Дипломная работа на тему "Налоговое планирование на предприятии на примере ООО "Альбион ПКФ" | Синергия"

Работа на тему: Налоговое планирование на предприятии на примере ООО "Альбион ПКФ"
Оценка: хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление 38.03.01 Кафедра эо

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ работа
на тему Налоговое планирование на предприятии на примере ООО "Альбион ПКФ"

МОСКВА 2018

ЗАДАНИЕ
ПО ВЫПУСКНОЙ КВАЛИФИКАЦИОННОЙ РАБОТЕ
1 Тема работы: Налоговое планирование на предприятии на примере ООО Аль бион ПКФ
2. Срок сдачи студентом законченной работы 7.03.2018
3. Исходные данные по работе 3.1.Характеристика ООО "Альбион ПКФ»
3.2. Анализ налогообложения ООО "Альбион ПКФ" по результатам его дея тельности в первом квартале 2015, 2016, 2017 года
4. Содержание расчетно-пояснительной записки
4.1. Расчет единого налога для ООО "Альбион ПКФ", применяющей упрощен ную систему налогообложения, с изменением объекта налогообложения и изменением соотношения доходов и расходов.
4.2. Оптимизация налогообложения путем комбинирования различных режимов налогообложения.
5. Перечень графического материала экз.
6. Дата выдачи задания .12.2018

Введение 4
Глава 1. Становление и развитие малых предприятий и их систем налогообложения в РФ 7
1.2 Развитие малого предпринимательства в РФ 14
1.3 Становление и развитие системы налогообложения (с позиции малых пред- приятий) 17
Глава 2. Налогообложение малых предприятий в РФ 32
2.1 Общий режим налогообложения. 32
2.2 Упрощенная система налогообложения. 43
2.3 Единый налог на вмененный доход. 49
2.4 Сравнительный анализ систем налогообложения 52
2.5 Понятие "оптимизация налогообложения" 55
2.6 Правовые основы оптимизации налогообложения 60
Глава 3. Сопоставимый анализ систем налогообложения ООО "Альбион ПКФ" 67
3.1 Характеристика ООО "Альбион ПКФ" 67
3.2 Анализ налогообложения ООО "Альбион ПКФ" по результатам его деятельности в первом квартале 2015, 2016, 2017 года 68
3.3 Расчет единого налога для ООО "Альбион ПКФ", применяющей упрощенную систему налогообложения, с изменением объекта налогообложения и изменением соотношения доходов и расходов. 73
3.4 Оптимизация налогообложения путем комбинирования различных режимов налогообложения. 78
Заключение 85
Список литературы 88

Введение
Налоговая система является одним из важнейших элементов системы финансов любого государства, поскольку обеспечивает наполнение его бюджета.
Многие страны, в том числе и Российская Федерация, столкнулись в последнее время с проблемой, когда предприятия стремятся использовать легальные методы уменьшение налоговых платежей. Это так называемая минимизация налогов, или налоговая экономия. В России данное явление больше известно под термином "оптимизация налогообложения", или налоговое планирование, определяемое как за- конный способ обхода налогов с применением всех допускаемых законом налоговых льгот и приемов сокращения налоговых обязательств. Для современного российско- го малого предприятия жизненно важным является проблема выбора наиболее эко- номически целесообразного варианта налогообложения из предложенных современным налоговым законодательством, включая общий режим налогообложения и спе- циальные режимы налогообложения (упрощенная система налогообложения и си- стема налогообложения в виде единого налога на вмененный доход), позволяющего оптимизировать налоговую нагрузку предприятия.
Минимизация налогов является в настоящее время составной частью налоговых правоотношений, возникающих между налогоплательщиком и государством.
Современный период функционирования промышленных предприятий в Российской Федерации — период изменения внешней среды хозяйствования, характеризуется наличием высоких транзакционных издержек ведения бизнеса, основная доля которых приходится на налоговое администрирование, имеющее сложную структуру и методологию взимания налоговых и иных приравненных к налогам платежей, что, в свою очередь, требует формирования адекватной налоговой политики со стороны предпринимательских кругов, направленной на совершенствование налоговой системы.
Актуальность проблем, связанных с налоговым планированием и оптимизацией налогообложения, определяется стремлением предприятий обеспечить собственную конкурентоспособность, финансовую стабильность и возможности дальнейшего роста.
Недостаточная разработанность теоретических и практических аспектов по вышеизложенным вопросам на предприятиях требуют дальнейших исследований, что и предопределило выбор темы.
Целью исследования является разработка практических рекомендаций по повышению эффективности налогового планирования на конкретном малом предприятии.
В соответствии с поставленной целью исследования определены следующие задачи:
- исследовать историю развития малого предпринимательства – выявить роль и значение малого предпринимательства для Российской экономики;
- проанализировать историю становления и развития систем налогообложения;
-исследовать существующие режимы налогообложения с учетом последних изменений;
- рассчитать налоговую нагрузку для выбранного предприятия;
- исследовать влияние различных параметров на размер налоговых обязательств.
Объектом исследования выбраны финансово-хозяйственная деятельность ООО "Альбион ПКФ".
Предметом исследования являются налоговые системы, теоретические, методические и практические положения и закономерности, связанные с налогообложением малого предприятия.
Теоретической и методологической базой исследования явились труды российских и зарубежных ученых по проблемам оптимизации налоговой нагрузки предприятия. Использовались методы: графический, системный, сопоставления, группировок, факторный др.
Информационной базой исследования послужили данные о финансово-хозяйственной деятельности малого предприятия.
Данная работа состоит из 3-х глав. В первой главе рассматривается становление и развитие малых предприятий и их систем налогообложения в РФ. Во второй главе исследуется налоговое законодательство, системы налогообложения малых предприятий, теория оптимизации налоговой нагрузки. В третьей главе на примере выбранного предприятия производятся расчеты налоговой нагрузки при существующем режиме налогообложения, при изменении объекта налогообложения и осу- ществляются теоретические разработки путей оптимизации налоговой нагрузки.
В заключении работы приводятся сделанные в соответствии с поставленными целями выводы.

Список литературы
1. Гражданский кодекс РФ. Части первая и вторая
2. Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая
3. Федеральный закон от 24 июля 2017 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
4. Федеральный закон «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации». 14.06.95 № 88-ФЗ
5. Федеральный закон «О едином налоге на временный доход для определенных ви- дов деятельности». 31 июля 1998 г. № 148-ФЗ
6. Агурбаш Н . « Систем а го с уд а р с т в е н н о й поддержки ма л о г о предпринимательства». Финансовый бизнес, №11-12, 2000, М.
7. Балбыкин В.И. Налоговое право: теория, практика, споры. М., 2015.
8. Беликова Т. Н. Бизнес-курс для руководителя и главного бухгалтера малого пред- приятия. - СПб.: Питер, 2015.: ил. — (Серия «Бухгалтеру и аудитору»).
9. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Брызгалин В.В. Методы налоговой оптимизации. - М.: Аналитика-Пресс, 2016.
10. Вайнштейн С.Ю., Белкина Е.Л. Экономика и организация малого бизнеса: Учеб-
но-методический комплекс. - Новосибирск: НГУЭУ, 2016.
11. Волженкин Б.В. Экономические преступления. - СПб., 2015.
12. Выскваркина М.В. Упрощенная система налогообложения. Универсальный спра- вочник/ (под ред. Г.Ю. Касьяновой). — М: АБАК, 2016.
13. Гладкова С.Г. Упрощенная система налогообложения-2016: издание 2-е, дополни- тельное .–Н: ИЦ «Мысль» , 2016.
14. Горбунов А.Р. Налоговое планирование. - М.: Анкил, 2016.
15. Гусейнов Р.М., Горбачева Ю.Л. «История экономических учений» - М.: НГА, 2000.
16. Де Лева Ф., Эртман М., Фаилла Г. Налоговая оптимизация. - Рим, Jandi Sapi Editori, 2004.
17. Касьянова Г.Ю. Упрощенная система налогообложения: практическое применение с учетом последних изменений/ (5-е изд., перераб. и доп.). — М.: АБАК, 2016.
18. Клямкин И.М., Тимофеев Л.М. Теневая Россия: экономико-социологическое ис- следование / РГГУ. - М., 2016.
19. Козырин А.Н. Уголовно-правовая ответственность за нарушение налогового зако- нодательства: опыт зарубежных стран // Ваш налоговый адвокат. - 2016. - N 1 (3).
20. Комментарии к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой / Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: Аналитика-Пресс, 2016.
21. Коттке К. Грязные деньги - что это такое? - М.: Дело и Сервис, 2015.
22. Кочергов Д.С., Устинова Е.Е.. Упрощенная система налогообложения: [практ. пособие] / - М: Изд-во ОМЕГА-Л, 2016.
23. Кучеров И.И. Налоговое право России. - М.: ЮрИнфор, 2001.
24. Лопашенко Н.А. Преступления в сфере экономической деятельности. - Ростов н/ Д.: Феникс, 2004.
25. Мачехин В.А. Налоговый кодекс и налоговое планирование // Законодательство. - 2015. - N 10.
26. Нагорная Э.Н. Налоговые споры. М.: «Юстицинформ», 2016.
27. Налоговое право: Учебное пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: ФБК-ПРЕСС, 2015.
28. Павленко Н. Налоговое планирование - что это такое // Ваш партнер-консультант.- 2016. - N 50.
29. Пансков В.Г. О нерешенных проблемах части первой Налогового кодекса // Налоговый вестник. - 2015. - N 12.
30. Подпорин Ю. «Малых не становится больше»// Экономический жунал, №6, февраль 2001
31. Разгильдиева М.Б. Правовое регулирование налогообложения имущества физических лиц: Автореф. дис канд. юр. наук. - Саратов, 2015.
32. Сутырин С.Ф., Погорлецкий А.И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике. - СПб.: Изд-во В.А. Михайлова, Полнус, 2015.
33. Уголовное право. Особенная часть / Под ред. Л.Д. Гаухмана и С.В. Максимова;
Моск. ин-т МВД России. - М.,2015 .
34. Черника Д.Г. Дадашева А.З.Налоговая система России. Учебное пособие. М.: АКДИ, 2015.
35. Шулус А.А., Деревянченко А.А. «Съезд надежд. По материалам Второго всероссийского съезда представителей малых предприятий»// Российский экономический журнал, № 1, 2000