Дипломная работа на тему "Особенности бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса (на примере ООО «Центпромгаз») | Синергия [ID 52185]"

Работа на тему: Особенности бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса (на примере ООО «Центпромгаз»)
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/maksim---1324

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление подготовки: Экономика

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
ОСОБЕННОСТИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ МАЛОГО БИЗНЕСА (НА ПРИМЕРЕ ООО «ЦЕНТПРОМГАЗ»)

2017

СОДЕРЖАНИЕ
Введение 7
Глава 1. Особенности бухгалтерского учета и налогообложения субъектов малого бизнеса 10
1.1. Малое предпринимательство: сущность и роль в развитии экономики . 10
1.2. Особенности налогообложения организаций малого бизнеса 24
1.3. Организация бухгалтерского учета и отчетности на предприятиях малого бизнеса 31
Глава 2. Анализ налоговой и бухгалтерской политики малого предприятия ООО «ЦентрПромГаз» 42
2.1. Общая характеристика и организация бухгалтерской и налоговой политики 42
2.2. Анализ налоговых платежей и налоговой отчетности предприятия 47
2.3. Анализ бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности предприяти 53 Глава 3. Пути оптимизации налоговой и бухгалтерской политики малого предприятия 69
3.1. Анализ налоговой нагрузки малого предприятия 69
3.2. Направления оптимизации бухгалтерской и налоговой политики малого предприятия 72
3.3. Оптимизация налоговых обязательств малого предприятия 76
Заключение 81
Список использованных источников 83
Приложения 91

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы. Нынешний период формирования малых предприятий подразумевает другой аспект к информативному обеспечению их концепции управления, характеризующей результативность хозяйствования, главная роль в котором отводится рациональному построению системы бухгалтерского учета и налогообложения в зависимости от особенностей функционирования экономических субъектов.
Важность данной работы заключается в том, что налогообложение, учёт и отчётность представителей малого предпринимательства на территории Российской Федерации постоянно изменяются и корректируются. С момента существования налоговой системы были кардинально изменены как методология, так и порядок исчисления различных налогов, многие налоги и сборы были и вовсе отменены, а также введен ряд спецрежимов, позволяющих существенно снизить налоговую нагрузку представителям малого и среднего предпринимательства. Кроме того, постоянному изменению подвергались основные вопросы, касающиеся организации бухгалтерского учета и подготовки финансовой отчетности субъектами малого бизнеса. Некоторые законодательные акты РФ подверглись существенным корректировкам и в 2016 году. В частности, для малых хозяйствующих предприятий изменились критерии отнесения, и с августа 2016 года перед представителями малого бизнеса открывается ряд дополнительных возможностей.
Ввиду этого, существующая необходимость проведения исследований, связанных с совершенствованием налогообложения малых организаций с учетом последних тенденций изменения российского законодательства, позволяет считать тему магистерского исследования актуальной и значимой.
Цель и задачи исследования. Целью дипломной работы является выработка, закрепление и углубление теоретических знаний по организации системы налогообложения на предприятиях малого бизнеса, освоение методики аналитической работы, а так же выявление наибольшей эффективности при разных системах налогообложения.
В соответствии с поставленной целью, задачи исследования следующие:
– выявить и обобщить основные тенденции и направления развития малого предпринимательства в РФ, определить его роль в экономике страны;
– рассмотреть особенности налогообложения организаций малого бизнеса;
– исследовать особенности бухгалтерского учета и отчетности на предприятиях малого бизнеса;
– дать общую характеристику и организацию бухгалтерской и налоговой политики ООО «ЦентрПромГаз»;
– провести анализ налоговых платежей и налоговой отчетности предприятия ООО «ЦентрПромГаз»;
– проанализировать порядок организации бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности предприятия ООО «ЦентрПромГаз»;
– произвести оценку налоговой нагрузки малого предприятия ООО
«ЦентрПромГаз»;
– определить направления совершенствования налогообложения на малом предприятии ООО «ЦентрПромГаз»;
– рассмотреть мероприятия по оптимизации налоговых обязательств малого предприятия ООО «ЦентрПромГаз».
Предмет и объект исследования. Предметом исследования выступают методические и организационные аспекты бухгалтерского учета и налогообложения малых предприятий. Объектом исследования является ООО
«ЦентрПромГаз».
Методы исследования. Работа подготовлена с использованием методов комплексного и системного подходов, конкретных методов исследования. В исследовании широко использован междисциплинарный метод исследования, научные труды различных отраслей знаний. В работе был применен историко-сравнительный метод познания. Для сбора материала использовались методы наблюдения, обобщения и анализа документов.
Теоретической и методологической основой исследования выступают различные монографии, учебная, периодическая литература, нормативно- правовые акты в области бухгалтерского учета и налогообложения таких ученных как: З.И. Азиева, А.А. Атамазова, О.И. Васильчук, М.А. Вахрущева, А.Д. Горковенко, А.С. Дунаева, Т.И. Копылова, Д.С. Коршикова, Н.М. Коршунов, Г.В. Максимова, Т.Г. Погорелова, Ю.И. Сигидов, И.Н. Якунина. Содержащиеся в этих трудах концептуальные подходы, определяющие тенденции развития учета и отчетности в субъектах малого и среднего предпринимательства, признаем достаточно ценными. Однако, в своем большинстве, они анализируют учетные аспекты в неразрывной связи с налоговым законодательством, что усложняет учетный процесс малых предприятий и не способствует повышению информационной ценности учетных данных, необходимых для принятия эффективных управленческих решений заинтересованными пользователями. В связи с этим, считаем необходимым усовершенствовать систему бухгалтерского учета с учетом внедрения элементов внутренней отчетности в специфику деятельности предприятия в современных условиях.
Структура исследования. Цель и задачи исследования определили структурную логику работы. Работа состоит из введения, основной части, включающей три главы и основные параграфы, заключения и списка использованных источников.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // СЗ РФ. – 2014. – № 31. – ст. 4398.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 28.03.2017) // СЗ РФ. – 1994. – № 32. – ст. 3301.
3. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 03.04.2017) // СЗ РФ. – 1996. – № 25. – ст. 2954.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017) // СЗ РФ. – 2000. – № 32. – ст. 3340.
5. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 03.04.2017) // СЗ РФ. –2002.
– № 1 (ч. 1). – ст. 1.
6. Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ (ред. от 28.12.2016) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» // СЗ РФ. – 2001. – № 33 (часть I). – ст. 3431.
7. Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О несостоятельности (банкротстве)» // СЗ РФ. – 2002. – № 43. – ст. 4190.
8. Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» // Российская газета. – 2007. – № 164.
9. Федеральный закон от 24.07.2007 № 221-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О кадастровой деятельности» // СЗ РФ. – 2007. – № 31. – ст. 4017.
10. Федеральный закон от 26.06.2008 № 102-ФЗ (ред. от 13.07.2015)
«Об обеспечении единства измерений» // СЗ РФ. – 2008. – № 26. – ст. 3021.
11. Федеральный закон от 26.12.2008 № 294-ФЗ (ред. от 22.02.2017) «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» // СЗ РФ. – 2008. – № 52 (ч. 1). – ст. 6249.
12. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 23.05.2016) «О бухгалтерском учете» // СЗ РФ. – 2011. – № 50. – ст. 7344.
13. Федеральный закон от 29.12.2012 № 273-ФЗ (ред. от 03.07.2016)
«Об образовании в Российской Федерации» // СЗ РФ. – 2012. – № 53 (ч. 1). – ст. 7598.
14. Постановление Правительства РФ от 04.04.2016 № 265 «О предельных значениях дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности, для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства» // Российская газета. – 2016. – № 76.
15. Распоряжение Правительства РФ от 02.06.2016 № 1083-р «Об утверждении Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года» (вместе с «Планом мероприятий («дорожной картой») по реализации Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года») // СЗ РФ. – 2016. – № 24. – ст. 3549.
16. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (ред. от 24.12.2010) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» // Российская газета («Ведомственное приложение»). – 1998. – № 208.
17. Приказ Минфина РФ от 21.12.1998 № 64н «О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства» // Бухгалтерский учет. – 1999. – № 3.
18. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению" // Экономика и жизнь. – 2000. – № 46.
19. Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н (ред. от 06.04.2015) "О формах бухгалтерской отчетности организаций" // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2010. – № 35.
20. Приказ Минфина России от 17.08.2012 № 113н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. № 66н» // Российская газета. – 2012. – № 239.
21. Информация Минфина России № ПЗ-3/2016 «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности» // Нормативные акты для бухгалтера. – 2016. – № 18.
22. Абрамова А.А. Управление малым бизнесом: Учебное пособие / А.А. Абрамова, Г.И. Болкина, А.Д. Буриков и др.; Под общ. ред. В.Д. Свирчевского – М.: НИЦ ИНФРА – М, 2014. – 256 с.
23. Азиева З.И., Андрианова А.Ю. Сущность, цели и назначение малого предпринимательства // Формирование экономического потенциала субъектов хозяйственной деятельности: проблемы, перспективы, учетно- аналитическое обеспечение материалы VI Международной научной конференции. ФГБОУ ВПО «Кубанский государственный аграрный университет». 2016. – С. 309-313.
24. Артамонова К.А. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в России // Бухгалтерский учет: достижения и научные перспективы XXI века Материалы Международной научно-практической конференции, посвященной 80-летию кафедры бухгалтерского учета университета. 2015. – С. 38-43.
25. Атамазова А.А. Сущность малого предпринимательства // Молодой ученый. – 2016. – № 3. – С. 450-452.
26. Бачуринская И.Н., Наговицына Н.С. Формы бухгалтерского учета для малых предприятий // Вектор экономики. – 2016. – № 4. – С. 2.
27. Бобрешова М.В., Жердева О.В. Система нормативного регулирования бухгалтреского учета в России // Новая наука: От идеи к результату. – 2015. – № 5-1. – С. 75-78.
28. Буздалина О.Б. Развитие государственной финансовой поддержки субъектов малого предпринимательства в условиях экономической неопределенности. – М.: Дашков и К, 2015. – 86 с.
29. Бухгалтерское дело: учебное пособие / коллектив авторов; под ред. Н. Н. Хахоновой. – М.: КНОРУС, 2015. – 576 с.
30. Вахрушева М.А., Пашкова Л.В. Учет на предприятиях малого бизнеса: учебное пособие. – М.: Вузовский учебник, 2013. – С.135.
31. Водопьянова В.А., Гапонова Е.А., Самсонова И.А. Упрощенная система налогообложения как способ налоговой оптимизации // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2016. – № 6-1. – С. 104-108.
32. Гарникян В.П, Кормильцина Т.В. Среда российского малого предпринимательства: проблемы решения // Актуальные вопросы современной науки сборник научных трудов по материалам международных конкурсов: "Лучший научно-исследовательский проект 2016", "Лучшее научное эссе 2016". Научный центр "Олимп". 2016. – С. 67-69.
33. Горковенко А.Д., Черных Е.С. Упрощенная система налогообложения для малого бизнеса в 2016 году // Студенческая наука XXI века. – 2016. – № 3 (10). – С. 197-199.
34. Государственная поддержка малого и среднего бизнеса. [Электронный ресурс]
35. Григорьев С.В. Единый налог на вмененный доход как метод государственного регулирования малого бизнеса // Современные проблемы взаимодействия российского государства и общества 2016. – С. 51-54.
36. Демидов И. Кому нужен малый бизнес // Коммерсант.ru. Экономика региона. – 2015. – приложение № 200. – С. 9.
37. Демин А.В. Налоговое право России: учеб. пособие; Федер. агентство по образованию; Краснояр. гос. ун-т; Юрид. ин-т. – Красноярск: РУМЦ ЮО, 2014. – 329 с.
38. Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства [Электронный ресурс]
39. Ерошенко Т.Ю., Адикаев Р.А. Выбор оптимального режима налогообложения на примере ООО «Бухгалтер плюс» // Молодой ученый. – 2016. – № 12. – С. 1249-1251.
40. Зылева Н.В., Руф Ю.Н. Регулирование бухгалтерского учета малых предприятий: употребляем термины правильно // Вестник Омского университета. Серия «Экономика». – 2016. – № 2. – С. 36-44.
41. Ивашинникова Е.А., Голояд А.Н. Налоговое стимулирование развития малого бизнеса в РФ // Современные научные исследования и инновации. – 2016. – № 1 (57). – С. 448-451.
42. Киселева О.В., Давыдова Ю.В. Оценка эффективности государственной политики поддержки предпринимательства в РФ // Бизнес. Образование. Право. Вестник Волгоградского института бизнеса. – 2015. – № 3 (32). – С. 65-70.
43. Коршикова Д.С. Теоретические аспекты учета на предприятиях малого бизнеса // Новая наука: Теоретический и практический взгляд. – 2016. –
№ 5-1 (81). – С. 156-163.
44. Коршунов Н.М. Патентное право: учеб. пособие для студентов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2012. – 159 с.
45. Краснова О.И. Совершенствование системы налогообложения субъектов малого бизнеса // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. – 2016. – № 1 (68). – С. 39-43.
46. Леонтьева Ю.В., Халдина Д.А. Упрощенная система налогообложения как инструмент стимулирования развития субъектов малого предпринимательства // Финансовые инструменты регулирования социально- экономического развития регионов Сборник материалов Всероссийской научно-практической конференции. 2016. – С. 410-412.
47. Малое и среднее предпринимательство (2005-2015) // Официальный сайт Алтайского края. – 2015 [Электронный ресурс]
48. Мешкова Л.Л. Малый и средний бизнес как перспективные направления развития предпринимательства в России // Вестник научных конференций. – 2016. – № 2-2 (6). – С. 78-80.
49. Михалева О.В., Мутылина К.О. Стратегия развития малого и среднего предпринимательства на период до 2030 года // Juvenis scientia. – 2016.
– №2 – С.129-131.
50. Никонова Я.С., Глотова И.И. Формы и методы государственной финансовой поддержки малого бизнеса // Современные научные исследования и разработки. – 2016. – № 6 (6). – С. 404-406.
51. Петербургский правовой портал // Президент России продлил действие ЕНВД до 2021 года. – 03.06.2016 [Электронный ресурс]
52. Помазанова В.В., Беляева Т.О., Хаметова А.Р. Особенности налогообложения малого бизнеса // Вопросы экономики и управления. – 2016. –
№ 4. – С. 59-62.
53. Попова И.В. Упрощенная система налогообложения в России // Социально-экономические науки и гуманитарные исследования. – 2016. – № 10.
– С. 94-97.
54. Проблемы и преимущества малого бизнеса в России // КредитБизнес.ru – Малый бизнес: кредитование малого бизнеса. [Электронный ресурс]
55. Разработаны дополнительные меры поддержки малого и среднего предпринимательства. [Электронный ресурс]
56. Романова Е. Упрощенный порядок учета для малых предприятий: выгоды и риски // Новая бухгалтерия. – 2015. – № 6.
57. Сайбель Н.Ю, Сайбель Я.В. Финансовая поддержка малого и среднего бизнеса в России // Актуальные проблемы экономической теории и практики: сборник научных трудов / под ред. В. А. Сидорова. Выпуск 18. Краснодар: Кубанский государственный университет, 2015. – С. 75-83.
58. Сигидов Ю.И. Бухгалтерский учет и аудит: Учебное пособие. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. – 251 с.
59. Тонкошкурая О.Г. Развитие малого предпринимательства в России// Международный журнал экспериментального образования. – 2015. – № 12-4.– С. 552-553.
60. Фаррахова Ф.Ф., Мустафина Д.Р. Актуальные проблемы учета в малом предпринимательстве: особенности и тенденции развития // Новые парадигмы общественного развития: экономические, социальные, философские, политические, правовые, общенаучные тенденции и закономерности Мат-лы международной научно-практической конференции в 4 частях. Отв. ред.: Н. Н. Понарина, С. С. Чернов. 2016.– С. 97-100.
61. Филиппова И.А., Низамутдинова А.И. Сущность и проблемы малого предпринимательства в России // Научный альманах. – 2016. – № 5-1 (19). – С. 305-307.
62. Фомин П.А., Жанказиева З.М. Малое предпринимательство и перспективы его развития в России // Вопросы экономики и права. – 2015. – № 82. – С. 55-60.
63. Черкасов Д.О. Роль малого предпринимательства в экономике России // Молодой ученый. – 2016. – № 2. – С. 626-629.
64. Черкасов Д.О. Роль малого предпринимательства в экономике России // Молодой ученый. – 2016. – № 2. – С. 626-629.
65. Чие Е.Э., Корень А.В. Анализ направлений эффективного использования упрощённой системы налогообложения // Современные научные исследования и инновации. – 2014. – № 5-2 (37). – С. 6.
66. Шамахов В.А. Государственная финансовая поддержка субъектов малого предпринимательства: проблемы и перспективы // Среднерусский вестник общественных наук. – 2015. – Т. 10. – № 5. – С. 173-181.
67. Шмыгалева П.В., Омельченко Е.В., Ходосов И.Н. Методы и формы государственной поддержки малого и среднего бизнеса // Актуальные вопросы развития субъектов малого и среднего предпринимательства Сборник научных трудов по материалам международной научно-практической конференции. 2016. – С. 159-166.