Выпускная квалификационная работа (ВКР) на тему "Синергия | Налоговое планирование на предприятии | "

Готовая работа на тему: Налоговое планирование на предприятии.
Работа выполнена в 2018 г.
Оценка за выполнение: Отлично.
Количество страниц: 94.
Все работы проверены на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки. Так же можете посетить мой профиль и ознакомиться с готовыми работами: https://studentu24.ru/list/suppliers/Malika---1317

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»

Факультет онлайн обучения
Направление: 38.03.01 Кафедра ЭО

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
на тему Налоговое планирование на предприятии


МОСКВА 2018 г.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 4
Глава 1. Основы налогового планирования на предприятии
1.1 Технико-экономическая характеристика организации 8
1.2 Элементы налогового планирования 12
1.3 Процесс налогового планирования ОсОО «ТехПроект» 19
2.1 Корпоративный налоговый менеджмент 22
2.2 Принципы корпоративного налогового планирования 28
2.3 Методы налогового планирования 31
2.4 Общая схема налогового планирования 32
2.5 Налоговые риски и пределы налогового планирования 35
2 Глава 3. Направления снижения налогов на предприятии
3.1 Оптимизация системы налогообложения организации 40
3.3 Минимизация налога на доходы физических лиц 51
3.4 Минимизация налога на добавленную стоимость 57
3.5 Минимизация налога на прибыль организаций 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 76
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 80

ВВЕДЕНИЕ

С переходом на рыночные отношения функции налогов расширились, их роль и значение в бюджетном процессе и в национальной экономике в целом существенно возросли. В этой связи, как на уровне отдельных хозяйствующих субъектов, так и на макроуровне, стали особенно актуальными вопросы налогового планирования и прогнозирования.
Планирование налогов – составная часть налогового процесса, представляющая собой деятельность органов государственной власти, местного самоуправления и налогоплательщиков по определению на заданный временной период экономически обоснованного размера поступлений налогов в соответствующий или консолидированный бюджет, а также объема налогов, подлежащих уплате конкретным хозяйствующим субъектом.
Таким образом, планирование налогов рассматривают как с позиций государства и органов местного самоуправления, так и с позиции конкретного хозяйствующего субъекта, то есть на макро- и микроуровне.
Динамика развития бизнеса зависит от многих факторов, в том числе от правильно выбранной учетной политики, так как она оказывает существенное влияние на величину показателей себестоимости продукции, прибыли, налогов на прибыль, добавленную стоимость и имущество, показателей финансового состояния организации, а также является важным средством формирования величины основных показателей деятельности организации, ценовой политики, налогового планирования и регулирования.
В условиях финансового кризиса, постепенно перерастающего в экономический, знание легальных возможностей сокращения налоговых затрат организацией становится все более актуальным. Это необходимо не только бухгалтеру организации, но и ее собственнику. Некоторые способы оптимизации налогов при этом могут носить "косметический" характер и всерьез не влиять на окончательный размер налоговых платежей. Другие требуют принятия глобальных решений и дают более ощутимый результат с точки зрения экономии.
Все фирмы в той или иной степени пытаются уменьшить суммы уплачиваемых в бюджет налогов. Разнятся только способы достижения этой цели. Одни пытаются сохранить собственный бюджет за счет "серых" схем, другие могут и вовсе вести бухгалтерский учет "в черную". Но все же большинство компаний используют законные возможности платить в бюджет меньше.
Конечно, любой налогоплательщик хотел бы получать больше доходов и платить меньше налогов. Но сознательное уклонение от уплаты налогов, представляющих собой законно установленные принудительные платежи, является уголовным преступлением. Кроме того, налоги взимаются в целях финансового обеспечение деятельности государства, и поэтому несомненно, что налоги платить нужно.
Но, вместе с тем, такое желание можно реализовать, причем на совершенно законных основаниях. Для этого предприятие должно своевременно и грамотно осуществлять налоговое регулирование своей деятельности, выбирая оптимальную систему налогообложения.
Оптимизация налогов (легальное уменьшение налогов)2 – это уменьшение размера налоговых обязательств посредством целенаправленных правомерных действий налогоплательщика, включающих в себя полное использование всех предоставленных законодательством налоговых льгот и других законных приемов и способов. Иными словами, это организация деятельности предприятия, при которой налоговые платежи сводятся к минимуму на законных основаниях, без нарушения норм налогового и уголовного законодательства.

2 Оптимизация и минимизация налогообложения: готовые способы экономии / Под. ред. С.В. Белоусовой. – Москва: Вершина, 2008 г.

При этом следует отметить, что эта деятельность налогоплательщика направлена не на нарушение налогового законодательства, а лишь на законное использование всех существующих льгот и особенностей налогового права в свою пользу.
Никто не сможет использовать незаконные налоговые схемы и называть это оптимизацией, если собственно к оптимизации это как раз никакого отношения не имеет. В самом деле, о какой оптимизации можно говорить, если меньшее, что может ожидать в таком случае организацию, - это налоговые штрафы и пени, которые с лихвой перекроют мнимую налоговую экономию от
«схем», а ведь может дойти и до уголовного разбирательства.
Иными словами, ни одну деятельность, связанную с нарушениями законодательства - будь то гражданское, налоговое, уголовное или трудовое, - нельзя с достаточной долей уверенности называть оптимизацией. Ибо она ничего не оптимизирует, а лишь ухудшает и, следовательно, оптимизацией не является. Тема данной выпускной квалификационной работы актуальна, так как результатом ее разработки является снижение налогового бремени организации, что, несомненно, положительно повлияет на его финансовые результаты, при которых предприятие сможет свободно маневрировать денежными средствами, чтобы путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, произвести затраты по расширению и обновлению производственной базы, а также вложить сэкономленные средства в перспективный инвестиционный проект и получать
прибыль.
Целью выпускной квалификационной работы является рассмотрение теоретических и практических аспектов минимизации налоговых платежей, повышение общего научного уровня планирования на предприятии, а также, в конечном итоге, – повышение эффективности производства.
Предметом исследования работы является влияние налогового планирования на минимизацию налогов, а за объект исследования берется организация ОсОО «ТехПроект», на примере которой и будет показано формирование оптимизации налоговых платежей, а также представлен ее расчет.
Для реализации поставленных целей в выпускной квалификационной работе формируются следующие задачи:
- определение налоговых обязательств предприятия перед бюджетом в плановом периоде по каждому налогу и в общем плане;
- минимизация налоговых платежей на предприятии;
- определение тяжести «налогового бремени» в организации в плановом периоде;
- разработка плана экономического развития предприятия.
При проведении теоретического и практического исследования были использованы учебные пособия по налогам и налогообложению, налоговому планированию и регулированию, оптимизации налогообложения.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и литературы.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации с изменениями и дополнениями. М.: Экзамен, 2009 г.
2. Гражданский Кодекс Российской Федерации с изменениями и дополнениями. М.: Элита, 2008 г.
3. Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ (редакция от 19.02.2007 года).
4. Федеральный закон «О лицензировании отдельных видов деятельности» от 8 августа 2001 года № 128-ФЗ (ред. от 01.07.2007 года).
5. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ.
6. Федеральный закон «О техническом регулировании» от 27 декабря 2002 года № 184-ФЗ (ред. от 01.05.2007 года).
7. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года
№ 129-ФЗ (редакция от 03.11.2006 года).
8. Приказ Минфина России от 31.10.2000 года № 94н (редакция от 18.09.2006 года) «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению».
9. Положение по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в Российской Федерации, утверждённое Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (ред. от 24.03.2000).
10. Аулов Ю.Л. Налоговое планирование: Курс лекций. – Белгород: Издательский центр «Логия», 2008 г.
11. Барулин С.В. Налоговый менеджмент: учеб.пособие / С.В.Барулин, Е.А. Ермакова, В.В. Степаненко. – Москва: Омега-Л, 2008. – 269 с.: ил., табл. – (Библиотека высшей школы).
12. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Ростов – на – Дону, 2008 г.
13. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. 2-е изд. – СПб.: Питер, 2007. – 288с.: ил. – (Серия «Краткий курс»).
14. Минаков А.В. Собираемость налогов как критерий бюджетно- налоговой безопасности // Экономический анализ: теория и практика. – 2007 г.
15. Налоги и налогообложение / Под ред. Б.Х. Алиева. М.: Финансы и статистика, 2007 г.
16. Налоги и налогообложение / Под ред. М.В. Романовского, О.В.Врублевской. – СПб.: Питер, 2008 г.
17. Налоговое планирование / Под ред. Е.С. Вылковой, М.В. Романовского. – Спб.: Питер, 2007 г.
18. Налоговая политика России: проблемы и перспективы / Под ред. И.В. Горского. – М.: Финансы и статистика, 2007 г.
19. Оптимизация и минимизация налогообложения: готовые способы экономии / Под. ред. С.В. Белоусовой. – Москва: Вершина, 2008 г.
20. Пансков В.Г.. Князев В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – М.: МЦФЭР, 2008 г.
21. Русаков И.Г., Кашина В.А. Налоги и налогообложении, М.: ЮНИТИ, 2008 г.
22. Савченко В.Я. О методике определения налоговой нагрузки //Финансы. – 2007 г.
23. Сергеев И.В. Налоговое планирование: Учеб.-метод. пособие / И.В. Сергеев, А.Ф. Галкин, О.М. Воронцова. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 168 с.
24. Спирина Л.В., Тимошенко В.А. Налоговые проверки: Учебное пособие, М.: Экзамен, 2008 г.
25. Учетная политика на 2008 год в целях бухгалтерского и налогового учета и налогообложения: практическое руководство / Под общей ред. Ю.Л. Фадеева. – М.: Эксмо, 2008 г.
26. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. – М.: Инфра – М, 2008 г. 27.Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. 2-е
изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2002.
28. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Основы налогообложения и налогового законодательства. – Спб.: ПИТЕР, 2004.
29. Евстигнеев Е.Н. Основы налогового планирования. – Спб.: ПИТЕР, 2004.
30. Сергеева Т.Ю. Методы и схемы оптимизации налогообложения. – М.: Издательство «Экзамен», 2005.
31. Дуйшемалиев Н. Т. Налоговая система. – Бишкек 2007. – 96 с. 32.Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Практикум. – М.:ИНФРА- М, 2003.
33.Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. – Спб.: ПИТЕР, 2006. 34.Сергеев И.В. Налоговое планирование: Учебно-методическое