Дипломная работа на тему "Бухгалтерский учет и налогообложение на малых предприятиях | Синергия"

Работа на тему: Бухгалтерский учет и налогообложение на малых предприятиях
Оценка: хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление 38.03.01 Кафедра ЭО

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
на тему «Бухгалтерский учет и налогообложение на малых предприятиях на примере ООО «Бир-Инфо»

МОСКВА 2019 г.

ЗАДАНИЕ
ПО ВЫПУСКНОЙ КВАЛИФИКАЦИОННОЙ РАБОТЕ
1. Тема работы: Бухгалтерский учет и налогообложение на малых предприятиях
2. Срок сдачи студентом законченной работы:
3. Исходные данные по работе 3.1.
4. Содержание расчетно-пояснительной записки 4.1.
5. Перечень графического материала
7. Дата выдачи задания:

Содержание
ВВЕДЕНИЕ 4
Глава 1. Сущность малого предпринимательства и организационно-правовые основы его функционирования 8
1.1 Понятие малых предприятий. Функции и особенности малого предпринимательства 8
1.2 Характеристика специальных налоговых режимов 16
1.3 Нормативное регулирование бухгалтерского и налогового учета на малых предприятиях 30
1.4 Организация бухгалтерского учета и отчетности на предприятиях малого бизнеса 35
Глава 2. Бухгалтерский учет и отчетность малых предприятий на примере ООО
«Бир-Инфо» 42
2.1 Общая характеристика хозяйственно-финансовой деятельности предприятия ООО «Бир-Инфо» 42
2.2 Особенности ведения бухгалтерского учета на предприятии ООО «Бир- Инфо» 52
2.3 Бухгалтерская отчетность при упрощенной системе налогообложения на предприятии ООО «Бир-Инфо» 55
Глава 3. Налоговый учет и отчетность малых предприятий на примере ООО
«Бир-Инфо» 60
3.1 Порядок ведения налогового учета при упрощенной системе налогообложения… 60
3.2 Налоговая отчетность при упрощенной системе налогообложения… 64
3.3 Анализ применения различных режимов налогообложения 67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 76
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 81
ПРИЛОЖЕНИЯ… 86

ВВЕДЕНИЕ
Малое предпринимательство является одним из ведущих секторов экономики стран, и во многом определяет темп экономического роста, состояния занятости населения, структуру и качество валового национального продукта. Развитие малого предпринимательства отвечает общемировым тенденциям к формированию гибкой смешанной экономики, сочетанию разных форм собственности и адекватной им модели хозяйственности, в которой реализуется сложное соединение конкурентного рыночного механизма и государственного регулирования крупного, среднего и мелкого производства.
В развитых странах создан специфический механизм малого предпринимательства, который обеспечивает использование научных достижений государственных научных центров, оборонных технологий и предприятий военной сферы. Это усиливает значение малого предпринимательства в наукоемких инновационных сферах.
Механизм переноса знаний на предприятия малого предпринимательства, а затем через него в большой бизнес, позволяет неоднократно использовать в экономике результаты инвестиций в фундаментальную науку и оборонные технологии.
Малый бизнес имеет ряд преимуществ. По сравнению с крупными корпорациями, в нем существует возможность принимать более гибкие и оперативные решения, т. к. упрощена структура управления, что дает возможность быстро реагировать на конъюнктурные изменения, в том числе путем маневра капитала при переключении с одного вида деятельности на другой. Его основная ориентация – региональные рынки, поэтому продукты деятельности максимально отвечают запросам потребителей. Развитие малого бизнеса – это эффективный способ решать проблему занятости, т. к. на малых предприятиях создаются рабочие места.
Малый бизнес – это базовая составляющая рыночного хозяйства, он играет большую роль в становлении конкурентных, цивилизованных рыночных
отношений, способствующих лучшему удовлетворению потребностей населения общества в товарах, работах, услугах.
Несмотря на достигнутые успехи в развитии малого предпринимательства, на сегодняшний день существует значительный потенциал для роста этого сектора экономики. Поэтому изучение данной темы актуально на современном этапе развития рыночных отношений в России.
Актуальность данной дипломной работы заключается в том, что налогообложение, учет и отчетность представителей субъектов малого предпринимательства на территории РФ постоянно изменяются и корректируются. С момента существования налоговой системы и системы контроля, были кардинально изменены как методология, так и порядок начисления налогов различных уровней бюджетов (налог на прибыль, налог на доходы физических лиц, НДС, акцизы, налог на рекламу и др.).
Одним из основных факторов, сдерживающим развитие данного сектора экономики, является высокий размер налоговых платежей. В связи с введением с 1 января 2003 г. специальных налоговых режимов, в том числе и упрощённой системы налогообложения, отмечается увеличение роста предприятий малого бизнеса, а также приток поступлений во все уровни бюджетов.
Целью дипломной работы является изучение особенностей бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса.
Для достижения поставленной цели необходимо реализовать следующие задачи:
1. Определить понятие малого бизнеса;
2. Рассмотреть функции и особенности малого предпринимательства;
3. Дать характеристику специальным налоговым режимам;
4. Изучить нормативно-законодательное регулирование бухгалтерского учета и отчетности малого бизнеса;
4. Рассмотреть организацию бухгалтерского учета и отчетности на предприятии малого бизнеса ООО «Бир-Инфо»;
5. Рассмотреть организацию налогового учета в ООО «Бир-Инфо»;
6. Провести анализ применения различных режимов налогообложения в ООО «Бир-Инфо».
Вопросами налогообложения, учета и отчетности занимаются теоретики и практики уже много лет. С введением, каких-либо новшеств и изменений в порядок и методологию учёта и отчетности, всегда возникают вопросы по их практическому применению. В процессе написания дипломной работы были использованы статьи, раскрывающие часть вопросов, связанных с применением упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности.
Объектом исследования данной работы выбрано малое предприятие г. Вяземский ООО «Бир-Инфо». Данное предприятие применяет упрощенную систему налогообложения.
Предметом исследования является организация бухгалтерского учета и налогообложения на данном предприятии.
Практическая значимость работы состоит в возможности использования упрощенной системы налогообложения субъектами малого предпринимательства с целью более предпочтительного способа налогообложения, т. к. неверный выбор хозяйствующим субъектом налогового режима может обернуться для него большими финансовыми убытками.
Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.
В первой главе выпускной квалификационной работы рассматриваются теоретические аспекты бухгалтерского учета и отчетности на предприятиях малого бизнеса, а именно: понятие малого бизнеса и характеристика специальных налоговых режимов, нормативное регулирование, организация бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса, а также перспективы бухгалтерского учета и отчетности.
Во второй главе работы рассмотрены особенности бухгалтерского учета на примере ООО «Бир-Инфо»: дана характеристика предприятия, проведен анализ основных финансово-хозяйственных показателей деятельности общества, рассмотрен порядок ведения бухгалтерского учета в организации.
В третьей главе рассмотрены особенности налогообложения в ООО
«Бир-Инфо». Проведен анализ применения различных режимов налогообложения.
В ходе написания дипломной работы были изучены законодательные и нормативные акты по организации деятельности малого бизнеса, его бухгалтерского учета, налогообложения и отчетности; изучены и обобщены общая и специальная литература, методические рекомендации Федеральной налоговой службы, статистические данные, примеры практического применения, в том числе, документация и материалы учета и отчетности исследуемого субъекта малого предпринимательства ООО «Бир-Инфо» за 2017 г.
В результате исследования был дан сравнительный анализ налоговой нагрузки при смене налоговых режимов, сделаны выводы о выборе наилучшего варианта системы налогообложения и выборе оптимального объекта налогообложения при применении УСН.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1 Конституция (Основной закон) Российской Федерации (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 г. № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 г. № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 г. № 2-ФКЗ, от
21.07.2014 г. № 11-ФКЗ). Доступ из справ.-правовой системы
«КонсультантПлюс».
2 Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ). Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
3 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
4 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05.2018 г.). Доступ из справ.- правовой системы «КонсультантПлюс».
5 Об обществах с ограниченной ответственностью : ФЗ от 08.02.1998 г.
№ 14-ФЗ. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
6 О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) : ФЗ от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ. Доступ из справ.-правовой системы
«КонсультантПлюс».
7 О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах : ФЗ от 02.05.2015 г. № 113-ФЗ. Доступ из справ.-правовой системы
«КонсультантПлюс».
8 О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации : ФЗ от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ. Доступ из справ.-правовой системы
«КонсультантПлюс».
9 О бухгалтерском учете : ФЗ от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
10 Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 № 1791) : Приказ Минфина России от 06.05.1999 г. № 32н. Доступ из справ.- правовой системы «КонсультантПлюс».
11 Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99 (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 г. № 1790) : Приказ Минфина России от 06.05.1999 г. № 33н. Доступ из справ.- правовой системы «КонсультантПлюс».
12 Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 г. № 1598) : Приказ Минфина России от 29.07.1998 г. № 34н (с изм. от 29.01.2018 г.). Доступ из справ.-правовой системы
«КонсультантПлюс».
13 Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99) : Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 г. № 43н (ocс изм. от 29.01.2018 г.). Доступ из справ.-правовой системы
«КонсультантПлюс».
14 О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства : Приказ Минфина РФ от 21.12.1998 г.
№ 64н. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
15 Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (Зарегистрировано в Минюсте России 29.08.2002 г. № 3756) : Приказ Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 г. (с изм. от 19.06.2017 г.). Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
16 Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению : Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
17 Об утверждении положений по бухгалтерскому учету (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ
1/2008)", "Положением по бухгалтерскому учету "Изменения оценочных значений" (ПБУ 21/2008)") (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 г.
№ 12522) : Приказ Минфина России от 06.10.2008 г. № 106н. Доступ из справ.- правовой системы «КонсультантПлюс».
18 Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения (Зарегистрировано в Минюсте России 21.12.2012 г. № 26233) : Приказ Минфина России от 22.10.2012 г. № 135н. Доступ из справ.-правовой системы
«КонсультантПлюс».
19 Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" (ПБУ 14/2007) (Зарегистрировано в Минюсте России 23.01.2008 г. № 10975) : Приказ Минфина России от 07.12.2007 г. № 153н. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
20 О первоочередных мерах государственной поддержки малого предпринимательства в Российской Федерации : Указ Президента РФ от 04.04.1996 г. № 491. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
21 Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2018 год" (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс).
22 Бюллетень банковской статистики : статистический бюллетень / Центральный банк Российской Федерации. М., 2018. № 1 (256). С. 15.
23 Малое и среднее предпринимательство в России. 2017 : статистический сборник. М. : Росстат, 2017. 78 с.
24 Российский статистический ежегодник. 2017 : статистический сборник. М. : Росстат, 2017. 686 с.
25 Торговля в России : статистический сборник. М. : Росстат, 2017. 233
26 Губин Е. П. Государственное регулирование рыночной экономики и предпринимательства. Правовые проблемы. М. : ЮРИСТЪ, 2016. 320 c.
27 Кривопусков В. В., Разов П. В., Волков Ю. Ю. Социальные функции малого предпринимательства в современной России // Гуманитарий Юга России. 2017. № 6. С. 12 – 15.
28 Налоги и налогообложение : учебник для СПО / под ред. Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. М. : Издательство Юрайт, 2017. 503 с.
29 Налоги и налогообложение. Практикум : учебное пособие для вузов / под ред. В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. М. : Издательство Юрайт, 2018. 319 с.
30 Налоги и налогообложение: теория и практика. В 2 т. Т. 1 : учебник и практикум для академического бакалавриата / под ред. В. Г. Панскова. 5-е изд., доп. иocперераб. М. : Издательство Юрайт, 2016. 336 с.
31 Налоги и налогообложение : учебник и практикум для СПО / под ред. Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева. 2-е изд., перераб. и доп. М. : Издательство Юрайт, 2016. 495 с.
32 Основы предпринимательства: учебник / под. ред. Ю. Б. Рубин. М. : МФПУ Синергия, 2016. 464 c.
33 Саркисян А. Д. Экономическая безопасность малого бизнеса как показатель устойчивости экономической системы государства и региона // Наука и образование: хоз-во и экономика; предпринимательство; право и упр. 2017. № 10. С. 96 – 100.
34 Тютин Д. В. Налоговое право: курс лекций // Доступ из справ.- правовой системы «КонсультантПлюс».
35 Теория и история налогообложения : учебник для академического бакалавриата / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев ; под ред. Д. Г. Черника. М.: Изда- тельство Юрайт, 2016. 364 с.
36 Чеберко Е. Ф. Основы предпринимательской деятельности. История предпринимательства : учебник и практикум. Люберцы: Юрайт, 2016. 420 c.
37 Черненко О. Б. Малое предпринимательство и его вклад в снижение угроз экономической безопасности региона // Наука и образование: хоз-во и экономика; предпринимательство; право и упр. 2017. № 4. С. 16 – 21.