Дипломная работа на тему "Синергия | Упрощенная система налогообложения | Практика применения и пути развития"

Работа на тему: Упрощенная система налогообложения. Практика применения и пути развития
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление подготовки: Экономика

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ И ПУТИ РАЗВИТИЯ (НА ПРИМЕРЕ ООО «УЛЬСТЕК»)

Москва 2019

ЗАДАНИЕ
на выпускную квалификационную работу студента
1. Тема ВКР: Упрощенная система налогообложения. Практика применения и пути развития на примере
2. Структура ВКР:

Введение
Глава 1. Теоретические аспекты применения упрощенной системы налогообложения
1.1 Основные требования, предъявляемые к организациям при переходе на УСН.
1.2 Анализ развития субъектов малого бизнеса (по количеству и финансовым показателям)
1.3 Особенности развития упрощенной системы налогообложения в России за период с 2016 по 2019 гг. Анализ статистики по данным Федеральной налоговой службы Российской Федерации
Глава 2. Анализ практики применения упрощенной системы налогообложения в (укажите объект исследования)
2.1 Финансово-экономическая характеристика предприятия
2.2 Анализ налоговой политики предприятия. Анализ практики исчисления и уплаты единого налога при применении упрощенной системы налогообложения.
2.3. Анализ налоговой нагрузки предприятия. Анализ налоговой отчетности предприятия
Глава 3. Перспективы развития упрощенной системы налогообложения на примере (указать объект исследования)
3.1 Преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения (сравнительный анализ с использованием иных режимов налогообложения)
3.2 Оптимизация упрощенной системы налогообложения. Пути развития практики применения упрощенной системы налогообложения
3.3 Расчет экономической эффективности рекомендаций
Заключение
Список использованной литературы Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы,
В ведении кратко описывается выбранная тема. Необходимо указать важность и актуальность данной темы для развития объекта исследования.
Указать объект и предмет вашего исследования. Указать цель работы.
Указать проблемы, которые будут решаться в работе. Указать взгляды учёных на данные проблемы.
Описать информационную и методическую базу исследования.
Кратко описать вашу работу. Описание должно содержать информацию о каждой главе работы.
Необходимо указать будет ли в работе анализироваться конкретная организация, указать, откуда взята информация для анализа организации.
В главе 1 необходимо представить обоснование актуальности исследования условий деятельности налогоплательщика.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме. В пункте 1.1.следует раскрыть понятие, сущность и виды упрощенной системы налогообложения. Выявить актуальные проблемы теории налогообложения применительно к России. Указать основные требования, предъявляемые к организациям при переходе на УСН согласно НК РФ. Необходимо сравнить мнения и подходы различных авторов к рассматриваемому вопросу.
В пункте 1.2 необходимо провести анализ развития субъектов малого бизнеса (по количеству и финансовым показателям). Изучите Единый реестр субъектов малого бизнеса по данным ФНС РФ по ссылке. Изучить мировой опыт применения упрощенной системы налогообложения.
В пункте 1.3. необходимо рассмотреть методы оценки эффективности налогового планирования, изучить методы оценки налоговой нагрузки. Провести анализ статистики по данным Федеральной налоговой службы Российской Федерации по теме исследования
Глава 2 должна носить расчетный характер. В ней на основании данных финансовой отчетности конкретного объекта исследования необходимо провести оценку и анализ форм и применяемых методов налогообложения объекта исследования за два последних года.
В пункте 2.1 необходимо дать характеристику предприятия, обратить внимание на его особенности и их влияние на особенности применения режима налогообложения.
В пункте 2.2 на основании описанных в главе 1 методик необходимо провести подробную оценку и анализ налоговой политики предприятия и налоговых платежей.
На основании полученных показателей в пункте 2.3 целесообразно провести анализ и оценку налогового бремени предприятия, сравнить со среднеотраслевыми данными.
По окончании расчетов и анализа результатов необходимо сформулировать выводы.
В Главе 3 на основании выводов, сделанных в результате оценки состояния расчетов на предприятии и проведения анализа применяемого режима налогообложения необходимо выработать и сформулировать предложения, направленные на улучшение финансового состояния предприятия, снижения его налоговой нагрузки.
Для облегчения формулирования предложений, рекомендуется изучить статьи в периодической печати и рассмотреть опыт российских компаний и рекомендации специалистов-практиков по данному вопросу.
После того, как будут сформулированы предложения, необходимо смоделировать прогнозные значения величины налогового бремени компании, рассчитанные с учетом внесенных предложений. Это позволит оценить экономический эффект проектных рекомендаций.
В заключении необходимо отразить основные положения дипломной работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы и копии финансовой отчетности объекта исследования за выбранные для анализа периоды.
Приложение обязательно должно содержать формы внутренних нормативных документов. Кроме того также могут быть приведены:
• схемы или таблицы из основной части дипломной работы;
• результаты выполнения контрольного примера;
• схемы документооборота;
• формы первичных и результатных документов;
• распечатки меню, экранных форм ввода, получаемых отчетов;
• а также другие материалы дипломного проекта, кроме копий документов, не имеющих отношения к дипломному проектированию, рекламных сообщений, скриншотов. В одном приложении нельзя размещать различные по смыслу таблицы или рисунки. Не допускается дублирование в приложении материала, размещенного в основной части дипломного проекта.
С детальным рассмотрением содержания каждого пункта, а также примерами схем и таблиц необходимо ознакомиться в «Методических указаниях по дипломному проектированию». При подготовке дипломного проекта вы можете пользоваться дополнительными литературными источниками, а также основной литературой, список которой приведен ниже.

4. Исходные данные по ВКР:
Основная литература:
1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ
2. Налоговый кодекс РФ. Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ.
3. Федеральный закон от 29 декабря 1995 г. № 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства"
4. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности".
5. Федеральный закон от 11.11.2003 N 147-ФЗ "О внесении изменений в главу 26.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации"
6. Акулинин Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования //Налоговый вестник.
– 2014. – № 10. – С. 131-149.
Дополнительная литература:
1. Журнал «Налоговая политика и практика».
2. Журнал «Налоги и налогообложение»
3. Журнал «Финансовый директор».
4. Журнал «Аудит и финансовый анализ»
5. Журнал «Финансовый менеджмент»

Содержание
Введение 8
1. Теоретические аспекты применения упрощенной системы налогообложения 12
1.1 Основные требования, предъявляемые к организациям при переходе на УСН 12
1.2 Анализ развития субъектов малого бизнеса (по количеству и финансовым показателям) 20
1.3 Особенности развития упрощенной системы налогообложения в России с 2016 по 2019гг. Анализ статистики по данным Федеральной налоговой службы Российской Федерации 28
2. Анализ практики применения упрощенной системы налогообложения в ООО «Ульстек» 37
2.1 Финансово-экономическая характеристика предприятия 37
2.3 Анализ налоговой политики предприятия. Анализ практики исчисления и уплаты единого налога при применении упрощенной системы налогообложения. 42
2.3 Анализ налоговой нагрузки предприятия. Анализ налоговой отчетности предприятия 56
3. Перспективы развития упрощенной системы налогообложения на примере ООО «Ульстек» 65
3.1. Преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения (сравнительный анализ с использованием иных режимов налогообложения) 65
3.2. Оптимизация упрощенной системы налогообложения. Пути развития практики применения упрощенной системы налогообложения. 68
Заключение 84
Список использованной литературы 88
Приложение 1 93
Приложение 2 95
Приложение 3 97

Введение
Актуальность темы обусловлена тем, что одной из сложных проблем для малого бизнеса является налогообложение. В России за последние время неоднократно поднимался вопрос об исключительной важности малого бизнеса для развития страны и ее экономики, для формирования «среднего класса», а также для установления социальной и политической стабильности в стране. Принято множество законодательных актов, которые направлены на поддержку малого бизнеса. В то же время, опрос ВЦИОМ российских предпринимателей о современных условиях, факторах и рисках, оказывающих влияние на ведение бизнеса в стране, а также о перспективах в этой сфере в июле 2019 года показал, что 71% российских предпринимателей считают, что в России неблагоприятные условия для ведения бизнеса и 51% - что в ближайшие пять лет ситуация ухудшится. 80% респондентов ответили, что государство уделяет недостаточно внимания разработке мер по поддержке предпринимателей.1
Основная причина – сложная система налогов для малого бизнеса. Налоги – это основное звено экономических взаимоотношений и представляют собой основной экономический рычаг с помощью которого государство воздействует на экономику. Модернизация форм государственного устройства всегда сопровождалась преобразованием налоговой системы, так как основной доход государства в современном обществе составляют именно налоги. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями.
Обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы установлена в ст. 57 Конституции РФ и является одной из основных
обязанностей граждан государства. Подчеркивая важность уплаты налогов, Конституционный Суд РФ неоднократно отмечал, что налоги, имеющие публичное значение, – необходимая экономическая основа существования и деятельности государства, условие реализации им публичных функций. Налоговый кодекс РФ (далее – НК РФ) в пункте 6 статьи 3 определяет, что при установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения, а в статье 17 закрепляет одно из фундаментальных условий налогообложения – четкую определенность элементов налога.
Минимизация и оптимизация налоговой нагрузки является важным элементом экономического регулирования, так как макроэкономические показатели определяют необходимость снижения «потерь» для бизнеса. Одним из возможных законных элементов налоговой оптимизации является упрощенная система налогообложения, так как единый налог заменяет четыре основных платежа в бюджет: НДФЛ, налог на имущество, страховые платежи во внебюджетные фонды и НДС (кроме «таможенного»). Поэтому применение УСН реально и на законных основаниях может снизить объем налоговых выплат.
Упрощённая система налогообложения представляет собой специальный налоговый режим, действующий на всей территории Российской Федерации на основании главы 26.2 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ). Главная задача и смысл данной системы налогообложения - оказание помощи отдельным категориям налогоплательщиков, в значительной степени в основном представителям малого бизнеса (предпринимателям), так как именно они в значительной степени способствуют росту внутреннего валового продукта, повышению уровня жизни населения и выравниванию экономической ситуации в стране. Развитие малого и среднего бизнеса – одна из задач экономического развития Российской Федерации.
Стимулирование малого и среднего бизнеса со стороны государства
определяется также и потребностью в формировании устойчивого среднего класса, так как он составляет основную часть платежеспособного населения, которые является налогоплательщиками и выступают одним из основных источников налоговых доходов государства. В большинстве стран экономически активное население страны, в основной своей массе, представлено предпринимателями (например, в США - 80%), к сожалению, в России этот показатель значительно ниже и составляет 10-15%, именно поэтому создание благоприятных налоговых условий и экономическое стимулирование предпринимательской деятельности в настоящее время являются основной задачей государства.
В настоящее время одной из важнейших задач социально- экономического развития РФ является реализация программ и методик, направленных на развитие малого предпринимательства на территории РФ. Ведь именно малый бизнес играет ключевую роль в экономическом развитии любого государства. Малые предприятия весьма важны тем, что они создают и предоставляют новые рабочие места для экономически активного населения РФ. Ориентир малого бизнеса направлен на удовлетворение постоянно изменяющихся запросов потребителей. Кроме этого, малый бизнес обладает способностью быстрого реагирования на изменение спроса того или иного товара. Соответственно необходимо создать благоприятную экономическую ситуацию для стимулирования развития предпринимательской деятельности и привлечения граждан в сектор малого предпринимательства и доведения данного сегмента до размеров развитых стран.
Цель работы состоит в исследовании особенностей налогообложения субъектов малого предпринимательства, практик ее применения, путей развития, а так же выработке предложений по минимизации налоговой нагрузки на примере ООО «Ульстек».
Объектом выпускной работы является ООО «Ульстек».
Предметом – практика применения упрощенной системы налогообложения на ООО «Ульстек».
Методологическую базу составляют формально-логический метод исследования, методы сравнительного правоведения, интерпретации нормативно - правового материала, историко-правовой, структурно- функциональный, а также социологические методы.
В процессе написания работы были изучены труды отечественных экономистов, внесших существенный вклад в изучение роли малого бизнеса в социально-экономическом развитии регионов. Среди них особо следует выделить таких российских ученых как Л.К. Корецкая, О.В. Рахматуллина, Черник Д.Г., Петровская А.В. и другие.
Нормативной базой исследования явились Конституция Российской Федерации, Налоговый кодекс РФ, федеральные законы Российской Федерации, указы Президента Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации, письма и приказы Министерства финансов Российской Федерации, Федеральной налоговой службы.

Список использованной литературы
Нормативно-правовые документы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.12.2017) // Собрание законодательства Российской Федерации. –2000. – № 32. 223
2. Налоговый кодекс РФ. Часть 2. Глава 26.2 «Упрощенная система налогообложения» (в ред. от 15.02.2016 г) // СПС «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс]. –
3. Федеральный закон "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" от 24.07.2009 N 212-ФЗ
4. Федеральный закон "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" от 29.12.1995 N 222-ФЗ ст. 2. – Информационно-правовой источник КонсультантПлюс
5. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства» от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ. – [Электронный ресурс].
6. Постановление Правительства РФ "О предельных значениях дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности, для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства" от 04 апреля 2016 г. N 265. – [Электронный ресурс]
7. Заседание Государственного совета по вопросам развития малого и среднего бизнеса [Электронный ресурс], - Официальный сетевой ресурс Президента РФ -
Научная литература
8. Баладыга Э.Г. Особенности внедрения системы бюджетирования малыми предприятиями: Сборник материалов конференции «Вопросы фундаментальной и прикладной науки». – Киров, 2015. – С. 123–130.
9. Бурганов Р.А. Управленческая экономика: учебное пособие / Р.А. Бурганов. — Москва: ИНФРА-М, 2017. — 190 с
10. Васильцова Л. И. Расчет экономической эффективности : метод. рекомендации / Л. И. Васильцова, Н. А. Александрова. – Екатеринбург : УрГУПС, 2017. – 43
11. Власенкова В.А. Роль налогообложения в развитии субъектов малого и среднего предпринимательства: проблемы и перспективы / В.А Власенкова
// Налог.вестн. – 2013. – № 2. 3 – 8 с.
12. Дробышевская Л.Н. Совершенствование системы учета субъектов малого предпринимательства для оценки их вклада в налоговый потенциал региона // Экономика и предпринимательство. – 2015. – №10–1 (63–1). – С. 465–471.
13. Ефимова Е.Г., Поспелова Е.Б. Налоги и налогообложение: учебное пособие. М.: МИИР, 2014. 235 с. 4. Лыкова Л.Н., Букина И.С.
14. Зиброва Н.М. Инвестиционно-инновационный потенциал малого предпринимательства / Н.М. Зиброва, Д.Д. Миронова. Димитровградск: Вестник, 2016. - 106–113 с
15. Исследование: 71% российских предпринимателей считают, что в России неблагоприятные условия для ведения бизнеса
16. Кругляк, З.И. Система аналитических показателей налогообложения экономических субъектов / З.И. Кругляк // Научный журнал КубГАУ. – 2017, №3. – С. 21-25
17. Леликова Н.А., Конвисарова Е.В. Оценка тенденций применения специальных налоговых режимов в России // Современные проблемы
науки и образования. - 2015-№ 1-1-С. 618.
18. Малое и среднее предпринимательство в России. 2015: Стат.сб./ М 19 Росстат. - M., 2015. – 96 с.
19. Малое и среднее предпринимательство в России. 2017: Стат.сб./ М 19 Росстат. - M., 2017. – 78 с.
20. Наливкина В.В. Оценка основных направлений государственной финансовой поддержки предпринимательства // Актуальные направления научных исследований: от теории к практике. – 2015. – №3. – С. 416–422.
21. Налоговые системы зарубежных стран: учебник для бакалавриата и магистратуры. М.: Юрайт, 2015. 438 с. 5
22. Падыганов А.В., Курочкина Н.В. Вестник Марийского государственного университета. Серия: сельскохозяйственные науки. Экономические науки // Значение и сущность упрощенной системы налогообложения в Российской Федерации – 2015. - №4. – С. 82-87
23. Петровская А.В. Минимизация риска проведения налоговой проверки // Экономика и предпринимательство. – 2015. – №8–2 (61–2). – С. 570–575.
24. Петровская А.В. Налоговая политика в области малого бизнеса: путь к развитию или приговор? // Экономика, государство и общество в ХХI веке.
– М.: Изд-во РГТЭУ, 2012. – С. 149–155.
25. Пласкова, Н.С. Финансовый анализ деятельности организации: учебник
/ Н.С. Пласкова. — Москва: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2017. — 368 с.
26. Развитие малого и среднего предпринимательства. Зарубежный опыт // Брошюра АО «МСП Банк». — Аналитический центр, Москва. — 2015. — 23 с 6.
27. Рахматуллина О.В. Труды Оренбургского института (филиала) Московской государственной юридической академии // Исторический аспект развития упрощенной системы налогообложения в России – 2010. -
№12 – С. 191-197.
28. Рахматуллина О.В. Труды Оренбургского института (филиала) Московской государственной юридической академии // Исторический аспект развития упрощенной системы налогообложения в России – 2010. -№12 – С. 191-197.
29. Редин Д.В. Возможности оценки и управления рисками уровня и структуры налоговой нагрузки предприятия: учебник / Д.В. Редин.- Москва: Юрайт, 2016. – 120
30. Смогина И.А. Налогообложение малых предприятий / И.А. Смогина // Право и экономика. - 2012. - № 11. - С. 74-79.
31. Федеральный закон "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" от 24.07.2009 N 212-ФЗ
32. Черник Д.Г., Шмелев Ю.Д. Теория и история налогообложения: учебник для академического бакалавриата. М.: Юрайт, 2014. 364 с.
33. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО/ Д. Г. Черника. — Москва: Юрайт, 2016. - 495 с
39. Электронный ресурс: организации управленческого учета: на примере ООО "Гусевской хрустальный завод им. Мальцова" / Л. К. Корецкая, А. М. Губернаторов, Н. А. Наумова. - Ульяновск : Зебра, 2019. - 128 с. : ил. ; 21 см. - Библиогр.: с. 81-89. - 500 экз. - ISBN 978-5-6042564-2-8