Статья на тему "Анализ и оценка финансового состояния банка (ООО КБ «ЛЭНД-БАНК»)"

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление подготовки: 38.03.01

ТЕМА: АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА (ООО КБ «ЛЭНД-БАНК»)

Студент
(Фамилия, имя, отчество )
(подпись)

Руководитель
(Фамилия, имя, отчество)
(подпись)

МОСКВА 2019

Факультет онлайн обучения

ЗАДАНИЕ
на студента

(Ф.И.О. студента полностью)

1. Тема работы: Анализ и оценка финансового состояния банка (ООО КБ «Лэнд-Банк»)
2. Структура работы:

Введение
Глава 1.Теоретические аспекты анализа финансового состояния коммерческого банка
1.1. Анализ финансового состояния и его роль в системе банковского менеджмента
1.2. Задачи и информационная база анализа финансового состояния банка 1.3.Методы анализа и показатели, характеризующие финансовое состояние
коммерческого банка
Глава 2. Анализ финансового состояния ООО КБ «Лэнд-Банк» 2.1.Организационно-экономическая характеристика банка 2.2.Анализ активов, капитала, обязательств банка
2.3. Анализ ликвидности, финансовой устойчивости банка
2.4 Анализ финансовых результатов и рейтинговая оценка банка
Глава 3. Пути улучшения финансового состояния ООО КБ «Лэнд-Банк»
3.1. Основные проблемы управления финансовым состоянием банка и разработка мер по улучшению его состояния
3.2. Обоснование рекомендаций по улучшению финансового состояния ООО КБ «Лэнд-Банк»
Заключение
Список использованной литературы Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, сформулировать цели и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования.

Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме.
В параграфе 1.1 необходимо раскрыть сущность анализа финансового состояния коммерческого банка. Определить роль данного анализа в системе банковского менеджмента.
В параграфе 1.2 необходимо рассмотреть и сформулировать цель, задачи анализа финансового состояния банка. Кроме того, дать описание информационной базы анализа финансового состояния банка.
В параграфе 1.3 необходимо рассмотреть методику анализа финансового анализа банка. Охарактеризовать основные показатели финансового состояния банка. Определить сущность и особенности рейтинговой оценки банка
Глава 2 должна носить аналитический характер и раскрывать финансовое состояние коммерческого банка на примере ООО КБ Лэнд-Банк
В параграфе 2.1 необходимо сформировать организационно-экономическую характеристику банка. Дать описание структуры управления банком. Изучить основные виды деятельности и специфику банка.
В параграфе 2.2 необходимо провести горизонтальный и вертикальный анализ актив, капитала и обязательств банка. Результаты анализа сформировать в виде аналитических таблиц, графиков.
В параграфе 2.3 необходимо дать оценку ликвидности, финансовой устойчивости и другие показатели, характеризующие финансовое состояние банка. При этом, для расчета данных показателей использовать методы и методики расчета, отраженные в теоретической главе работы.
В параграфе 2.4 необходимо дать оценку доходности банка, проанализировать динамику финансовых результатов банка. Определить рейтинговые позиции банка в банковской системе РФ и тенденции их изменения.
В Главе 3 необходимо сформулировать выводы по результатам проведенного анализа финансового состояния коммерческого банка и определить пути улучшения его финансового состояния.
В параграфе 3.1 необходимо обобщить результаты анализа финансового состояния банка и определить основные проблемы в финансовом состоянии банка. Разработать рекомендации по устранению выявленных проблем и направленные на улучшение финансового состояния исследуемого банка.
В параграфе 3.2 необходимо дать экономическое обоснование предложенных рекомендаций, обеспечивающих улучшение финансового состояния коммерческого банка.

Для рекомендаций использовать практический опыт банков РФ, а также статьи и публикации по теме исследования в специализированных изданиях и журналах банковской специфики.
В заключении необходимо отразить основные положения работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся таблицы, графики, методики расчета показателей, схемы, финансовую отчетность банка и др., поясняющие материал, изложенный в основной части работы

4. Исходные данные по работе:
Основная литература:

1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1
2. Инструкция Банка России от 03.12.2012 N 139-И (ред. от 30.09.2014) «Об обязательных нормативах банков».
3. Указание Банка России от 30 апреля 2008 г. N 2005-У «Об оценке экономического положения банков».
4. Указание Банка России от 04.09.2013 N 3054-У «О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности».
5. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебное пособие / Ю.Г. Вешкин, Г.Л. Авагян. - М.: Магистр: ИНФРА-М, 2011. - 352 с
6. Анализ банковской деятельности: Учебник / А.Н. Герасимович, М.Д. Алексеенко, И.М. Парасий-Вергуненко и др.; под ред. А.Н. Герасимовича - М.: Финансы и статистика. 2011. 599 с.
7. Банковский менеджмент: учебник / под ред. Е.Ф. Жукова.- Юнити-Дана. 2012 г. 319 с.
8. Лаврушин О.И. Банковский менеджмент, 2-е изд., перераб. и доп. - М.: 2009. 560 с.
9. Ларионова И.В. Управление активами и пассивами в коммерческом банке. - М.: Издательство «Консалтбанкир», 2012. с.272.
Дополнительная литература:
1. Щербаков В.В. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам). М.: Вершина. 2012. 464
2. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: Инфра- М., 2009. - 272 с.
3. Герасимова Е.Б. Комплексный экономический анализ деятельности коммерческого банка // Финансы и кредит. 2012. №22.
4. Инна Сорокина. Основы банковской аналитики // ИА «Банкир.Ру».
5. Королёв О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности. - М.: Кнорус, 2010 г.
6. Журнал «Деньги и кредит»
7. Журнал «банковское дело»
8. (официальный сайт Банка России)
9. (форум банкиров)

Руководитель
подпись
расшифровка

Студент задание получил: « 10 » декабря 2018 г.

Студент:
подпись
расшифровка

Содержание

Введение……………………………………………………………………… 7
Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансового состояния коммерческого банка……………………………………………11
1.1 Анализ финансового состояния банка и его роль в системе банковского менеджмента…………………11
1.2 Задачи и информационная база анализа финансового состояния банка 15
1.3 Методы анализа и показатели, характеризующие финансовое состояние коммерческого банка...........21
Глава 2. Анализ финансового состояния ООО КБ «Лэнд-Банк»…………. 30
2.1 Организационно-экономическая характеристика банка……………….. 30
2.2 Анализ активов, капитала, обязательств банка………………………..40
2.3 Анализ ликвидности, финансовой устойчивости банка………………. 49
2.4Анализ финансовых результатов и рейтинговая оценка банка………… 57
Глава 3. Пути улучшения финансового состояния ООО КБ «Лэнд-Банк» 65
3.1 Основные проблемы управления финансовым состоянием банка и разработка мер по улучшению его состояния……………………………… 65
3.2 Обоснование рекомендаций по улучшению финансового состояния ООО КБ «Лэнд-анк»………………………………………………………… 74
Заключение……………………………………………………………………. 79
Список использованной литературы…………………………………82
Приложения…………………………………………………………………… 86

Введение

В современных экономиках одним из важнейших элементов является банковская система, которая осуществляет регулирование денежных потоков между экономическими субъектами. Банковская система РФ включает двухуровневую систему, включающую Центральный Банк (Банк России) и коммерческие банки. Именно через банковскую систему проходит основная масса денежных расчетов и платежей, в силу того, что с каждым годом все больший процент денежных отношений осуществляется при участии коммерческих банков (платежи по банковским картам, депозитные операции, кредиты и т.п.). При этом, деятельность коммерческих банков регулируется нормативными требованиями, инструкциями и другими нормативными документами Центрального Банка (Банка России), и в свою очередь коммерческие банки регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Поэтому можно говорить о том, что в современных условиях коммерческие банки выполняют функцию связующего звена между экономическими субъектами. Соответственно особое значение приобретает финансовое состояние коммерческого банка, так как от того насколько надежным, финансово устойчивым и платежеспособным является банк зависит в целом стабильность всей банковской системы, а значит и национальной экономики России. Кроме того, благоприятное финансовое состояние коммерческого банка определяет привлекательность данной организации в глазах потенциальных клиентов.
Все это определяет необходимость анализа финансового состояния коммерческих банков, так как именно с помощью анализа возможно получить информацию о реальном состоянии банка. Кроме, того информация о финансовом состоянии коммерческого банка необходима для руководства банка в целях разработки и реализации управленческих решений. Так же информация о финансовом состоянии требуется для собственников акций и инвесторов, с целью определения эффективности вложенного капитала и его рентабельности.
Необходимо подчеркнуть, что коммерческий банк в своей деятельности использует средства вкладчиков, поэтому круг заинтересованных пользователей в стабильном и устойчивом финансовом состоянии банка значителен. Особо стоит отметить, что благоприятное финансовое состояние выступает основным критерием при формировании рейтинговых позиций банка. Таким образом, можно сделать вывод о том, что тема анализа финансового состояния коммерческого банка является в настоящее время особо актуальной, на фоне банкротства большого числа банковских организаций и отзыва Банком России у них лицензий на право осуществления банковской деятельности.
Целью данной работы является теоретическое исследование особенностей анализа финансового состояния банка и его практическое осуществление на примере ООО КБ «Лэнд-Банк», а также разработка мер по его улучшению.
Для достижения поставленной цели были сформированы следующие задачи работы:
- рассмотреть сущность и роль анализа финансового состояния банка в системе банковского менеджмента;
- раскрыть задачи и информационную базу анализа финансового состояния банка;
- дать описание методов анализа и показателей, характеризующих финансовое состояние коммерческого банка;
- сформировать организационно-экономическую характеристику банка ООО КБ «Лэнд-Банк»;
- проанализировать активы, капитал и обязательства коммерческого банка;
- провести анализ ликвидности, финансовой устойчивости банка;
- проанализировать финансовые результаты банка и определить его рейтинговую оценку;
- сформулировать основные проблемы управления финансовым состоянием банка и разработать меры по улучшению его состоянию;
- дать обоснование рекомендаций по улучшению финансового состояния ООО КБ «Лэнд-Банк».
Объектом исследования в работе выступает ООО КБ «Лэнд-Банк», а предметом изучения является финансовое состояние данного банка.
Методами исследования в работе выступают сравнительный анализ, коэффициентный метод, вертикальный и горизонтальный анализ, рейтинговая оценка, метод группировки, графический метод, синтез и др.
Практическая основа работы включает финансовую отчетность ООО КБ «Лэнд-Банк» за 2014-2016 года.
Нормативная основа работы включает Федеральный Закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1, Указание Банка России от 30 апреля 2008 г. N 2005-У «Об оценке экономического положения банков», Указание Банка России от 04.09.2013 N 3054-У «О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности», Инструкция Банка России от 03.12.2012 N 180-И (ред. от 30.09.2014) «Об обязательных нормативах банков».
Практическая значимость работы заключается в том, что выводы и рекомендации, предложенные в работе могут быть использованы в практической деятельности ООО КБ «Лэнд-Банк» с целью улучшения управления финансовым состоянием банка.
Структура работы обусловлена ее содержанием и включает: введение, теоретическую главу, аналитическую и практическую главы, заключение, список использованной литературы и приложения. Во введении раскрываются такие аспекты, как актуальность темы исследования, цель и задачи работы, объект, предмет и методы исследования, а также практическая значимость работы.

В теоретической главе работы раскрываются содержательные аспекты анализа финансового состояния банка, определяются цель и задачи данного анализа, а также дается описание информационной базы анализа. Помимо того, в главе рассматриваются методы, используемые в ходе анализа финансового состояния, а также отражаются основные показатели, характеризующие состояние банка.
Во второй главе работы на примере ООО КБ «Лэнд-Банк» проводится анализ финансового состояния банковской организации, по итогам которого определяются его проблемы финансового состояния. При этом, для анализа используется методика оценки финансового состояния разработанная Банком РФ.
В третьей главе работы обобщаются результаты проведенного анализа финансового состояния банка и разрабатываются основные мероприятия, направленные на улучшение финансового состояния банка.
В заключение работы представлены кратко выводы по теме исследования. Приложения содержат финансовую отчетность банка, а также методический материал, используемый для осуществления анализа финансового состояния банка.

Список использованной литературы
1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 26.07.2017) // Справочно-правовая система Консультант Плюс – режим доступа: (дата обращения 24.08.2017)
2. Федеральный закон РФ «О консолидированной отчетности» от 27.07.2010 № 208-ФЗ (ред. от 18.07.2017) // Справочно-правовая система Консультант Плюс – режим доступа: (дата обращения: 24.08.2017)
3. Указание Банка России от 30 апреля 2008 г. N 2005-У «Об оценке экономического положения банков».(ред. от 11.11.2016) // Справочно- правовая система «Консультант Плюс». – режим доступа: (дата обращения 28.08.2017)
4. Указание Банка России от 04.09.2013 N 3054-У (ред. от 24.10.2016) «О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности».// Справочно-правовая система «Консультант Плюс» - режим доступа: (дата обращения 24.08.2017)
5. Указание ЦБ РФ от 03.04.2017 N 4336-У "Об оценке экономического положения банков" (вместе с « Методикой оценки показателей прозрачности структуры собственности банка») // Справочно- правовая система «Консультант Плюс». – режим доступа: (дата обращения 28.08.2017)
6. Инструкция Банка России от 28.07.2017 № 180-И «Об обязательных нормативах банков» // Справочно- правовая система «Консультант Плюс». – режим доступа: (дата обращения 30.08.2017)
7. Акодис, И.А. Финансовый анализ деятельности банка : учебник/ под ред. И,А, Акодиса. – М.: ЮНИТА-ДАНА,2015. – 455с.
8. Анализ банковской деятельности: Учебник / А.Н. Герасимович, М.Д. Алексеенко, И.М. Парасий-Вергуненко и др.; под ред. А.Н. Герасимовича - М.: Финансы и статистика. 2016.- 599 с.
9. Астрелина В.В., Управление ликвидностью в российском коммерческом банке / В.В. Астрелина, П.К, Бондарчук, П.С. Шальнов – М.: Форум, Инфра-М, 2014 – 176 с.
10. Банковский менеджмент: учебник / под ред. Е.Ф. Жукова.- Юнити-Дана. 2016 г. -319 с.
11. Банковский менеджмент: учебник/под ред. д-ра экон.наук, проф. О.И. Лаврушина – 4-е изд., стер.- М.: КНОРУС, 2016. – 554 с.
12. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Учебник для вузов – М.: Логос, 2015 – 344с.
13. Богачева О.В., Волкова А.А., Рейтинговая оценка деятельности коммерческих банков России // Вестник Астраханского государственного технического университета. Серия : Экономика – 2017 - №3 – С. 37-41
14. Бутенко К.А. Оценка ликвидности коммерческого банка внешними пользователями / К.А. Бутенко, Т.Е.Даниловских // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований – 2015 - №8- С.98- 104
15. Ведерникова Т.В. Управление финансовой устойчивостью на основе данных отчетности коммерческого банка // Инновационное развитие экономики – 2017 - №6 – С. 71-76
16. Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебное пособие – 2-е изд., перераб. и доп. – М.:Магистр, Инфра-М, 2015- 352 с.
17. Герасимова Е.Б. Комплексный экономический анализ деятельности коммерческого банка // Финансы и кредит.- 2016.- №22.- С. 28-35
18. Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник / Е.П. Жарковская – 3-е изд., перераб. – М.: Омега-Л, 2015 –384 с.
19. Карминский А.М., Кредитные рейтинги и их моделирование / А.М, карминский – М: Высшая школа Экономики, 2015 – 304 с.
20. Колмогорцев С.Н. Приемы анализа и методики оценки финансовой устойчивости банков в современной российской и мировой практике // Финансы и кредит – 2014 - №3 – С.26-30
21. Коробова Г.Г. Банковское дело. Учебник / 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Магистр, Инфра-М, 2015 – 592 с.
22. Королёв О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности. - М.: Кнорус, 2010 г. –
23. Кузнецова Н. В., Васильева А. Г. К вопросу оценки уровня надежности коммерческого банка // Экономика и политика. 2016. № 1.С. 62-68.
24. Лаврушин О. И., Мамонова И. Д. Оценка финансовой устойчивости кредитной организации. М.: КНОРУС, 2016.- 297 с.
25. Ларионова И.В. Управление активами и пассивами в коммерческом банке. - М.: Издательство «Консалтбанкир», 2015. - .272 с.
26. Маммаева, Д.С. Об анализе активов коммерческих банков / Д.С. Мамаева // Банковское дело. - 2014. - №4. - С.59-63.
27. Матевосян М. Г., Хамидуллина А. И. Использование рейтинговых систем оценок в межбанковской конкуренции // Научно-методический электронный журнал «Концепт». – 2016. – Т. 35. – С. 55–60. –
28. Можанова И.И. Финансовая устойчивость коммерческих банков и нефинансовых организаций: теоретический и практический аспекты // Банковское дело – 2014 - №4 – С.36-42
29. Нестеренко, О. Б. Надежность коммерческого банка и факторы ее определяющие // Деньги и кредит 2015, №10 – С.12-18
30. Организация деятельности коммерческого банка. Учебник / Е. Звонова – М.: Инфра-М, 2016 – 640с.
31. Официальный сайт Банка России – режим доступа: 32.Официальный сайт ООО КБ «Лэнд-Банк» - режим доступа:
33. Поморина М.А. Финансовое управление в коммерческом банке: учебное пособие / М.А. Поморина. – М.: КНОРУС, 2017 – 376 с.
34. Севрук В. Т. Дополнительные рейтинги - инструмент оценки внутренних рисков // Банковское дело. 2012. № 2. С. 29.
35. Сорокина И. Основы банковской аналитики // ИА «Банкир.Ру».