Дипломная работа на тему "Синергия. Выбор оптимального налогового режима (на примере ООО «Енисейлесинвест»)."

Готовая работа на тему: Выбор оптимального налогового режима (на примере ООО «Енисейлесинвест»).
Работа выполнена в 2019 г.
Оценка за выполнение: Отлично.
Количество страниц: 75.
Все работы проверены на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки. Так же можете посетить мой профиль и ознакомиться с готовыми работами: https://studentu24.ru/list/suppliers/Malika---1317

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЙ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
«СИНЕРГИЯ»

Факультет онлайн обучения
Направление подготовки: Менеджмент


РАБОТА
ВЫБОР ОПТИМАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО РЕЖИМА (НА ПРИМЕРЕ ООО «ЕНИСЕЙЛЕСИНВЕСТ»)


Москва 2019

ЗАДАНИЕ
1. Тема: Выбор оптимального налогового режима (на примере ООО «Енисейлесинвест»)
2. Структура:

ВВЕДЕНИЕ
Глава 1 Исследование развития системы налогообложения
1.1 Роль малого бизнеса в формировании налоговых доходов бюджета Российской Федерации
1.2 Современная система налогообложения малого бизнеса
Глава 2 Анализ деятельности и налогообложения ООО «Енисейлесинвест»
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Енисейлесинвест»
2.2 Анализ системы налогообложения ООО «Енисейлесинвест»
2.3 Оценка влияния системы налогообложения на финансовые результаты малого предприятия
Глава 3 Выбор оптимальной системы налогообложения ООО «Енисейлесинвест»
3.1 Сравнительный анализ налоговых обязательств возможных вариантов систем налогообложения
3.2 Экономическое обоснование выбора системы налогообложения ООО «Енисейлесинвест»
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ПРИЛОЖЕНИЯ

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, сформулировать цели и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования.
Для написания главы 1 рекомендуется рассмотреть теоретические аспекты государственного регулирования малого предпринимательства
В параграфе 1.1 необходимо описать роль малого бизнеса в формировании налоговых доходов бюджета Российской Федерации
В параграфе 1.2 необходимо рассмотреть современную систему налогообложения малого бизнеса
Глава 2 должен быть проведен анализ деятельности и налогообложения ООО «Енисейлесинвест»
В параграфе 2.1 необходимо дать организационно-экономическую характеристику ООО «Енисейлесинвест»
В параграфе 2.2 необходимо Оценка влияния системы налогообложения на финансовые результаты малого предприятия
В параграфе 2.3. нужно дать оценку влияния системы налогообложения на финансовые результаты малого предприятия

В Главе 3 необходимо провести выбор оптимальной системы налогообложения ООО
«Енисейлесинвест»
В параграфе 3.1 необходимо провести сравнительный анализ налоговых обязательств возможных вариантов систем налогообложения
В параграфе 3.2 необходимо рассчитать экономическое обоснование выбора системы налогообложения ООО «Енисейлесинвест»
В заключении необходимо отразить основные положения работы и сформулировать общие выводы.
В приложение вынести: вспомогательный материал и отчетность


4. Исходные данные:

Основная литература:
1. Акимов, О. Ю. Малый и средний бизнес: учебное пособие [Текст] / О. Ю. Акимов. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 192 с.
2. Акчурина, Е.В. Оптимизация налогообложения [Текст] : учебно-практическое пособие / Е.В. Акчурина. М. : Ось-89, 2015. – 496 с;
3. Алиев, Б. Х. Налоговая нагрузка как фактор экономического роста предприятия [Текст] / Б. Х. Алиев, Ш. М. Исаева // Финансы и кредит. - 2017. - № 36. - С. 29- 34 : табл. - Библиогр.: с. 34 (3 назв. ) . - ISSN 2071-4688;
4. Баканов, М.И. Теория экономического анализа [Текст] / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет– М.: Финансы и статистика, 2016. – 288 с.: ил;
5. Балакирев, Н.Н. Налоговое планирование на предприятии [Текст] : Учебное пособие / Н.Н. Балакирев, А.Н. Литвиненко – М.: Знание, ИВЭСЭП, 2016. – 59 с.;
Дополнительная литература:
1. Валевич, Р.П. Экономика предприятия: учебное пособие [Текст] / Р.П. Валевич, Г.А. Давыдова. – Минск: Высшая школа, 2014. – 113 с.
2. Войлотовский, Н.В. Экономический анализ. Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации [Текст] : учебник / Н.В. Войлотовский, А.П. Калинина, И.И. Мазурова. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2017. – 507с.;
3. Васюченкова, Л. О рациональном налоговом контроле в отношении субъектов малого бизнеса [Текст] / Л. Васюченкова // Предпринимательство. - 2018. - № 2. - С. 112-123. - ISSN 0869- 7051;
4. Волгина, И. Как рассчитать налоговую нагрузку и рентабельность, чтобы узнать, ждать ли проверки [Текст] / Ирина Волгина // Главбух. - 2017. - № 11. - С. 82-87 : табл. . - ISSN 1029- 4511;
5. Воробцева, Е. Е. Система налогообложения в виде ЕНВД как форма государственной поддержки малого бизнеса [Текст] / Е. Е. Воробцева // Аудитор. - 2016. - № 1. - С. 33-36;

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 5
ГЛАВА 1. ИССЛЕДОВАНИЕ РАЗВИТИЯ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 8
1.1 Роль малого бизнеса в формировании налоговых доходов бюджета Российской Федерации 8
1.2 Современная система налогообложения малого бизнеса 18
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ООО «ЕНИСЕЙЛЕСИНВЕСТ» 30
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Енисейлесинвест» 30
2.2 Анализ системы налогообложения ООО «Енисейлесинвест» 37
2.3 Оценка влияния системы налогообложения на финансовые результаты малого предприятия 41
ГЛАВА 3. ВЫБОР ОПТИМАЛЬНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ООО «ЕНИСЕЙЛЕСИНВЕСТ» 49
3.1 Сравнительный анализ налоговых обязательств возможных вариантов систем налогообложения 49
3.2 Экономическое обоснование выбора системы налогообложения ООО
«Енисейлесинвест» 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 65
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 67

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность работы: Малое предпринимательство является важным составным элементом рыночной экономической системы, малый бизнес придает экономике должную гибкость, мобилизует финансовые и производственные ресурсы населения, несет мощный антимонопольный потенциал, обеспечивает освоение новых перспективных производств. А так же, со стороны государства налоговая нагрузка является одним из ключевых показателей регулирования развития малого бизнеса; со стороны малого бизнеса минимизация налоговой нагрузки является основной задачей налогового планирования.
В летописи развития общества еще ни одно государство не смогло обойтись без налогов, поскольку ему требуется определенная сумма денежных средств, которые могут быть собраны только посредством налогов, для выполнения своих функций по удовлетворению коллективных потребностей.
Поэтому, минимальный размер налогового бремени определяется суммой расходов государства на исполнение минимума его функций: управление, оборона, суд, охрана порядка, чем больше функций возложено на государство, тем больше оно должно собирать налогов.
Хозяйствующие субъекты стремятся оптимизировать налоговые обязательства так чтобы заплатить как можно меньше налогов. Особенностью налогообложения малого бизнеса является то, что государство создаёт возможности для налоговой оптимизации с целью решения задачи развития субъектов малого бизнеса. Основным способом поддержки является введение специальных налоговых режимов, заменяющих ряд налоговых платежей общего режима и упрощающих процедуру отчётности. Снижение налоговой нагрузки и административных барьеров должны стимулировать развитие малого бизнеса.
Для хозяйствующего субъекта малого бизнеса основной задачей является выбор оптимальной системы налогообложения, которая позволит
минимизировать налоговую нагрузку на организацию.

Цель работы – экономическое обоснование выбора оптимальной системы налогообложения для предприятия малого бизнеса.
Исходя из поставленной цели необходимо выполнение следующих задач:
рассмотреть малое предпринимательство, как субъект налоговых отношений;
исследовать роль малого предпринимательства в формировании налоговых доходов бюджета Российской Федерации;
анализ и оценка современной системы налогообложения малого бизнеса;
дать организационно-экономическую характеристику ООО «Енисейлесинвест»;
охарактеризовать существующую систему налогообложения;
рассчитать налоговые обязательства и налоговую нагрузку;
проанализировать налоговые обязательства ООО «Енисейлесинвест» при использовании возможных вариантов систем налогообложения;
оценить влияние оптимальной системы налогообложения на финансовые результаты деятельности предприятия.
Объект исследования – системы налогообложения ООО «Енисейлесинвест».
Предмет исследования – направления по оптимизации системы налогообложения субъектов малого бизнеса.
Методологической и теоретической основой данной работы являются: Налоговый кодекс Российской Федерации, регулирующий порядок взимания налогов; труды ведущих теоретиков налогового права и практических работников Российской Федерации в области налогообложения.

В качестве информационной базы исследования в работе были использованы Указы президента РФ, законы, постановления, разъяснения Министерства Финансов РФ.
В работе применялись общие методы исследования системный подход, сопоставительный и экономический анализы.
В ходе выполнения работы рассмотрена система, роль налогообложения малого бизнеса.
Вторая глава работы включает анализ нормативной базы, правоустанавливающей обязательства ООО «Енисейлесинвест» перед бюджетом и внебюджетными фондами за три предыдущих налоговых периода, расчёт данных обязательств, определение коэффициента налоговой нагрузки.
В третьей главе проведен сравнительный анализ налоговых обязательств ООО «Енисейлесинвест» при использовании возможных вариантов систем налогообложения, которые должны привести к снижению налоговой нагрузки.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 19.02.2018) // Собрание законодательства РФ. - № 31. - 03.08.1998. - ст. 3824.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 23.04.2018, с изм. от 31.05.2018) // Собрание законодательства РФ. - 07.08.2000. - № 32. - ст. 3340.
3. Акимов, О. Ю. Малый и средний бизнес: учебное пособие/ О. Ю. Акимов. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 192 с.
4. Акчурина, Е.В. Оптимизация налогообложения: учебно- практическое пособие / Е.В. Акчурина. М. : Ось-89, 2015. – 496 с;
5. Алиев, Б. Х. Налоговая нагрузка как фактор экономического роста предприятия / Б. Х. Алиев, Ш. М. Исаева // Финансы и кредит. - 2017. -
№ 36. - С. 29-34 : табл. - Библиогр.: с. 34 (3 назв. ) . - ISSN 2071-4688;
6. Баканов, М.И. Теория экономического анализа/ М.И. Баканов, А.Д. Шеремет– М.: Финансы и статистика, 2016. – 288 с.: ил;
7. Балакирев, Н.Н. Налоговое планирование на предприятии: Учебное пособие / Н.Н. Балакирев, А.Н. Литвиненко – М.: Знание, ИВЭСЭП, 2016. – 59 с.;
8. Вакуленко, Т.Г. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений/ Т.Г. Вакуленко – М.: Герда, 2017. – 160 с.;
9. Валевич, Р.П. Экономика предприятия: учебное пособие / Р.П. Валевич, Г.А. Давыдова. – Минск: Высшая школа, 2017. – 113 с.
10. Васюченкова, Л. О рациональном налоговом контроле в отношении субъектов малого бизнеса/ Л. Васюченкова // Предпринимательство. - 2018. - № 2. - С. 112-123. - ISSN 0869-7051;
11. Владимирова, Л. П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. Учебное пособие / Л. П. Владимирова – М.: Дашков и К, 2016. – 308 с.;
12. Войлотовский, Н.В. Экономический анализ. Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации [Текст] : учебник / Н.В. Войлотовский, А.П. Калинина, И.И. Мазурова. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2017. – 507с.;
13. Волгина, И. Как рассчитать налоговую нагрузку и рентабельность, чтобы узнать, ждать ли проверки / Ирина Волгина // Главбух. - 2017. -
№ 11. - С. 82-87 : табл. . - ISSN 1029-4511;
14. Воробцева, Е. Е. Система налогообложения в виде ЕНВД как форма государственной поддержки малого бизнеса / Е. Е. Воробцева // Аудитор. - 2016. - № 1. - С. 33-36;
15. Вылкова, Е.С. Налоговое планирование/ Е.С. Вылкова, М.В. Романовский - СПб.: Питер, 2016. — 634 с.;
16. Вылкова, Е.С. Налоговое планирование: учебник для вузов/ Е.С. Вылкова, Романовский М.В. – СПб. : Питер, 2016. – 640 с.
17. Горовцова, М.А. Становление и развитие законодательства о налоговом стимулировании малого бизнеса в России [Текст] / М. А. Горовцова
// Вестник Томского государственного университета. - 2017. - № 360 (июль). - С. 113-116.
18. Гребнева, А.И. Экономика предприятия: учебник для ВУЗов [Текст]/ А.И. Гребнева. – М.: Экономика, 2018. – 76 с.
19. Грищенко, А.В. Оптимизация налогооблагаемой базы // Налоговое планирование / А.В. Грищенко, 2017. - №1. - С.3.;
20. Грушенко, В.И. Менеджмент: восприятие сущности менеджмента в условиях стратегических изменений: учебное пособие [Текст] / В.И. Грушенко. Москва: ИНФРА-М, 2018. – 230 с.
21. Зиновьева, Н.Г. Налоговое планирование как способ повышение эффективности функционирования сельскохозяйственных товаропроизводителей // Российский налоговый курьер [Текст] / Н.Г. Зиновьева, 2017. - №3. – С.12.
22. Ищенко, М. Розничная торговля подпадает под ЕНВД, даже если товары оплачивают в кредит и по безналу / Марина Ищенко // Главбух.
- 2019. - № 16. - С. 98-99 . - ISSN 1029-4511;
23. Кирова, Е.А. Методология определения налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты / Е.А. Кирова // Финансы : теоретический и научно-практический журнал. - М. : Книжная редакция «Финансы». - 2016. -№9. – 66 с.
24. Ковалев, А.И. Анализ финансового состояния предприятия / А.И. Ковалев, В.П. Привалов – М.: Центр экономики и маркетинга, 2016. – 209 с.
25. Кондаков, Н. П. Основы малого и среднего предпринимательства: практическое пособие / Н. П. Кондаков, И. Н. Кондаков. – Москва: ИНФРА-М, 2017. – 108 с.
26. Косов, М. Е. Специальный налоговый режим и инновационная деятельность малого бизнеса / М. Е. Косов, Э. В. Ягудина // Финансы и кредит. - 2016. - № 48. - С. 53-57. - ISSN 2071-4688;
27. Курышева, С. В. Налоговая нагрузка в России и ее статистическое отражение / С. В. Курышева // Вопросы статистики. - 2015. - № 4. - С. 75- 76 . - ISSN 0320-8168;
28. Лермонтов, Ю. М. Применение упрощенной системы налогообложения: судебная практика / Ю. М. Лермонтов // Бухгалтерский учет. - 2018. - № 4. - С. 113-115 . - ISSN 0321-0154;
29. Лыкова, Л. Налогообложение малого предпринимательства в России и доходы региональных бюджетов [Текст] / Л. Лыкова // Федерализм. - 2018. - № 2. - С. 93-110.
30. Миляков, Н.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. / Миляков Н.В. – М.: ИНФРА–М, 2016. – 306 с.
31. Погорелова, М.Я. Налоги и налогообложение: Теория и практика: Учебное пособие / М.Я. Погорелова. - М.: Риор, 2018. - 144 c.
32. Полежарова, Л.В. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности в России: Учебное пособие / Л.В. Полежарова, А.А. Артемьев. - М.: Магистр, 2018. - 224 c.
33. Прыкина, Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. / Л.В. Прыкина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 360с.
34. Пузин, А.М. Налогообложение предприятий ресторанного бизнеса: учебное пособие / А.М. Пузин. - М.: Academia, 2016. - 448 c.
35. Раицкий, К.А. Экономика организации (предприятия): учебник/ К.А. Раицкий – 4–е изд..,перераб. и доп. – М.: Дашков и К, 2018. – 502 с.
36. Саполгина, Л.А. Бухгалтерский учет и налогообложение в туристической фирме (для бакалавров) / Л.А. Саполгина. - М.: КноРус, 2017. - 240 c.
37. Свинухов, В.Г. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности: Учебник / В.Г. Свинухов, Т.Н. Оканова. - М.: Магистр, 2016. - 352 c.
38. Сергеев, А.А. Экономические основы бизнес-планирования. [Т
/ А.А. Сергеев. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2018. – 104 с.
39. Сильвестрова, Т.Я. Налоги и налогообложение: Уч. / Т.Я. Сильвестрова, С.Ю. Гурова, Я.Г. Шипеев и др. - М.: Инфра-М, 2018. - 384 c.
40. Скворцов, О.В. Налоги и налогообложение: Учебник / О.В. Скворцов. - М.: Академия, 2015. - 224 c.
41. Сысоева, Г.Ф. Бухгалтерский учет, налогообложение и анализ внешнеэкономической деятельности: Учебник для магистров / Г.Ф. Сысоева, И.П. Малецкая. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 424 c.
42. Феоктистов И.А. Упрощённая система налогообложения [Текст]: полн. практ. рук. / Н.А. Феоктистов, Ф.Н. Филина. – М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2016. – 624 с.
43. Филиппова, Н.А. Налогообложение некоммерческих организаций / Н.А. Филиппова, Л.П. Королева, О.В. Дерина. - М.: КноРус, 2017. - 384 c.
44. Официальный сайт ФНС России [Электронный ресурс]
45. Федеральная государственная статистика [Электронный ресурс]
46. Официальный сайт Федеральный портал молодого предпринимательства [Электронный ресурс]