Дипломная работа на тему "Синергия | Совершенствование системы бухгалтерского и налогового учёта при упрощённой системе налогообложения (на примере некоммерческой организации ТСЖ «Восход») "

Работа на тему: Совершенствование системы бухгалтерского и налогового учёта при упрощённой системе налогообложения (на примере некоммерческой организации ТСЖ «Восход»)
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-
ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет электронного обучения

Направление Кафедра 38.04.01

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
на тему «Совершенствование системы бухгалтерского и налогового учёта при упрощённой системе налогообложения (на примере некоммерческой организации ТСЖ «Восход»)

МОСКВА 2019г.

КОНЦЕПЦИЯ ВЫПУСКНОЙ КВАЛИФИКАЦИОННОЙ РАБОТЫ
1. Тема выпускной квалификационной работы:
«Совершенствование системы бухгалтерского и налогового учёта при упрощённой системе налогообложения (на примере некоммерческой организации ТСЖ «Восход») Утверждена приказом университета № от « »_ 20 г.
2. Срок сдачи магистрантом законченной работы «_ » 20 г.
3. Содержание разделов выпускной квалификационной работы Введение
Глава 1. Теоретико-методологические основы применения УСНО в некоммерческих организациях
1.1. Нормативно законодательная база и экономическая сущность УСНО
1.2. Обзор литературы по ведению бухгалтерского учета и налогообложения при УСНО
1.3. Особенности применении УСНО в некоммерческих организациях
1.4 Основные преимущества и недостатки бухгалтерского и налогового учёта при УСНО
Глава 2. Практика ведения бухгалтерского учета и налогообложения в ТСЖ «Восход»
2.1. Финансово-экономическая характеристика ТСЖ «Восход»
2.2. Ведение бухгалтерского учета деятельности ТСЖ «Восход»
2.3. Особенности налогообложения ТСЖ «Восход»
2.4. Выявленные проблемы в результате проведенного анализа по ведению УСНО в ТСЖ «Восход»
Глава 3. Совершенствование системы бухгалтерского и налогового учёта в ТСЖ «Восход»
3.1. Разработка рекомендаций по совершенствованию учетного процесса и налогообложения в ТСЖ «Восход»
3.2. Расчет экономической эффективности от разработанных рекомендаций по УСНО для ТСЖ «Восход»
Заключение
Список использованной литературы Приложения

4. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, сформулировать цель и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования. Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме. В пункте 1.1 необходимо раскрыть экономическую сущность упрощенной системы налогообложения, дать комплексное определение исследуемого понятия. Изучить нормативно-законодательную базу. В пункте 1.2 необходимо привести конкретные примеры нормативных документов всех уровней - федеральных стандартов, отраслевых стандартов, рекомендаций в области применения упрощенной системы налогообложения, а также стандарты экономического субъекта. В пункте 1.3. необходимо описать, как ведется налоговый учет при применении упрощенной системы налогообложения в некоммерческих организациях, какие при этом берутся для расчета доходы и расходы предприятия. Каким образом ведется книга доходов и расходов, и в какие сроки предоставляется. Обязанность предоставления отчетности, если предприятие применяет упрощённую систему налогообложения, в какие органы сдается и в какие сроки. В пункте 1.4 необходимо провести сравнительный анализ о целесообразности выбора УСНО. Выделить отдельные характеристики УСНО, которые могут делать этот спецрежим привлекательным или убыточным.
Глава 2 должна носить расчетно-исследовательский характер. В ней на основании данных первичного учета, учетных регистров по учету доходов и расходов предприятия, а также финансовой отчетности конкретного экономического субъекта необходимо провести исследование документального оформления и учета доходов и расходов за исследуемый период. В пункте 2.1 необходимо провести анализ финансово-экономической деятельности объекта наблюдения за исследуемый период и сделать выводы по исследуемому вопросу. В пункте 2.2 на основании документов исследуемого экономического субъекта, представленных виде приложений необходимо провести подробное исследование документального оформления и ведение бухгалтерского учета. Исследовать синтетический и аналитический учет на основании бухгалтерской отчетности объекта наблюдения за исследуемый период и сделать выводы по исследуемому вопросу. В пункте 2.3 исследовать особенность налогообложения предприятия при упрощенной системе налогообложения за исследуемый период и сделать выводы по исследуемому вопросу. В пункте 2.4. необходимо провести сравнительный анализ применения упрощенной системы налогообложения при налоговой ставке 6 и 15%.
В Главе 3 разработать пути улучшения учетного процесса объекта наблюдения за исследуемый период. В пункте 3.1. необходимо описать пути улучшения и совершенствования бухгалтерского и налогового учета объекта наблюдения. В пункте 3.2 необходимо провести подробный расчет и сравнение налоговой базы для выбора оптимального режима налогообложения объекта наблюдения по разработанным рекомендациям.
В заключении необходимо отразить основные положения выпускной квалификационной работы и сформулировать общие выводы и предложения. В приложение выносятся первичные документы и учетные регистры по учету расчетов с поставщиками и покупателями, расчетные таблицы и копии финансовой отчетности объекта наблюдения за исследуемый период.

5. Список литературы:
Основная литература:
1. «Налоговый кодекс Российской Федерации» (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 29.09.2019г.)
2. «Налоговый кодекс Российской Федерации» (часть вторая) от 05.08.2000 года № 117-ФЗ (ред. от 29.09.2019 г.)
3. ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» №106н от 06.10.2008 (ред. от 28.04.2017 г.)
4. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» №43н от 06.07.1999 (ред. от 08.11.2010г. с изм. от 29.01.2018г.)
5. Гартвич А. В. Налоги, сборы и страховые взносы. Правила исчисления - Питер.: 2014. –310 с.
6. ПБУ 9/99 «Доходы организации» №32н от 06.05.1999(ред. от 06.04.2015г.)
7. ПБУ 10/99 «Расходы организации» №33н от 06.05.1999(ред. от 06.04.2015г.)
8. ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств» №11н от 02.02.2011(ред. от 23.11.2011 г.).
9. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 №402- ФЗ.
10. Федеральный закон "О некоммерческих организациях" от 12.01.1996 N 7-ФЗ (ред. от 02.04.2014г.)
11. Приказ Госстроя РФ от 14.07.1997 N 17-45 "Об утверждении Рекомендаций по организации финансового и бухгалтерского учета для товариществ собственников жилья"
12. Фельдман И.А. Бухгалтерия ТСЖ и ЖСК. Основные операции бухгалтерского учета// Председатель ТСЖ.-2019- 01 (135)
12. Фельдман И.А. Основные особенности хозяйственной деятельности ТСЖ// Председатель ТСЖ.- 2008. -№2-с.42-54.
13. Фельдман И.А. Бухгалтерский учет и налогообложение ТСЖ,ЖК,ЖСК. Методические рекомендации./сер. книг «некоммерческие организации» под общей редакцией П.Ю. Гамольского/ 2015г. – 256 с.
14. Тюрин С.Л. "Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008г., n 10.
15. Н. Н. Шишкоедова Бухгалтерский и налоговый учет в ТСЖ: а есть ли реализация?// Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. - 2011г.-10.
16. Н. Н. Шишкоедова ТСЖ на «упрощенке». Общие правила применения УСНО// Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. - 2012г.-6.
17. Н.Н. Шишкоедова Учет платы, полученной от собственников помещений, не являющихся членами ТСЖ//Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения .-2011.-11.
18. Н.Н. Шишкоедова ТСЖ НА "УПРОЩЕНКЕ". РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ В КОНТЕКСТЕ РЕКОМЕНДАЦИЙ МИНФИНА И СУДЕЙ//Жилищно- коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение"- 2012.-6.
17. В. Ф. Тарасова, М. В. Владыка, Т. В. Сапрыкина Налоги и налогообложение: Учебник, 3-е изд., перераб. -КноРус-Издат-2018-494с.
18. Налоги и налогообложение : учебник / Е.Ю. Сидорова, Д.Ю. Бобошко. — М. : ИНФРА-М, 2019. — 235 с
19. Касьянова Г. Упрощенная система налогообложения: применение организациями и ИП: - АБАК, 2016. – 352 с
20. Касьянова Г. Документооборот в бухгалтерском и налоговом учете. Учебное пособие: - АБАК, 2016. – 832 с
21. Касьянова Г. Учет-2016 бухгалтерский и налоговый: - АБАК, 2016.
– 960с
22. Керимов В. Э. Бухгалтерский учет: учебник 8-е изд.. - ИТК «Дашков и К°», 2019. – 583 с.
23. Чернопятов, А.М. Налоги и налогообложение / А.М. Чернопятов. – Москва ; Берлин : Директ-Медиа, 2019. – 346 с.
24. Черник Д., Шмелев Ю. Налоги и налогообложение. Учебник практикум: - Юрайт, 2017. – 410 с.

Дополнительная литература:
1. Абрютина, М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: моногр. / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. - М.: Дело и сервис; Издание 3-е, перераб. и доп., 2009. - 227 c.
2. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организации. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 340 с.
2. Бабаев, Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник для бакалавров / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров, Л.А. Мельникова. - М.: Проспект, 2015. –424 с
3. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник / В.Б. Ивашкевич. - 3- e изд., перераб. и доп. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 448 с.
4. Бухгалтерский учет: Практикум: Учебное пособие / Ю.Н.
Самохвалова. - 6-e изд., испр. и доп. - М.: Форум: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 232 с.
5. Гаврилова А.Н., Попов А.А. Финансы организаций (предприятий): Учебник. – М.: КноРус, 2015. – 606 с.
6. Ковалев, В.В. Анализ баланса, или как понимать баланс / В.В. Ковалев, Ковалев Вит.В. – М.: Проспект, 2015. – 779 с.
7. Кондраков, Н. П. Самоучитель по бухгалтерскому учету. - Проспект, 2016. –608 с.
8. Новодворский В.Д. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. пособие. - М.: 2014. –464 с.
9. Шеремет, А.Д. Финансовый анализ / А.Д. Шеремета, Р.С.Сейфулина, Е.В.Негашева. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 479 с.
10 Письма Минфина России от 16.01.2012 N 03-11-06/2/3, от 06.02.2012 N 03-11- 11/24, от 30.03.2012 N 03-11-06/2/47, от 10.04.2012 N 03-11-11/119.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 9
ГЛАВА 1. Теоретико-методологические основы применения
УСНО в некоммерческих организациях 11
1.1. Нормативно законодательная база и экономическая сущность
УСНО 11
1.2. Обзор литературы по ведению бухгалтерского учета и
налогообложения при УСНО 19
1.3. Особенности применении УСНО в некоммерческих организациях 26
1.4. Основные преимущества и недостатки бухгалтерского и
налогового учёта при УСНО 33
ГЛАВА 2. Практика ведения бухгалтерского учета и
налогообложения в ТСЖ «Восход» 39
2.1. Финансово-экономическая характеристика ТСЖ «Восход» 39
2.2. Ведение бухгалтерского учета деятельности ТСЖ «Восход» 46
2.3. Особенности налогообложения ТСЖ «Восход» 64
2.4. Выявленные проблемы в результате проведенного анализа по
ведению УСНО в ТСЖ «Восход» 69
ГЛАВА 3. Совершенствование системы бухгалтерского и
налогового учёта в ТСЖ «Восход» 74
3.1. Разработка рекомендаций по совершенствованию учетного
процесса и налогообложения в ТСЖ «Восход» 74
3.2. Расчет экономической эффективности от разработанных
рекомендаций по УСНО для ТСЖ «Восход»
81
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 93
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 98
ПРИЛОЖЕНИЯ 102

ВВЕДЕНИЕ
Современная налоговая система Российской Федерации основывается наличием специальных налоговых режимов, адаптированных создать белее подходящие экономические и финансовые условия для предприятий, а также для индивидуальных предпринимателей. Основная направленность их создания была сформулирована повышением роли малого бизнеса и возможностью обеспечить его развитие в современных рыночных условиях.
Безусловно, традиционная система налогообложения слишком сложна и громоздка для использования ее малым и средним предприятием, а также требует наличие специального обученного профессионального штата работников, имеющего образование и знания в области как теоретического так и практического налогового и бухгалтерского учета, поэтому выбранная тема исследования является безусловно актуальной.
Актуальность выбранной темы определяется тем, что достижение указанных целей способствует развитию некоммерческих организаций в России и роста эффективности в экономике страны в целом.
Цель исследования заключается в разработке рекомендаций по совершенствованию учетного процесса и налогообложения в ТСЖ «Восход» при упрощенной системе налогообложения.
Для выбранной цели необходимо решить следующие задачи:
– выявить порядок расчета единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО;
– рассмотреть порядок предоставления отчетности на предприятии;
– провести сравнительный анализ 15% и 6% ставки налога;
– исследовать учетный процесс ТСЖ «Восход»;
- разработать рекомендации по совершенствованию учетного процесса и налогообложения в ТСЖ «Восход» при упрощенной системе налогообложения;
- провести расчет экономической эффективности от разработанных рекомендаций по УСНО для ТСЖ «Восход».
Предметом исследования является упрощенная система налогообложения предприятиями малого бизнеса в современных рыночных условиях.
Объектом исследования является бухгалтерский и налоговый учет некоммерческой организации ТСЖ «Восход».
Объектом наблюдения работы является некоммерческая организация ТСЖ
«Восход».
Теоретической основой исследования послужили работы написанные Российскими учеными в области налогов и налогообложения, налогового администрирования и налогового контроля, напечатанные как в учебной литературе так и в периодических изданиях.
Информационной базой послужила нормативно законодательная база РФ, нормативные документы органов управления РФ материалы ФНС РФ, а также аналитические регистры ТСЖ «Восход». Методологической базой выступает методологический метод познания предполагающий изучение экономических отношений в развитии, методы сис- темного и сравнительного анализа, экономико-математического исследования данных, приемы синтеза, графического моделирования, методология теории статистики.
Структура выпускной работы отражает наиболее затрагиваемые теоретические и практические аспекты темы и предопределена целью и задачами исследования.
В первой главе будут рассмотрены теоретические основы применения УСНО. Во второй главе будет проведен анализ эффективности применения данного налогового режима на предприятии ТСЖ «Восход» в период с 2017 по 2018год. Третья глава посвящена выполнению расчетов и сравнению Упрощенной системы налогообложения с налоговой ставкой 6 и 15%, а также выявлению проблем, с которыми сталкиваются представители малого предпринимательства при применении УСНО и предложению путей их решения.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
1 «Налоговый кодекс Российской Федерации» (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016г.)
2 «Налоговый кодекс Российской Федерации» (часть вторая) от 05.08.2000 года № 117-ФЗ (ред. от 28.12.2016г.)
3 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» №106н от 06.10.2008 (ред. от 06.04.2015г.)
4 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» №43н от 06.07.1999(ред. от 08.11.2010г.)
5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» №26н от 30.03.2001(ред. от 16.05.2016г.)
6 ПБУ 9/99 «Доходы организации» №32н от 06.05.1999(ред. от 06.04.2015г.)
7 ПБУ 10/99 «Расходы организации» №33н от 06.05.1999(ред. от 06.04.2015г.)
8 ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств» №11н от 02.02.2011(ред. от 23.11.2011 г.)
9 Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 №402-ФЗ
10 Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 №94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»
11 Абрютина, М.С., Грачев, А.В. Финансовый анализ. – М.: Дело и Сервис, 2014. – 477 с.
12 Чернопятов А. М. - Налоги и налогообложение: учебник, Издательство: Директ-Медиа, 2019- 346
13 Бабаев, Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник для бакалавров / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров, Л.А. Мельникова. - М.: Проспект, 2015. –424 с
14 Богаченко В. Бухгалтерский учет. Учебник. - Феникс, 2016. - 544 с.
15 Брызгалин, А.В. Новое в налогообложении в 2015 году. Комментарий к изменениям Налогового кодекса Российской Федерации / А. В. Брызгалин, А.Н. Головкин. - М. : Омега-Л, 2015. - 168 с.
16 Бухгалтерский управленческий учет: Учебник / В.Б. Ивашкевич. - 3-e изд.,перераб. и доп. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 448 с.
17 Бухгалтерский учет и анализ: Учебник/ М.Д.Акатьева, В.А.Бирюков - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 252 с.
18 Бухгалтерский учет: Практикум: Учебное пособие / Ю.Н. Самохвалова. - 6-e изд., испр. и доп. - М.: Форум: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 232 с.
19 Вахрушина, М.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: Вузовский учебник, 2016. – 395с
20 Введение в профессию бухгалтера: Учебное пособие/Андреев В. Д., Лисихина И. В. - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 193 с.
21 Вотчель, Л.М. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / Л.М. Вотчель.- М. : Флинта : ВПО, 2014. - 172 с.
22 Воронина, Л.И. Бухгалтерский учет: Учебник / Л.И. Воронина. - М.: Альфа-М, НИЦ ИНФРА-М, 2013. -384 с.
23 Гаврилова А.Н., Попов А.А. Финансы организаций (предприятий): Учебник. – М.: КноРус, 2015. – 606 с.
24 Жидкова, Е.Ю. Налоги и налогообложение / Е.Ю. Жидкова. - М. : Эксмо, 2014. - 240 с.
25 Жук, В.Н. Основы институциональной теории бухгалтерского учета: Монография. – СПб.: АНО Институт проблем экономического
возрождения, 2015. – 416 с.
26 Касьянова Г. Упрощенная система налогообложения: применение организациями и ИП: - АБАК, 2016. – 352 с.
27 Касьянова Г. Документооборот в бухгалтерском и налоговом учете. Учебное пособие: - АБАК, 2016. – 832 с.
28 Касьянова Г. Учет-2016 бухгалтерский и налоговый: - АБАК, 2016. – 960с.
29 Ковалев, В.В. Анализ баланса, или как понимать баланс / В.В. Ковалев, Ковалев Вит.В. – М.: Проспект, 2015. – 779 с.
30 Кондраков, Н. П. Бухгалтерский учет (финансовый и управленческий): Учебник/Кондраков Н. П., 5-е изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. –584 с.
31 Кондраков, Н. П. Самоучитель по бухгалтерскому учету. - Проспект, 2016. –608 с.
32 Лаврушин, О.И. Экономика и бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях/О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева. - М.: КноРус, 2015. –455с.
33 Лыкова Л. Налоги и налогообложение. Учебник практикуь: - Юрайт, 2016. – 353 с.
34 Миславская, Н.А. Бухгалтерский учет: Учебник для бакалавров / Н.А. Миславская, С.Н. Поленова. - М.: Дашков и К, 2014. - 592 с.
35 Молчанов С. Бухгалтерский учет за 14 ней: Экспресс курс. - Питер, 2015. - 368 с.
36 Новодворский В.Д. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. пособие. - М.: 2014. –464 с.
37 Перов, А.В. Налоги и налогообложение : учебное пособие / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. - 12-е изд., перераб. и доп. - М. : Юрайт- Издат, 2013. - 996 с.
39 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2015. –385 с.
40 Смольникова, Ю.Ю. Бухгалтерский учет. Конспект лекций: Учебное пособие / Ю.Ю. Смольникова. - М.: Проспект, 2016. –398 с.
41 Шеремет, А.Д. Финансовый анализ / А.Д. Шеремета, Р.С.Сейфулина, Е.В.Негашева. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 479 с.
42 Черник Д., Шмелев Ю. Налоги и налогообложение. Учебник практикум: - Юрайт, 2017. – 410 с.
43 Официальный сайт Министерства финансов РФ,
44 «Гарант» / Компания «Гарант»,
45 «Консультант-Плюс»: / Компания «Консультант-Плюс»,
46 Российская Национальная Библиотека // Поисковая система Апорт
47 Википедия. Свободная энциклопедия // Электрон. Энциклопедия,
48 Интернет-еженедельник, посвященный международным стандартам бухгалтерского учета, систем автоматизации, реформе стандартов
бухучета в России
49 Семенихин В.В. Некоммерческие организации - налогообложение и бухучет. / В.В. Семенихин 2-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2017. – 444