Выпускная квалификационная работа (ВКР) на тему "Синергия | Оптимизация системы налогообложения на предприятии | "

Работа Синергии на тему: Оптимизация системы налогообложения на предприятии.
Год сдачи: 2019
Оценка: Хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
«СИНЕРГИЯ»

Факультет онлайн обучения
Направление подготовки: 38.03.01. Экономика


ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
Оптимизация системы налогообложения на предприятии


Москва 2019


СОДЕРЖАНИЕ
Введение……….…………………………………………………………….. 3
Глава 1. Основные положения по налогообложению субъектов
малого бизнеса в Российской Федерации …………………………….. 7
1.1. Понятие и определение субъектов малого бизнеса РФ………… 7
1.2 Нормативные принципы льготных режимов налогообложения в РФ
1.3 Основные положения изменений налогового законодательства и
изменения по применению ККТ в 2017 г.……………………………. 9
Глава 2 Общая характеристика ИП Иванов Н.И. ……..................... 28
2.1 Характеристика исследуемого предприятия …………………….. 28
2.2 Особенности организации бухгалтерского учета предприятия …
2.3 Анализ организации налогообложения и исчисления обязательных страховых взносов предприятия……………………… 37
Глава 3. Оптимизация налогообложения субъекта малого бизнеса
ИП Иванов Н.И…………………………………………………………… 45
3.1 Сравнительный анализ по специальным налоговым режимам для
ИП Иванов Н.И.………………………………………………………. 45
3.2 Разработка рекомендаций по выбору оптимальной системы
налогообложения для ИП Иванов Н.И.………………………………. 51
Заключение…………………………………………………………………... 56
Список использованной литературы
Приложение 60

ВВЕДЕНИЕ
Российская Федерация это демократическое федеративное правовое государство, задачи которого направлены на удовлетворение потребностей нашего общества и заключаются: в обеспечении обороны, поддержании общественного порядка, содержании здравоохранения, развития культуры, искусства, спорта и многих других аспектов благополучия граждан, но для обеспечения всех нужд общества требуется финансирование.
Финансирование и формирование бюджетов Российской Федерации, как и других государств, зависит от функционирования налоговой системы, которая подразумевает взимание финансовых платежей с использованием методов налогообложения для физических лиц, малого, среднего и крупного бизнеса. Организация и структура налоговой системы полностью характеризует уровень экономического развития государства.
Малый бизнес играет огромную роль не только в формировании государственных бюджетов, но и благотворно влияет: на социально- экономический уровень, а именно это создание новых рабочих мест, что положительно сказывается на сокращение расходов государства по выплатам пособий по безработице, повышение конкурентоспособности, что способствует поддержанию ценовой политики в стране.
В условиях кризисной ситуации в Российской Федерации все структуры финансово ? хозяйственных деятельностей крупного, среднего и малого бизнеса несут финансовые потери.
Кризисная ситуация затронула и рынок общественного питания так, как произошло повышение курса евро и доллара, следовательно выросла закупочная цена продукции, повысилась стоимость арендной платы, выросли коммунальные платежи и на основании данных факторов повысились издержки предприятия общественного питания, которые закладывается в цену производимой продукции. Потребители данной услуги снижать расходы на питание «вне дома», либо отказываться от более дорогостоящих блюд, что отрицательно сказывается на функционировании и дальнейшем развитие данного направления предпринимательства.
Функционирование и развитие рынка услуг общественного питания относится к социально-значимым задачам так, как данный спектр услуг характеризует экономическую развитость в целом на основании того, что пища является основой жизнедеятельности человека, а именно от того, как питается человек, напрямую зависит его здоровье, настроение и трудоспособность. Следовательно, развитие услуг общественного питания является крайне важной областью общего социально-экономического развития регионов и экономики страны в целом.
Так, как малый бизнес является значительным финансовым рычагом, в формировании всех бюджетов Российской Федерации, его развитие способно ускорить восстановление экономики России, при дальнейшей поддержки со стороны государства, а именно снижение процентных ставок по кредитованию, создание более льготных условий в налогообложении для ведения финансово- хозяйственной деятельности.
Одно из льготных условий для стимулирования, поддержки, развития бизнеса и привлечения новых субъектов предпринимательской деятельности в Российской Федерации были введены специальные налоговые режимы:
ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог, применяемый для сельскохозяйственных производителей;
УСН – упрощенная система налогообложения; ЕНВД – единый налог на вмененный доход;
система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;
ПСН – патентная система налогообложения.
Выше перечисленные специальные налоговые режимы позволяют значительно упростить организацию налогообложения, уменьшить суммы налоговых выплат не нарушая налогового законодательства. Применение льготных налоговых режимов освобождает от: выплат НДФЛ – налога на доходы физических лиц, НДС – налога на добавленную стоимость, налога на имущество организации.
Актуальность выбранной темы заключается:
1) субъекты малого бизнеса играют важную роль в формировании всех бюджетов РФ и решают ряд социально-экономических проблем и являются финансовым рычагом для экономического положения России и способны ускорить восстановление экономики страны, особенно в кризисной ситуации;
2) на основании того, что субъекты малого бизнеса играют важную роль в экономике РФ, наше государство стремится разрабатывать меры поддержки для развития и устойчивого существования данных субъектов предпринимательской деятельности, одной из которых являются льготные системы налогообложения;
3) при правильном выборе системы налогообложения позволяет субъектам малого бизнеса, на законных основаниях, значительно упростить ведение налоговой отчетности, минимизировать расходы по налогообложению, увеличить свой доход и успешно развивать бизнес.
Объект исследования – финансово-хозяйственная деятельность ИП Иванов Н.И., субъекта малого бизнеса.
Предмет исследования – система налогообложения исследуемого предприятия.
Цель исследования – обоснование выбора оптимальной системы налогообложения для субъекта малого бизнеса ИП Иванов Н.И.
ИП Иванов Н.И. относится к предприятиям малого бизнеса и является предприятием по предоставлению услуг в сфере общественного питания с площадью торгового зала равного 40 м2, для целей налогообложения применяет налоговый режим ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Среднесписочная численность сотрудников в 2017 году составила 6 человек, выручка от реализации продукции за 2017 год составила 7880084 руб.
Цель исследования – разработка и обоснование выбора оптимальной системы налогообложения для субъекта малого бизнеса ИП Иванов Н.И..

Для достижения поставленной цели необходимо реализовать ряд задач:
1) проанализировать законодательно-нормативные принципы регулирования деятельности субъектов малого бизнеса и их роль в экономике страны, меры государственной поддержки, разработанные для малого предпринимательства в Российской Федерации;
2) дать общую характеристику исследуемого предприятия ИП Иванов Н.И.. и применяемой им системы налогообложения;
3) рассмотреть возможные варианты налогообложения для исследуемого предприятия и обосновать рекомендации по выбору оптимального режима для ИП Иванов Н.И..
Для решения поставленных задач использованы, законодательные и нормативно-правовые акты Российской Федерации, учебные пособия, практические материалы по организации налогообложения, справочно- правовые системы интернета.
Источниками данных для исследования послужили: данные первичных документов, оперативная и статистическая отчетность, данные годовой бухгалтерской и налоговой отчетности за 2015 – 2017 гг.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Основная литература
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая и вторая) от
31.07. 1998 № 146 – ФЗ (ред. от 28.12.2016) // Собрание законодательства РФ, № 31, 31.07.1998, ст. 3824.
2. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 06.12.2011 № 402?ФЗ//Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
3. О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации Федеральным закон от 24.07.2007 г. № 209?ФЗ (ред. от 03.07.2016)
//Справочно-правовая система «Консультант плюс».
4. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием карт: Федеральный закон от 03.07.2016 г. № 290-ФЗ // Справочно-правовая система «Консультант плюс».
5. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации: Федерального закона от 23.06.2016 № 222?ФЗ (ред. от 28.12.2016)
//Справочно-правовая система «Консультант плюс».
6. О предельных значениях дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности, для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства: Постановления Правительства РФ от 04.04.2016 № 265 // Справочно-правовая система «Консультант плюс».
7. Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения: Приказ Минфина России от 22.10.2012 № 135н // Справочно- правовая система «Консультант плюс».
8. Об утверждении положений по бухгалтерскому учету: Приказ Минфина России от 06.10.2008 г. № 106н (ред. от 06.04.2015) // Справочно-правовая
система «Консультант плюс».
9. Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности для субъектов малого предпринимательства: Приказ Минфин России от 01.11.2012. № ПЗ?3/2012 // Справочно-правовая система
«Консультант плюс».
10. Зайко, Г.М. Организация производства и обслуживания на предприятиях общественно питания: учеб. пособие / Г.М. Зайко, Т.А. Джум. – М.: Магистр: ИНФРА – М, 2011. – 560 с.
11. Карпенко Е.А. Экономика отрасли: торговля и общественное питание: учебное пособие / Е.А. Карпенко. – М.: ИНФРА – М, 2010. – 224 с.
12. Кондраков, Н.П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: учебное пособие / Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. ? М.: Проспект, 2016. ? 224 c.
13. Крамаренко, Л.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Л.А. Крамаренко, М.Е. Косов. ? М.: ЮНИТИ, 2013. ? 576 c.
14. Лапуста, М.Г. Индивидуальный предприниматель: учеб. пособие / Под ред. М.Г. Лапусты. – М.: ИНФРА – М, 2006. – 264 с. – (Высшее образование).
15. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалавриата / Л.Н. Лыкова. ? Люберцы: Юрайт, 2016. ? 353 c.
16. Майбурова, И.А. Налоги и налогообложение: учебник. / Под ред. И.А. Майбурова. ? М.: ЮНИТИ, 2015. ? 487 c.
17. Погорелова, М.Я. Налоги и налогообложение: Теория и практика: учебное пособие / М.Я. Погорелова. ? М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА?М, 2013. ? 208 c.
18. Патров В.В. Бухгалтерский учет в торговле и общественном питании (+CD) / В.В. Патрова. – СПб.: Питер ? М.: Издательский дом БИНФА, 2008.
19. Смагина, И.Н. Организация коммерческой деятельности в общественном питании. / И.Н. Смагиной, Д.А. Смагина. – М.: Изд-во Эксмо, 2005. – 336 с. – (Образовательный стандарт ХХI).
20. Скворцов, О.В. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие
/ О.В. Скворцов. (Экономика и управление). ? М.: ИЦ Академия, 2012. ? 208 c.

Дополнительная литература
21. Сугробов, Н.М. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А.Е. Суглобова, Н.М. Бобошко. ? М.: ЮНИТИ, 2015. ? 543 c.
22. Шестакова, Т.И. Калькуляция и учет в общественном питании: учебно практическое пособие / Т.И.Шестакова. Изд. 6-е, дополн. и перераб. – Ростов н/Д, 2008. – 346, с. – (Начальное профессиональное образование).
23. Парасоцкая, Н.Н. Особенности патентной системы налогообложения: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет / Н.Н. Парасоцкая
//Финансовый вестник. ? 2014. ? № 2.
24. Гуру бухгалтерии. Онлайн журнал для бухгалтера. Расходы при УСН «доходы минус расходы»: перечень 2017 с расшифровкой.
25. Консультант Плюс – надежная правовая поддержка. На 2016 год установлены коэффициенты-дефляторы для целей налогообложения НДФЛ, УСН, ЕНВД, ПСН.
26. Консультант Плюс – надежная правовая поддержка Статья 4. Категории субъектов малого и среднего предпринимательства.
27. Консультант Плюс – надежна правовая поддержка. Обзор: Основные изменения налогового законодательства в 2017 году.
28. Федеральная налоговая служба. Упрощенная система налогообложения (УСН). ? Nalog.ru›create_business/ip/in_progress/usn/step3/. [20.11.2018 г.].
29. Штрафы в России. Штраф за неприменение ККТ для ООО и ИП в 2017 году.
30. Роль малого предпринимательства в экономике России | Публикация в журнале «Молодой ученый».
31. СТАРТ. Онлайн-касса с 2017 года: кто должен перейти на новую ККТ.
32. Бизнес. Ру. Интернет журнал об аналитике и практике торговли и взаимоотношении с клиентами. Товарный отчет. Форма ТОРГ?29 (бланк образец). Правила заполнения товарного отчета.
/article/169-blank-tovarnyy-otchet-torg-29 [04.11.2018 г.].
33. Бухгалтерия. ru. Уплата НДФЛ и отчетность.
34. Автоматизация в торговле. Онлайн-кассы с 2017. Новый закон простыми словами
35. Бухгалтерия. ru. Федеральный закон. Как учитывать доходы при УСН.