Дипломная работа на тему "Синергия | Единый налог на вмененный доход"

Работа на тему: Единый налог на вмененный доход
Оценка: хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 9
1.1. История возникновения и развития Единого налога на вмененный доход в Российской Федерации 9
1.2. Сущность и особенности Единого налога на вмененный доход 17
ГЛАВА 2. ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРИМЕНЕНИЯ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД (НА ПРИМЕРЕ ИП СЕРГЕЕВА А.В.) 25
2.1. Общая характеристика предприятия 25
2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия 33
2.3. Анализ налогообложения в виде Единого налога на вмененный доход, уплачиваемого индивидуальным предпринимателем, и его сравнение с другими режимами налогообложения 44
ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД 52
3.1. Проблемы применения единого налога на вмененный доход 52
3.2. Предложения по совершенствованию применения Единого налога на вмененный доход 62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 76
ПРИЛОЖЕНИЕ 82

ВВЕДЕНИЕ
Значение малого бизнеса для развития современной экономики России трудно переоценить, так как именно он поддерживает здоровую конкурентную среду и препятствует монополизации рынка. В сферах малого предпринимательства создаются национальные питательной средой для крупного бизнеса.
Субъекты малого предпринимательства способствуют укреплению стабильности на рынке труда, участвуют в создании условий, препятствующих социальной напряженности. Благодаря развитию малого бизнеса происходит создание новых и увеличение количества существующих рабочих мест. Но при этом именно малый бизнес наиболее финансово уязвим.
Именно поэтому поддержка и стимулирование развития малого предпринимательства является одним из важнейших условий успешного экономического развития современной России.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности является одной из форм поддержки данного рыночного сегмента. Ее цель: стимулирование малого бизнеса, заключающееся в виде снижения налогового бремени указанной категории субъектов предпринимательства, упрощения бухгалтерского и налогового учета, упрощение порядка расчета и уплаты налогов.
Несмотря на то, что единый налог на вмененный доход является одним из наиболее привлекательных режимов налогообложения для определенной группы хозяйствующих субъектов, Правительство РФ уже не однократно хотело его отменить, и по действующему законодательству ЕНВД существует лишь до конца 2020 года.1 Эта тема вызывает горячую полемику среди экономистов и бухгалтеров, ведутся споры о необходимости и целесообразности применения единого налога на вмененный доход, что подтверждает контент-анализ интернет пространства. Вот некоторые заголовки статей, приведенные на новостных и специализированных сайтах: «Вменёнке
- быть!>>2, «Почему не стоит отменять ЕНВД»3, «Отмена ЕНВД с 2018 года: что взамен, последствия, особенности»4, «Хорошая новость: ЕНВД хотят бессрочно продлить (даже после 2021 года)»5, «ЕНВД отменят? Зачем и почему?»6 и т.д.
Таким образом, наблюдается противоречие между привлекательностью системы ЕНВД для субъектов малого предпринимательства и мотивами, по которым данную систему налогообложения хотят отменить.
Для решения вопроса о целесообразности и необходимости сохранения Единого налога на вменённый доход, исследование практики применения данного специального режима и путей его развития представляется наиболее актуальным.
В отечественной науке огромный вклад в исследование вопросов регулирования малого предпринимательства внесли такие исследователи, как С.Ю. Глазьев, В.Я. Горфинкель, Е.В. Калинин, Л.И. Абалкин, А.О. Блинов, Б.Н. Кузык, М.Г. Лапуста и др. Вопросы, касающиеся специальных налоговых режимов, отражены в работах Н.А. Беляевой, И.А. Дрожжиной, А.В. Перова, В.И. Насыровой и др.Единый налог на вмененный доход рассматривали Т.Н. Беликова, Г.Ю. Касьянова, Д.М. Кислова, Ю.В. Подпорин и др.
Несмотря на пристальное внимание исследователей к общим вопросам налогообложения, вопросы, непосредственно касающиеся единого налога на вмененный доход, применяемого в условиях меняющегося российского законодательства и нестабильной экономической обстановки в стране, остаются слабо разработанными.
Цель исследования: анализ теоретических и практических аспектов применения единого налога на вмененный доход на примере ИП Сергеева А.В.
В соответствии с целью были сформулированы задачи исследования:
- рассмотреть историю возникновения и развития Единого налога на вмененный доход в Российской Федерации;
- определить сущность и особенности ЕНВД;
- проанализировать практические аспекты применения Единого налога на вмененный доход на примере ИП Сергеева А.В.
- изучить проблемы применения Единого налога на вмененный доход;
- сформулировать предложения по совершенствованию применения Единого налога на вмененный доход.
Объект исследования: экономические отношения, возникающие в процессе налогообложения малого бизнеса
Предмет исследования: методика и практика применения ЕНВД на примере ИП Сергеева А.В.
Методы исследования. В работе использованы контент-анализ, аналитический и сравнительный методы, элементы метода синтеза, методы индукции и дедукции, моделирование, сравнение, классификация, обобщение.
Теоретической и практической основой исследования явились законодательные акты и нормативные документы, статистические отчеты ФНС РФ, учебная литература, научные труды, материалы периодической печати, бухгалтерская и налоговая отчетность ИП Сергеева А.В.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ)// Собрание законодательства РФ, 04.08.2014, N 31, СТ. 4398.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 03.08.2018)// "Российская газета", N 238-239, 08.12.1994.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.08.2018)// "Парламентская газета", N 151-152, 10.08.2000.
4. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 03.08.2018)// Российская газета, N256, 31.12.2001.
5. Федеральный закон от 03.07.2016 N 290-ФЗ (ред. от 03.07.2018) "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"// "Российская газета", N 151, 12.07.2016.
6. Федеральный закон от 02.06.2016 N 178-ФЗ "О внесении изменений в статью 346.32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Федерального закона "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности"//Российская газета", N 121, 06.06.2016.
7. Федеральный закон от 29.06.2012 N 97-ФЗ (ред. от 02.06.2016) "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности"// Российская газета, N 150, 04.07.2012
8. Федеральный закон от 25.06.2012 N 94-ФЗ (ред. от 30.11.2016) "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"//"Российская газета", N 144, 27.06.2012.
9. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 29.07.2018) "О бухгалтерском учете"//"Российская газета", N 278, 09.12.2011
10. Федеральный закон от 17.05.2007 N 85-ФЗ (ред. от 27.11.2017) "О внесении изменений в главы 21, 26.1, 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"//"Российская газета", N 117, 02.06.2007.
11. Федеральный закон от 20.07.2004 N 65-ФЗ (ред. от 21.07.2005) "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"//"Российская газета", N 159, 28.07.2004.
12. Федеральный закон от 21.07.2005 N 101-ФЗ (ред. от 20.04.2014) "О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"// "Российская газета", N 161, 26.07.2005.
13. Федеральный закон от 24.07.2002 N 104-ФЗ (ред. от 25.06.2012) "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"!/"Собрание законодательства РФ", 29.07.2002, N 30, ст. 3021.
14. Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 03.08.2018) "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"// "Российская газета", N 153-154, 10.08.2001,
15. Федеральный закон от 31.07.1998 N 148-ФЗ (ред. от 24.07.2002)"0 едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности"(утратил силу)// "Российская газета", N 148-149, 06.08.1998.
16. Решения Земского собрания Даниловского муниципального района от 5 ноября 2015 г. N 97 «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Даниловского муниципального района» (в ред. от 28.11.2016 No 134)
17. Решение муниципалитета г. Ярославля от 08.11.2005 N147 (в ред. от 27.02.2017) «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» [Электронный ресурс].
18. Закон Ярославской областной Думы от 08.11.2012 № 47-з «О введении на территории Ярославской области патентной системы налогообложения» (в ред. 26.11.2015 ) [Электронный ресурс].
19. Информация Минфина РФ от 19 июля 2011 г. N ПЗ-3/2010 "Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности для субъектов малого предпринимательства[Электронный ресурс].
20. Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 28 июня 2018 г. N 03-11-11/44500 «Об уменьшении ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов» //Консультант Плюс
21. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 19 декабря 2014 г. N 03-11-11/66072 «Об уменьшении суммы ЕНВД на страховые взносы//Консультант Плюс
22. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 ноября 2014 г. N 03-11-06/3/56144 Об уменьшении суммы ЕНВД налогоплательщиками данного налога, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, на суммы страховых взносов//Консультант Плюс
23. Письмо Минфина России от 04.07.2013 N 03-11- 11/25779//Консультант Плюс
24. Письмо Минфина России от 10.09.2009 n 03-11-09/307 «ЕНВД: об уплате налога и представлении декларации при отсутствии деятельности»
//Консультант Плюс
25. Письмо Минфина России от 22.09.2009 n 03-11-11/188 «ЕНВД: об уплате налога в случае приостановления деятельности» //Консультант Плюс
26. Письмо Минфина РФ от 11 сентября 2009 г. N 03-11-09/313//Консультант Плюс
27. Письмо Минфина РФ ОТ 22.09.2009 N 03-11-11/188//КонсультантПлюс
28. Письмо Минфина РФ от 30 июня 2009 г. N 03-11-06/3/174//Консультант Плюс
29. Письмо ФНС России от 19.02.2016 N СД-4-3/2691 "О направлении письма Минфина России от 26.01.2016 N 03-11-09/2852" (вместе с <Письмом> Минфина России от 26.01.2016 N 03-11-09/2852)//Консультант Плюс
30. Александров, И.М. Налоги и налогообложение/ И.М. Александров.- М.: Дашков и К, 2017. - 317 с.
31. Апресова, Н.Г. Налогообложение бизнеса: правовые основы / Н.Г. Апресова, Е.Н. Ефименко. - М.: Проспект, 2013. - 144 с.
32. Базилевич, О.И. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие/ О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2013. - 285 С.
33. Башкатов, В.В., Ташева, Д.С. Оптимизация налогообложения при применении единого налога на вмененный доход и упрощенной системы налогообложения индивидуальным предпринимателем
34. Беляева С.В. Место и роль ЕНВД в доходах муниципальных образований// Kant. 2015. №2 (15).
35. Викторова Н.Г. Управление налогообложением и налоговыми рисками резидентов технопарков в сфере высоких технологий: Монография / Н.Г. Викторова. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 167 с.
36. Гарина Г.А. Налогообложение торговых организаций: Учебное пособие для студентов вузов/ Г.А. Гарина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 207 с.
37. Дюкина Т.О. Енвд и усн: выбор на макроуровне // Экономика. Налоги. Право. 2014. No3.
38. Зацаринная Е.И., Проданова Н.А. Налогообложение малого бизнеса при енвд // Торгово-экономический журнал. 2015. №2.
39. Заяц, Н.Е. Теория налогов/ Н.Е. Заяц. - М.: Мн: БГЭУ, 2017. - 220 с.
40. Кравченко М.В., Мялкина А.Ф. Проблемы применения специальных налоговых режимов для субъектов малого бизнеса в Российской Федерации // Социально-экономические явления и процессы. 2015. №3.
41. Максименко Т.С., Борисова А.А. Особенности формирования учетной политики индивидуальными предпринимателями на 2016 год // Вестник ТИУиЭ. 2015. №2 (22).
42. Микроэкономика: Учебник/ Г.П. Журавлева; Под ред. Г.П. Журавлевой, Л.Г. Чередниченко. - М.: НИЦ Инфра-м, 2015.
43. Налоговая политика государства : учебник и практикум для академического бакалавриата / под ред. Н. И. Малис. - М.: Издательство Юрайт, 2015. - 388 с. - Серия : Бакалавр. Академический курс.
44. Налоговая служба Ярославской области: моногр.. - М.: Ярославль: Академия развития, 2017. - 672 с
45. Отчет по форме № 1-НМ по состоянию на 01.01.2018, сводный в целом по Российской Федерации[Электронный ресурс].
46. Отчеты о налоговой базе и структуре начислений по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности №5-ЕНВД за 2010-2017 гг. [Электронный ресурс].
47. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В. Г. Пансков. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2016. - 382 с. - Серия: Бакалавр. П
48. Подпорин Ю.В. Об обложении единым налогом на вмененный доход[Электронный режим].
49. Симонова Н.Ю. Теоретические и практические аспекты использования единого налога на вмененный доход в Российской Федерации // Вестник СИБИТа. 2014. Nol (9).
50. Толкушкин, А.В. История налогов в России/ А.В. Толкушкин. - М.: ЮРИСТЪ, 2015. - 432 с.
51. Черник, Д. Г. Теория и история налогообложения : учебник для академического бакалавриата / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев ; под ред. Д. Г. Черника. - М.: Издательство Юрайт, 2016. - 364 с. - Серия : Бакалавр. Академический курс.
52. Сайт «Большой вопрос» [Электронный ресурс].
53. Сайт «Дмитрий Робионек: благ для ИП» [Электронный ресурс].
54. Сайт «Новгородские новости» [Электронный ресурс].
55. Сайт «Статейный холдинг» [Электронный ресурс].