Дипломная работа на тему "Синергия | Учетная и налоговая политика организации, основные аспекты и ее формирование на примере ООО «ТК «Шебекинский картон»"

Работа на тему: Учетная и налоговая политика организации, основные аспекты и ее формирование на примере ООО «ТК «Шебекинский картон»
Оценка: хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет электронного обучения_

Направление 38.03.01 Кафедра ЭО

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
на тему «УЧЕТНАЯ И НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ОРГАНИЗАЦИИ, ОСНОВНЫЕ АСПЕКТЫ И ЕЕ ФОРМИРОВАНИЕ НА ПРИМЕРЕ ООО «ТК «ШЕБЕКИНСКИЙ КАРТОН»»

МОСКВА 2017 г.

ЗАДАНИЕ
на ВКР обучающегося
1. Тема ВКР: Учетная и налоговая политика организации, основные аспекты и ее формирование на примере ООО «ТК «Шебекинский картон»
2. Структура ВКР:

Введение
ГЛАВА 1. Теоретико-методологические аспекты формирования учетной и налоговой политики организации.
1.1 Роль учетной политики и техника ее формирования в бухгалтерском учете.
1.2 Понятие учетной налоговой политики для целей налогообложения.
1.3 Соотношение бухгалтерского и налогового учета как метод оптимизации налогообложения.
ГЛАВА 2. Анализ учетной и налоговой политики организации на примере (указать организацию).
2.1 Характеристика и анализ эффективности деятельности.
2.2 Оценка эффективности учетной политики организации.
ГЛАВА 3. Рекомендации по совершенствованию учетной и налоговой политики (указать организацию).
3.1 Ограничения по изменению учетной политики организации.
3.2 Повышение эффективности учетной политики организации за счет применения различных вариантов учетной политики.

3.3 Повышение эффективности налоговой политики для цели снижения налоговой нагрузки организации.
Заключение
Список использованной литературы Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, в ведении кратко описывается выбранная тема. Необходимо указать важность и актуальность данной темы для развития объекта исследования.
Указать объект и предмет вашего исследования. Указать цель работы.
Указать проблемы, которые будут решаться в работе. Указать взгляды учёных на данные проблемы.
Описать информационную и методическую базу исследования.
Кратко описать вашу работу. Описание должно содержать информацию о каждой главе работы.
Необходимо указать будет ли в работе анализироваться конкретная организация, указать, откуда взята информация для анализа организации.
В главе 1 необходимо выявить роль учетной политики в учетной системе организации, изучить нормативно-методологические аспекты формирования учетной политики организации.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме. В пункте 1.1 необходимо раскрыть концептуальные основы построения учетной политики для целей бухгалтерского учета. Выявить актуальные проблемы техники составления учетной политики организации. Необходимо сравнить мнения и подходы различных авторов к рассматриваемому вопросу.
В пункте 1.2 и 1.3 необходимо подробно описать методические аспекты учетной политики организации для целей бухгалтерского и налогового учета. Провести анализ зарубежного опыта. Для этого следует использовать актуальные действующие нормативные акты касательно рассматриваемого вопроса.
Глава 2 должна носить расчетный характер. В ней на основании данных финансовой отчетности конкретного объекта исследования необходимо провести оценку и анализ эффективности учетной политики организации на примере исследуемой организации.
В пункте 2.1 необходимо дать характеристику предприятия, обратить внимание на его особенности и их влияние на особенности формирования учетной политики.
В пункте 2.2 на основании описанных в главе 1 методик необходимо провести подробную оценку и аудит учетной политики организации.
По окончании расчетов и анализа результатов необходимо сформулировать выводы.
В Главе 3 на основании выводов, сделанных в результате оценки состояния расчетов на предприятии и проведения анализа учетной политики необходимо выработать и сформулировать предложения, направленные на улучшение финансового состояния малого предприятия.
Для облегчения формулирования предложений, рекомендуется изучить статьи в периодической печати и рассмотреть опыт российских компаний и рекомендации специалистов-практиков по данному вопросу.
После того, как будут сформулированы предложения, необходимо смоделировать прогнозные значения показателей, рассчитанные с учетом внесенных предложений. Это позволит оценить экономический эффект проектных рекомендаций.
В заключении необходимо отразить основные положения дипломной работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы и копии финансовой отчетности объекта исследования за выбранные для анализа периоды.
Приложение обязательно должно содержать формы внутренних нормативных документов. Кроме того также могут быть приведены:
• схемы или таблицы из основной части дипломной работы;
• результаты выполнения контрольного примера;
• схемы документооборота;
• примеры классификаторов;
• формы первичных и результатных документов;
• распечатки меню, экранных форм ввода, получаемых отчетов;
• а также другие материалы дипломного проекта, кроме копий документов, не имеющих отношения к дипломному проектированию, рекламных сообщений, скриншотов. В одном приложении нельзя размещать различные по смыслу таблицы или рисунки. Не допускается дублирование в приложении материала, размещенного в основной части дипломного проекта.
С детальным рассмотрением содержания каждого пункта, а также примерами схем и таблиц необходимо ознакомиться в «Методических указаниях по дипломному проектированию». При подготовке дипломного проекта вы можете пользоваться дополнительными литературными источниками, а также основной литературой, список которой приведен ниже.

4. Исходные данные по ВКР: Основная литература:
1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (в редакции от 30.12.2006 г. № 268-ФЗ),
2. Налоговый кодекс РФ. Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в редакции от 30.12.2006 г. № 268-Ф3).
3. Федеральный закон от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ (в ред. от 29.06.15г) "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
4. Федеральный закон от 29 декабря 1995 г. № 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства"
5. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности".

Дополнительная литература:
1. Журнал «Налоговая политика и практика».
2. Журнал «Налоги и налогообложение»
3. Журнал «Финансовый директор».
4. Журнал «Аудит и финансовый анализ»
5. Журнал «Финансовый менеджмент»

СОДЕРЖАНИЕ
Введение 8
Глава 1. Теоретико-методологические аспекты формирования учетной и налоговой политики организации 12
1.1. Роль учетной политики и техника ее формирования в бухгалтерском учете 12
1.2. Понятие учетной налоговой политики для целей налогообложения 21
1.3. Соотношение бухгалтерского и налогового учета как метод оптимизации налогообложения 28
Глава 2. Анализ учетной и налоговой политики организации на примере ООО
«ТК «Шебекинский Картон» 35
2.1. Характеристика и анализ эффективности деятельности 35
2.2. Оценка эффективности учетной политики организации 44
Глава 3. Рекомендации по совершенствованию учетной и налоговой политики в ООО «ТК «Шебекинский Картон» 51
3.1. Ограничения по изменению учетной политики организации 51
3.2. Повышение эффективности учетной политики организации за счет применения различных вариантов учетной политики 54
3.3. Повышение эффективности налоговой политики для цели снижения налоговой нагрузки организации 63
Заключение 71
Список использованной литературы 74
Приложения 799

ВВЕДЕНИЕ
Изменения в общественном устройстве и в экономической системе России привели к кардинальным изменениям в деятельности организаций, которые нашли адекватное отражение в хозяйственном учете. Процесс совершенствования бухгалтерского учета продолжается со времен плановой экономики по сей день. Выходят новые ПБУ, разрабатываются методические рекомендации по учету отдельных хозяйственных операций или объектов. В настоящее время проводится реформа бухгалтерского учета на основе международных стандартов финансовой отчетности, и она еще далека до завершения.
С 01.01.13 введен в действие Федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон №402-ФЗ), отдельные нормы которого носят принципиально новый характер по сравнению с действовавшим ранее нормативным актом о бухгалтерском учете. В новом Законе о бухгалтерском учете содержится статья, регламентирующая формирование и изменение учетной политики организации.
В том случае, если способ бухгалтерского учета не регламентирован национальными и отраслевыми стандартами, при его разработке организация должна руководствоваться требованиями, установленными законодательными и нормативными актами, в частности Положением по бухгалтерскому учету
«Учетная политика организации», утвержденным Приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н, а именно: полнотой, своевременностью, осмотрительностью, приоритетом содержания над формой, непротиворечивостью, рациональностью.
Учетная политика коммерческой организации является незаменимым инструментом управления хозяйственной деятельностью. Она позволяет сформировать систему бухгалтерского учета экономического субъекта, проанализировать и смоделировать учетный процесс, закрепив оптимальные способы ведения бухгалтерского учета, сочетающиеся со стратегией развития
организации, независимо от сферы её деятельности.

Особую актуальность представляет формирование учетной политики в условиях продолжающегося реформирования российских положений по бухгалтерскому учету в направлении их сближения с МСФО. Для привлечения иностранных инвестиций и выхода на международный рынок отечественные организации уже около 20 лет учатся общаться с зарубежными пользователями финансовой отчетности на универсальном международном языке, понятном всем участникам мирового рынка ресурсов и капиталов, – языке международных стандартов финансовой отчетности. В связи с тем, что не все коммерческие организации заинтересованы в зарубежных финансовых взаимоотношениях, важен поиск баланса в трансформации российской учетной системы по правилам МСФО.
Необходимость такого равновесия обусловлена стратегией экономического субъекта, целями деятельности, условиями среды функционирования, обязанностью отечественных организаций соблюдать нормы и правила бухгалтерского и налогового законодательства.
Анализ влияния факторов на построение бухгалтерского и налогового учета, выбор его наиболее оптимального варианта позволяют усовершенствовать механизм формирования учетной политики коммерческой организации. Рычагом её оптимизации является выполнение требований своевременности, достоверности, прозрачности, высокого качества учетной информации для внутренних и внешних пользователей. Рекомендации по нивелированию противоречий нормативно-правового регулирования учетной политики организации, предложения по совершенствованию формирования её положений, уточнение дефиниций в исследуемой области в современных экономических условиях объективно необходимы. Они станут неотъемлемой частью развития системы бухгалтерского учета в России.
Законодательные, теоретические, методические и организационные вопросы учетной политики коммерческой организации в настоящее время остаются актуальными и недостаточно исследованными. Этим определяется необходимость изучения эволюции нормативно-правового регулирования
учетной политики, обоснования и разработки предложений по совершенствованию нормативных правовых актов, регламентирующих учетную политику, исследования практики формирования учетной политики, анализа её элементов с целью учета факторов и условий работы экономического субъекта.
Существование множества способов учета предоставляет свободу выбора в отражении хозяйственных операций в бухгалтерском и налоговом учете. Степень свободы применения тех или иных способов ограничивается лишь действующим законодательством и квалификацией ответственных за решение данных вопросов (руководителя, главного бухгалтера). Конечно, наличие ограничений сужают выбор учетных принципов на практике, но вовсе не исключают их альтернативность. Поэтому формирование и принятие учетной политики – это процесс, который не зависит от того насколько осознанно или формально к нему подходят, но в результате которого всегда представления о финансовом состоянии предприятия становятся более гибкими.
Цель настоящего исследования заключается в оценке учетной политике для целей бухгалтерского учета и налогообложения ООО «ТК «Шебекинский Картон» для разработки рекомендаций по ее совершенствованию.
Для достижения цели исследования поставлены и выполнены следующие задачи:
? проанализировать понятие «учетная политика», изучить основные разделы и элементы учетной политики для целей бухгалтерского учета;
? изучить порядок формирования учетной политики для целей налогообложения;
? оценить учетную политику ООО «ТК «Шебекинский Картон»;
? разработать предложения по совершенствованию учетной политики для целей бухгалтерского учета и налогообложения ООО «ТК «Шебекинский Картон».
Объектом исследования выступили нормативно-правовое обеспечение, организация и методика бухгалтерского учета коммерческой организации ООО
«ТК «Шебекинский Картон». Предметом исследования являются процессы формирования учетной политики коммерческой организации.
Теоретической базой исследования послужили нормативно-правовые документы по организации учетной политики; научные труды исследователей в области бухгалтерского учета и учетной политики Бабаев Ю. А, Кондракова Н. П., Николаева С.А.; периодические издания «Международный бухгалтерский учет», «Налоги и финансовое право», «Аудит и налогообложение»,
«Российский бухгалтер».
В качестве информационной базы использованы данные бухгалтерского, налогового учета и отчетности, учетная политика исследуемой организации за 2014-2016 гг.
Дипломная работа построена на общенаучных методах исследования – анализе и синтезе, индукции и дедукции, системном и комплексном подходе, логическом и сравнительном методе, историческом подходе и методе аналогий, классификации и детализации и др.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31.07.1998 №146- Ф3 (ред. от 28.12.2016) // СПС «КонсультантПлюс».
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2) от 05.08 .2000 № 117-Ф3 (ред. от 28.12.2016).
3. Федеральный закон от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. 23.05.2016) // СПС «КонсультантПлюс».
4. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 №49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» (ред. от 08.11.2010) // СПС «КонсультантПлюс».
5. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 №34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (ред. от 08.07.2016) // СПС «КонсультантПлюс».
6. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 №43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» (ред. от 08.11.2010) // СПС «КонсультантПлюс».
7. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 №94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» (ред. от 08.11.2010) // СПС «КонсультантПлюс».
8. Приказ Минфина России от 30.03.2001 №26н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01» (ред. от 16.05.2016) // СПС «КонсультантПлюс».
9. Приказ Минфина России от 09.06.2001 №44н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально- производственных запасов» ПБУ 5/01» (ред. от 16.05.2016) // СПС
«КонсультантПлюс».
10. Приказ Минфина России от 19.11.2002 №114н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02» (ред. от 06.04.2015) // СПС «КонсультантПлюс».
11. Приказ Минфина России от 06.10.2008 №106н «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)»,
«Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008)») // СПС «КонсультантПлюс».
12. Приказ Минфина России от 13.12.2010 №167н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные актив» ПБУ 8/2010» (ред. от 06.04.2015) // СПС «КонсультантПлюс».
13. Приказ Минфина России от 28.12.2015 №217н «О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений
Международных стандартов финансовой отчетности в действие на
территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации» (ред. от 11.07.2016) // СПС
«КонсультантПлюс».
14. Письмо Минфина России от 06.04.2015 №03-03-06/4/19198 «Об определении размера выручки от реализации при формировании резерва по сомнительным долгам в целях налога на прибыль, если 45 дней с момента возникновения сомнительного долга истекают в одном налоговом периоде, а 90 дней – в другом» / СПС «КонсультантПлюс».
15. Письмо ФНС России от 24.12.2013 №СА-4-7/23263 «О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год» // СПС «КонсультантПлюс».
16. Письмо УФНС по г. Москве от 20.06.11 № 16-15/059211@.2 // СПС «КонсультантПлюс».
17. Информация Минфина России №ПЗ-11/2013 «Организация и осуществление экономическим субъектом внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности» // СПС
«КонсультантПлюс».
18. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет [Текст]: Учеб. пособие / В.П. Астахов. – Ростов н/Д: МарТ, 2016. – 832 с.
19. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета [Текст]: Учеб. / Ю.А. Бабаев. 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, Проспект, 2015. – 240 с.
20. Бакаев А.С., Шнейдман Л.З. Учетная политика предприятия. – М.: Бухгалтерский учет, 2015. – 268 с.
21. Бескоровайная С.А. Организационные и методологические аспекты учетной политики // Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. – 2015. - № 7. – С. 24-27.
22. Брянцева Л.В., Полозова А.Н. Учетная политика для целей налогообложения: практическая реализация // Территория науки. – 2015. -
№2. – С. 87-92.
23. Брянцева Л.В., Полозова А.Н., Маслова И.Н. Особенности политики налогового учета в производственных подсистемах АПК // Территория науки. – 2016.- №1. – С. 75-79.
24. Гафурова Г.Н. Постановка и совершенствование организации бухгалтерского учета на предприятии // Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. – 2017. - №1. – С. 8-15.
25. Горячих С.П. Резерв на отпуска в бухгалтерском учете: методические подходы к формированию // Международный бухгалтерский учет. – 2015.
- №24 (366). – С. 56-62.
26. Гуккаев В.Б. Учетная политика организации для целей бухгалтерского и налогового учета на 2017 г. // Консультант бухгалтера. – 2017. - № 1. – С. 34-58.
27. Дружиловская Т.Ю., Коршунова Т.Н., Ходырев А.А. Принципы учетной политики и достоверность отчетной информации как её цель // Международный бухгалтерский учет. – 2015. - № 24. – С. 2-16.
28. Дружиловская Т.Ю., Коршунова Т.Н. Профессиональное суждение бухгалтера как основа формирования учетной политики // Международный бухгалтерский учет. – 2016. - № 20. – С. 2-10.
29. Зарипова Н.Д. Учетная политика организаций как инструмент налогового регулирования // Международный бухгалтерский учет. – 2014. - №43. – С. 49-54.
30. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет [Текст]: Учеб. / Н.П. Кондраков. – М.: ТК Велби, Проспект, 2013. – 448 с.
31. Кравченко А.А. Амортизационная премия как элемент учетной политики для целей налогообложения // Аудит и налогообложение. - 2016. - №1. – С. 155-159.
32. Логинова Е.А. Учетная политика в части НДС: нюансы, которые следует учесть // НДС: проблемы и решения. – 2016. - №12. – С. 42-51.
33. Максименко Т.С., Борисова А.А. Особенности формирования учетной политики индивидуальными предпринимателями на 2016 год // Вестник ТИУиЭ. – 2015. - №2 (22). – С. 38-40.
34. Наговицына О.В. Учетная политика организации для целей бухгалтерского учета: понятийный аппарат // Международный бухгалтерский учет. – 2014. - №26. - С. 30-38.
35. Николаева С.А. Учетная политика организации на 2016 год: Принципы формирования, содержание, практические рекомендации, аудиторская проверка. [Текст] / С.А. Николаева. 21-е изд., перераб. и доп. М.: Аналитика-Пресс, 2015. – 360 с.
36. Семенихин В. Доходы и расходы в учетной политике // Аудит и налогообложение. – 2016. №2. - С. 16-20.
37. Поленова С.Н. Стандартизация бухгалтерского учета: истоки, становление, принципы // Международный бухгалтерский учет. – 2016. -
№10 – С. 17-23.
38. Рыжков К. Особенности учетной политики подрядной организации // Аудит и налогообложение. 2014. № 2. - с. 26-34.
39. Селезнева И.П., Владимирова А.В. Проблемы учета переоценки внеоборотных активов и ее результатов в коммерческих организациях // Международный бухгалтерский учет. – 2015. - №47 (389). – С. 24-40.
40. Скачко Г.А. Проблемы налогового учета в России // Учет. Анализ. Аудит.
– 2016. - №2. – С. 48-53.
41. Снопок Ю.Н. Учетная политика как инструмент реализации профессионального суждения бухгалтера // Бухучет в сельском хозяйстве.
– 2016. - № 2. – С.12-19.
42. Трунова Е.В. Влияние амортизационной политики на финансовые потоки компании // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2014. - №3. – С. 25-30.
43. Федорова О.С., Харалгина О.Л., Томских С.А., Королева М.В. Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2016 год // Налоги и финансовое право. – 2016. №12. – С. 43-254, 263-271, 288-307.