменительной практики налоговых органов.
Информационную базу исследования составили официальные статистические данные, отчетность налогоплательщиков, аналитические материалы и обобщения практики работы налоговых органов, в том числе Межрайонной ИФНС № 46 по г. Москве, а также данные, размещенные в официальных источниках и специализированных информационных системах.
Практическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в возможности использования полученных выводов и рекомендаций в деятельности налоговых органов при совершенствовании аналитической работы и повышении эффективности налогового контроля, а также в учебном процессе при изучении дисциплин, связанных с налогообложением и финансовым анализом.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка используемой литературы.

Список используемой литературы
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020).
2. Часть первая Налогового кодекса Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ по состоянию на 01.09.2022 с изменениями и дополнениями согласно Федеральному закону от 14 июля 2022 г. № 328-ФЗ.
3. Лимская декларация руководящих принципов контроля, принятой в 1977 г. IX Конгрессом Международной организации высших органов финансового контроля (ИНТОСАИ) в г. Лиме (Республика Перу).
4. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. от 30.12.2021 г.).
5. Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. от 28.11.2011 г.).
6. Приказ Минфина России от 22.10.2012 № 135н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения».
7. Приказ ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7–2/628@ «Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)" (в ред. от 07.12.2016 г.).
8. Письмо ФНС РФ от 23.05.2013 № АС-4–2/9355 «О мероприятиях налогового контроля».
9. Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 41, Пленума ВАС РФ № 9 от 11.06.1999 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации».
10. Концепция системы планирования выездных налоговых проверок : утв. приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ (ред. действующая).
11. Акимова, Е. В. Финансовый анализ в системе налогового контроля : учебное пособие / Е. В. Акимова. — Москва : Юрайт, 2023. — 256 с.
12. Арутюнян, А. А. Налоговые риски организаций и методы их оценки / А. А. Арутюнян // Финансы и кредит. — 2022. — № 9. — С. 34–41.
13. Баранова, Н. А. Риск-ориентированный подход в налоговом контроле / Н. А. Баранова. — Москва : Инфра-М, 2024. — 198 с.
14. Беляева, И. Ю. Анализ финансовой отчетности : современные методы и инструменты / И. Ю. Беляева. — Москва : КНОРУС, 2022. — 320 с.
15. Бланк, И. А. Финансовый менеджмент : учебник / И. А. Бланк. — Москва : Омега-Л, 2023. — 512 с.
16. Воронцова, Е. С. Использование финансового анализа в налоговом администрировании / Е. С. Воронцова // Налоговая политика и практика. — 2024. — № 6. — С. 22–28.
17. Гиляровская, Л. Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости организации / Л. Т. Гиляровская. — Москва : Юрайт, 2022. — 284 с.
18. Головин, В. А. Налоговый контроль в Российской Федерации : теория и практика / В. А. Головин. — Москва : Норма, 2023. — 240 с.
19. Ермакова, М. С. Методики анализа финансовых показателей предприятий / М. С. Ермакова // Экономический анализ: теория и практика. — 2022. — № 11. — С. 45–53.
20. Иванова, Т. Н. Налоговый контроль и налоговые риски : учебное пособие / Т. Н. Иванова. — Москва : Юрайт, 2024. — 216 с.
21. Ильин А.Ю. Налог на профессиональный доход: условия перехода, применения и прекращения // Правовой альманах. 2025. № 5(45). С. 6-15.
22. Ковалёв, В. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В. В. Ковалёв. — Москва : Проспект, 2023. — 400 с.
23. Костюкова, Е. И. Финансовый анализ в условиях цифровизации экономики / Е. И. Костюкова // Финансы. — 2025. — № 2. — С. 18–24.
24. Крейнина, М. Н. Финансовый анализ для целей контроля и аудита / М. Н. Крейнина. — Москва : Дело и сервис, 2022. — 336 с.
25. Кузнецова, Л. А. Аналитические инструменты налогового контроля / Л. А. Кузнецова. — Москва : Инфра-М, 2023. — 192 с.
26. Павлова, Н. В. Финансовые коэффициенты как инструмент выявления налоговых рисков / Н. В. Павлова // Бухгалтерский учет. — 2023. — № 8. — С. 37–42.
27. Пинская, М. Р. Современная система налогового администрирования / М. Р. Пинская. — Москва : Юрайт, 2024. — 304 с.
28. Пепеляев С.Г. Налоговое право: курс лекций / под ред. С.Г. Пепеляева, А.М. Ема. М.: Статут, 2022. С. 301-323.
29. Романов, А. Н. Анализ финансовых результатов деятельности организации / А. Н. Романов. — Москва : КНОРУС, 2022. — 272 с.
30. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : учебник / Г. В. Савицкая. — Москва : Инфра-М, 2023. — 512 с.
31. Соколова, И. А. Налоговый контроль: практика и проблемы применения / И. А. Соколова // Финансовое право. — 2024. — № 4. — С. 29–35.
32. Тютюкина, Е. Б. Управление налоговыми рисками организаций / Е. Б. Тютюкина. — Москва : Юрайт, 2025. — 260 с.
33. Шеремет, А. Д. Финансовый анализ : учебник для вузов / А. Д. Шеремет. — Москва : Юрайт, 2022. — 448 с.
34. Хлучина, Е. В. Нормативно-правовое регулирование налогового учета и налогового контроля в Российской Федерации / Е. В. Хлучина. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2022. — № 38 (433). — С. 169-172.