Дипломная работа на тему "Синергия | Оптимизация системы налогообложения на предприятии"

Работа на тему: Оптимизация системы налогообложения на предприятии
Оценка: хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет электронного обучения_

Направление 38.03.01 Кафедра ЭО

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
на тему Оптимизация системы налогообложения на предприятии

МОСКВА 2016 г.

СОДЕРЖАНИЕ
Введение 7
Глава. 1 Теоретические основы оптимизации системы налогообложения на предприятии 11
1.1 Понятие и содержание налоговой оптимизации 11
1.2 Методы налоговой оптимизации 16
1.3 Принципы оптимизации налогообложения 21
Глава 2. Анализ системы налогообложения на предприятии (на примере ООО «ЕЭЛ-Евроэлектролюкс»)… 32
2.1 Организационно - экономическая характеристика предприятия 32
2.2 Оценка налогообложения и налоговой нагрузки организации 40
Глава 3. Разработка мероприятий по оптимизации налогообложения ООО «ЕЭЛ-Евроэлектролюкс» 54
3.1 Рекомендации по оптимизации налогообложения организации 54
3.2 Влияние предложенных мероприятий на финансовый результат организации 62
Заключение… 73
Список использованных источников 77
Приложения 81

ВВЕДЕНИЕ
Налоги, как встроенные регуляторы бюджетно-налоговой политики государства, являются инструментами мотивирования и внешними ограничениями финансовых результатов деятельности хозяйствующих субъектов и прибыльности их капитала.
Оптимизация налоговой системы, обеспечивающая согласование экономических интересов участников налоговых отношений, обусловливает решения, определяющие позитивный вектор исполнения хозяйствующими субъектами своих налоговых обязательств.
Институциональный дисбаланс, недостаточная конструктивность механизмов межсубъектного взаимодействия в области налоговой политики определяют необходимость совершенствования моделей внутрикорпоративного налогового регулирования, формирования эффективных инструментов в области контроля выполнения налоговых обязательств хозяйствующими субъектами. Соответственно, необходимо детальное рассмотрение налогового сегмента в области оптимизации системы налогообложения хозяйствующих субъектов. Такой анализ также послужит продолжению исследований в данной научной области и будет способствовать действенной реализации эффективной модели системы налоговых отношений хозяйствующих субъектов с государством.
Каждая организация, независимо от вида деятельности и формы собственности, сталкивается с необходимостью платить налоги, и при неграмотном подходе и системных ошибках возникают лишние затраты и проблемы с законом. Поэтому необходимо проводить оптимизацию налогообложения предприятия, что сделает доходы максимальными, а налоги минимальными, не вступая в противоречие с законодательством. Правильная оптимизация налогообложения и прогнозирование возможных рисков оказывает значительную помощь в создании стабильного положения предприятия, поскольку позволяет избежать крупных убытков в процессе хозяйственной деятельности.
Большое значение имеет также концептуальное развитие представлений о механизме оптимизации налогообложения, заключенном в разрешении экономического противоречия между фискальной направленностью налоговой системы и необходимостью усиления стимулирующей и регулирующей функции налогов по отношению к предпринимательскому сектору.
Исследование проблематики оптимизации системы налогообложения на предприятии отражено в трудах Барулина C.B., Богатырева М.А., Брызгалина A.B., Вылковой B.C., Глубоковой Н.Ю., Гольштейна ГЛ., Горохова A.A., Дедковой В.Г., Вфимовой О.В., Лавренчук E.H., Мамруковой О.И., Поповой Л.В., Перелыгиной И.Н., Чипуренко Е.В., Ябровой H.H. и др.
В современный период ряд предложений по налоговой оптимизации и реализации ее инструментов, направлений повышения налоговой дисциплины, вопросы организации и методики налогового консультирования получили свое отражение в работах A.B. Брызгалина, В.Р. Берника, А.Н. Головкина, Т.Л. Демишевой, А.П. Лущиковой, В.И. Лебедевой, A.B. Тильдикова, Д.Г. Черника и др.
Исследованные труды в области налоговой оптимизации, налогового планирования, прогнозирования, расчета налоговой нагрузки, повышения налоговой дисциплины внесли существенный вклад в развитие рассматриваемых проблем, однако динамичный рост мировой экономики, гармонизация налоговых систем требует создания инновационных теоретико- методических разработок в области исследования инструментов налоговой оптимизации и планирования в целях повышения налоговой дисциплины экономического субъекта, что и определило выбор темы исследования, цель, поставленные задачи.
Целью бакалаврского исследования является разработка комплекса научных предложений и практических рекомендаций по применению схем налоговой оптимизации на предприятии.

Достижение поставленной цели обуславливает постановку и решение следующих задач:
- рассмотреть теоретические основы оптимизации системы налогообложения на предприятии;
- проанализировать систему налогообложения на предприятии;
- разработать мероприятий по оптимизации системы налогообложения на предприятии.
Объектом данного исследования является ООО «ЕЭЛ-Евроэлектролюкс». Предметом данного исследования является система налогообложения
ООО «ЕЭЛ-Евроэлектролюкс».
Методологическая база данного исследования базируется на использовании фундаментальных работ российских ученых по теории налогообложения, экономического анализа, корпоративных финансов и экономики предприятий и других направлений современной экономической науки.
При решении конкретных задач использовались методы экономической статистики, балансовый метод, метод экспертных оценок, элементы формальной логики.
Информационную базу данного исследования составили нормативно- правовые акты, статистические данные и сведения информационно- справочного характера Федеральной службы статистики Российской Федерации и Федеральной налоговой службы России, финансовая и налоговая отчетность, а также аналитические материалы ООО «ЕЭЛ-Евроэлектролюкс» за период 2013-2015 гг., информационные материалы справочно-правовой системы «КонсультантПлюс».
Структура и объем выпускной квалификационной работы обусловлены целью и задачами исследования.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
В первой главе рассмотрены теоретические основы оптимизации системы налогообложения на предприятии.
Во второй главе содержится краткий анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЕЭЛ-Евроэлектролюкс», особенности ведения налогового учета, анализ состава и структуры уплачиваемых налогов, расчет налоговой нагрузки и оценка её влияния на финансовый результат, что в совокупности характеризует эффективность действующей в данной компании.
В третьей главе изложены мероприятия по оптимизации налогообложения с оценкой их экономической эффективности.
В заключении сделаны основные выводы и предложения по реализации результатов проведенного исследования.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части I (от 30.11.1994 г. N 51-ФЗ (ред. от 03. 07.2016 г.) и Часть II (от 26.01.1996г. N 14-ФЗ (ред. от 23.05.2016 г.) // Справочная правовая система Консультант Плюс.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998г. № 146-ФЗ (с изм. и доп. от 03.07.2016 г.) // Справочная правовая система Консультант Плюс.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000г. № 117-ФЗ (с изм. и доп. от 03.07.2016 г.) // Справочная правовая система Консультант Плюс.
4. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ (ред. от 03.07.2016 г.)// Справочная правовая система Консультант Плюс.
5. Приказ ФНС России от 30.05.2007 г. N ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» (ред. от 10.05.2012г. № ММВ-7-2/297@) // Справочная правовая система Консультант Плюс.
6. Барулин С. В. Теория и история налогообложения (для бакалавров). Учебник - М.: КноРус, 2014. - 406с.
7. Бородина А.С. Оценка налоговой нагрузки предприятия / А.С. Бородина // Налоги и налогообложение. – М., 2013. – № 9. – С. 12-18
8. Брызгалин А.В. Трехмерное налогообложение как один из основных принципов налоговой политики / А.В. Брызгалин // Налоги и финансовое право.
– Екатеринбург, 2015. – №№ 3, 4, 6. – СПС «КонсультантПлюс».
9. Дзагоева М.Р. Налоговая политика под углом зрения новой институциональной теории / М.Р. Дзагоева // Вестник Ставропольского государственного университета. – Ставрополь: СтаврГУ, 2015. – № 36. – С. 16- 21
10. Заика В.С. Понятие налоговой политики организации в системе категорий финансового менеджмента // Налоги. 2014. - №5. С. 2 - 5.
11. Зенкова Е.В. Необходимость налогового выравнивания условий деятельности предприятий / Е.В. Зенкова, И.А. Майбуров // Налоги и финансовое право. – Екатеринбург, 2015. – № 5. – СПС «КонсультантПлюс».
12. Кирина Л.С., Горохова Н.А. Налоговый менеджмент в организациях// (Учебник гриф УМО ВО) / М.: Издательство Юрайт, 2014. – 279 с.
13. Качур О.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие для бакалавров. – М.: КноРус, 2014. - 432с.
14. Ковалев В.В. Корпоративные финансы и учет. Понятия, алгоритмы, показатели: учеб. пособие / В.В. Ковалев, Вит. В. Ковалев. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Проспект, 2013. –345 с.
15. Ковалев В.В. Финансы. Учебник. - М.: Проспект, 2013. – 640с.
16. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: учебное пособие. - М.: Юнити-Дана, 2015. - 270с.
17. Колчина Н.В. Финансы организаций (предприятий). Учебник – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 447 с.
18. Кондраков Н.П., Кондраков И.Н. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах. – М.: Проспект, 2014. – 217с.
19. Корпоративные финансы: учебник / коллектив авторов под ред. проф. Е.И. Шохин.— М.: КНОРУС, 2015. – 318с.
20. Крутякова Т.Л. Расходы и налоги. – М.: АйСи Групп, 2012. – 256с.
21. Люкманов К.М. Формирование налоговой стратегии в учетно- аналитической системе предприятия. Автореферат дисс. – Орел, 2013. – 24с.
22. Лавренчук Е.Н. Налоговое прогнозирование / Е.Н. Лавренчук / Е.Н. Лавренчук // Экономические науки. – М., 2016. – № 1. – С. 12-16.
23.
24. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение/ Учебное пособие. - 4-е изд., перераб. и доп. - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - (Золотой фонд российских учебников). - 558 с.
25. Мамрукова О. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. – М.: Омега-Л, 2015. – 407с.
26. Осипова Е.С. Методологические и практические аспекты оценки налогового потенциала / Е.С. Осипова // Налоги (газета). – М., 2015. – № 47. – СПС «КонсультантПлюс».
27. ПансковВ.Г.Налоги и налогообложение: теория и практика : учебник для бакалавриата / В. Г. Пансков. - 3-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт ; ИД Юрайт, 2012. - 747 с.
28. ПаскачевА.Б.Налоги и налогообложение. – Учебник/А.Б. Паскачев. – М.: Высшее образование, 2013. – 436 с.
29. Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент. – М.: ВолтерсКлувер, 2013. –608с.
30. Печенкина А.А. Проблемы соотношения понятий «объект налога» и
«предмет налога» в российском налоговом законодательстве. // Законность и правопорядок в современном обществе. 2015.-№13. - С.170-174.
31. Романовский М.В., Вострокнутова А.И. Корпоративные финансы. Учебник.— СПб.: Питер, 2014. — 592 с.
32. Сироткин С.А. Финансовый менеджмент на предприятии. Финансовый менеджмент на предприятии: учебник / С. А. Сироткин, Н. Р. Кельчевская. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.- 351с.
33. Султангаджиев Ш.М. Взаимосвязь налогового потенциала и налоговой нагрузки в механизме реализации налоговой политики // Российское предпринимательство. – 2014. – № 10 (208). – С. 164
34. Финансовый менеджмент. Учебник, Колл.авторов. /Под ред. проф. Е.И. Шохина. — 3-е изд. — М.: КНОРУС, 2011. – 480 с.
35. Фокин А.Н. Система налогов и сборов в Российской Федерации: федеральные налоги и сборы. // Общество и право. 2014. №2(48). С.286-291.
36. Хотинская Г.И. Финансовый менеджмент (на примере сферы услуг): учеб.пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2012. – 248
37. Черник Д.Г., Шмелев Ю.Д. Налоги и налогообложение. Учебник для бакалавров – М.: Юрайт-Издат, 2013. — 393 с.
38. Чехлань Е.Ю., Шальнева М.С. Реформа российской налоговой системы: история развития и актуальные проблемы. // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - М., 2015.-. №6, с.41-47.
39. Шестакова Е.В. Оптимизация налогов. – М.: Феникс, 2013. – 332с.
40. Шумкова Т.Н. Влияние учетной политики на оптимизацию налогов.
// Финансы и учет: проблемы методологии и практики. 2016. №1-2. С.100-108.
41. Юткина Т.Ф. Фискальный механизм и его роль в решении управленческих задач//Вестник российского нового университета. - №2. – 2016 г. - С.24-29.
43. Официальный сайт Федеральной налоговой службы.
44. Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации.
45. Официальный сайт журнала «Налоговая политика и практика».
46. Информационный портал «Научная электронная библиотека», 2015- 2016
47. Электронный журнал «Корпоративные финансы», 2015-2016.
48. Официальный сайт о налоговом планировании и оптимизации налогообложения. Методы определения и расчет налоговой нагрузки предприятия.