Дипломная работа на тему "Синергия | Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица – плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов: уголовно-правовой и криминологический аспекты"

Работа на тему: Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица – плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов: уголовно-правовой и криминологический аспекты
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление подготовки: «Юриспруденция»
Магистерская программа: «Уголовное право»


ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
«УКЛОНЕНИЕ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ, СБОРОВ И (ИЛИ) ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА – ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ОТ УПЛАТЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ: УГОЛОВНО-ПРАВОВОЙ И КРИМИНОЛОГИЧЕСКИЙ АСПЕКТЫ»

КОНЦЕПЦИЯ ВЫПУСКНОЙ КВАЛИФИКАЦИОННОЙ РАБОТЫ
1. Тема ВКР Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица – плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов: уголовно-правовой и криминологический аспекты
Утверждена приказом по Университету № от « » 20 г.
2. Срок сдачи магистрантом законченной ВКР «_ » 20 г.
3. Исходные данные по ВКР
Нормативно-правовые акты:
? Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 №6-ФКЗ, от 05.02.2014 №2-ФКЗ, от 21.07.2014 №11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. 2014. №31. Ст.4398.
? Уголовный Кодекс РФ от 13.06.1996 №63-ФЗ (в ред.от 04.11.2019) // Собрание законодательства РФ. 1996. №25. Ст.2954.
? Бюджетный Кодекс РФ от 31.07.1998 №145-ФЗ (в ред.от 04.11.2019) // Собрание законодательства РФ. 1998. №31. Ст.3823.
? Налоговый Кодекс РФ, часть 1 от 31.07.1998 №146-ФЗ (в ред.от 28.11.2019) // Собрание законодательства РФ. 1998. №31. Ст.3824.
? Закон РФ от 24.06.1993 №5238-1 «О федеральных органах налоговой полиции» (утратил силу) // Ведомости съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. 1993. №29. Ст.1114.
? Указ Президента РФ от 11.03.2003 №306 «Вопросы совершенствования государственного управления в Российской Федерации» (в ред.от 07.12.2016) // Собрание законодательства РФ. 2003. №12. Ст.1099.
? Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 №506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (в ред.от 30.11.2019) // Собрание законодательства РФ. 2004. №40. Ст.3961
Судебная практика:
? Постановление Конституционного Суда РФ от 27.05.2003 №9-П «По делу о проверке конституционности положения статьи 199 УК РФ в связи с жалобами граждан П.Н.Белецкого, Г.А.Никовой, Р.В.Рукавишникова, В.Л.Соколовского и Н.И.Таланова» // Вестник Конституционного Суда РФ. - 2003. - №4.
? Постановление Пленума Верховного Суда СССР от 04.03.1929 №23 «Об условиях применения давности и амнистии к длящимся и продолжаемым преступлениям» (в ред.от 14.03.1963) // СПС «Гарант».
? Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 №64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» (утратило силу) // Бюллетень Верховного Суда РФ. - 2007. - №3.
? Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 №48 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» // Российская газета. - 2019. - №276.
? Приговор Татарского районного суда Новосибирской области по делу №1-223/2010// ГАС «Правосудие».
? Приговор Октябрьского районного суда города Краснодара по делу №1-21/2011 // ГАС «Правосудие».
? Приговор Железнодорожного районного суда города Новосибирска по уголовному делу №1-38/2011 // ГАС «Правосудие».
? Приговор Ленинского районного суда города Новосибирска по уголовному делу №1-79/2011 // ГАС «Правосудие».
? Приговор Трусовского районного суда города Астрахани по делу №1-25/2012 // ГАС «Правосудие».
? Постановление Кировского районного суда Самарской области о прекращении уголовного дела №1-21/2010 // ГАС «Правосудие».
Научная литература:
? Астапенко И.В. Очерки развития уголовной ответственности за налоговые преступления в отечественном праве / И.В.Астапенко // Евразийский юридический журнал. - 2017. - №4.
? Ахтырская Н.В. К вопросу о моменте окончания налоговых преступлений, предусмотренных статьями 198, 199 УК РФ / Н.В.Ахтырская // Вестник Сибирского института бизнеса и информационных технологий. - 2017. - №3.
? Балюк Н.Н. Некоторые проблемы квалификации налоговых преступлений / Н.Н.Балюк // Вестник Воронежского института МВД России. - 2013. - №4.
? Бобринев Р.В. Определение момента окончания налоговых преступлений, ответственность за которые наступает в соответствии со статьями 198, 199 УК РФ / Бобринев Р.В. // Российская юстиция. - 2015. - №5.
? Глебов Д., Ролик А. Налоговая преступность и проблемы квалификации налоговых преступлений / Д.Глебов, А.Ролик // Уголовное право. - 2003. - №3.
? Гришко Л.Е., Прысь И.Е. Личность осужденного за экономические преступления: на примере личности осужденного за налоговые преступления / Л.Е.Гришко, И.Е.Прысь // Человек: преступление и наказание. - 2018. - №4.
? Дубовицкий Р.В. Объект преступлений в сфере уклонения организаций от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды / Р.В.Дубовицкий // Закон и право. - 2004. - №6.
? Ермолаева Н.А., Сальников А.В., Щепельков В.Ф. Разъяснения Пленума Верховного Суда РФ о субъекте налоговых преступлений / Н.А.Ермолаева, А.В.Сальников, В.Ф.Щепельков // Криминалистъ. - 2012. - №2.
? Жук М.С. Объект преступления как критерий построения системы институтов особенной части уголовного права. / М.С.Жук // Общество и право. - 2015. - №5.
? Зацепин М.Н. Актуальные проблемы профессиональных правонарушений в сфере теневой экономики / Теория и практика борьбы с преступностью и правонарушениями в современных условиях. Материалы научно-практической конференции // Екатеринбург: 1994.
? Зорина Т.А. Общесоциальные причины преступлений, совершаемых в условиях стихийных бедствий и техногенных катастроф / Т.А.Зорина // Право и практика.
2014. - №2.
? Карпович О.Г. Понятие, признаки и виды финансового мошенничества / О.Г.Карпович // Юридический мир. - 2010. - №8.
? Кондрат Е.Н.Финансовая преступность как объект финансового контроля / Е.Н.Кондрат // Российская юстиция. - 2011. - №11.
? Петросян О.Ш. К вопросу о месте преступлений в сфере обеспечения финансовой безопасности в системе Особенной части УК РФ / О.Ш.Петросян // Юридический мир. - 2011. - №1.
? Пешков С.С. Противодействие налоговым преступлениям в России / С.С.Пешков // Публичное и частное право. - 2008. - №1.
? Припечкин В.В., Антипова Е.П. Установление и реализация ответственности за уклонение от уплаты налогов в России / В.В.Припечкин, Е.П.Антипова // Вестник Санкт-Петербургского университета МВД России. - 2006. - №2.
? Соловьев И.Н. О квалификации налоговых преступлений / И.Н.Соловьев // Юридический мир. - 2013. - №2.
? Тюнин В.И. О длящихся и продолжаемых преступлениях в сфере экономической деятельности / В.И.Тюнин // Журнал российского права. - 2001. - №1.
? Яни П.С. Длящиеся преступления с материальным составом. К вопросу о квалификации преступного уклонения от уплаты налогов / П.С.Яни // Российская юстиция. - 1999. - №1
4. Обоснование актуальности темы: Статья 57 Конституции РФ устанавливает обязанность всех граждан РФ по уплате законно установленных налогов, сборов и иных обязательных платежей. Ответственность за нарушение указанной обязанности, в свою очередь, предусматривается нормами налогового, административного и уголовного законодательства. Налоги, будучи основным источником финансирования ряда отраслей экономики Российской Федерации, играют важную роль в экономической системе государства, в силу чего налоговые преступления обладают повышенной общественной опасностью, обуславливаемой спецификой объекта преступного посягательства. Совершение налоговых преступлений посягает на экономическую безопасность государства и выступает в качестве экономической основы общеуголовной и насильственной преступности, поскольку значительная часть укрытых от налогообложения доходов оседает в криминальном секторе экономики. Одновременно с тем в массовом сознании отсутствует представление об опасности налоговых преступлений, в силу чего возникает противоречие, выражаемое в том, что законодатель, устанавливая обязанность по уплате налогов и сборов одновременно с тем не обеспечивает гарантий свободы осуществления экономической деятельности.
5. Цель исследования: изучить актуальные проблемы квалификации уклонения физического лица от уплаты налогов в соответствии с действующим законодательством РФ и разработать меры, направленные на совершенствование уголовного законодательства для обеспечения полноты уголовно-правовой охраны налоговых правоотношений.
6. Задачи исследования:
6.1. Охарактеризовать исторический аспект развития законодательства об уголовной ответственности за совершение налоговых преступлений в России
6.2. Дать характеристику места уклонения физического лица от уплаты налогов в системе налоговых преступлений.
1. Проанализировать личность преступника, совершающего уклонение физического лица от уплаты налогов.
2. Провести уголовно-правовой анализ состава преступления, предусмотренного статьей 198 УК РФ.
7. Организация, результаты деятельности которой использованы в ВКР в качестве объекта следования
8. Предполагаемые методы исследования: методы сравнительно-правового, системно- структурного анализа, методов индукции, дедукции, формально-логические методы.
9. Ожидаемые основные результаты исследования:
Состоявшийся в 1993 году с принятием действующей Конституции РФ, декларирующей свободу предпринимательской и иной экономической деятельности процесс перехода к рыночной экономической системе, породил возникновение комплекса проблем, ранее не известных в экономике Российской Федерации. Как показывает анализ исторического опыта развития российской экономики, уже на раннем этапе функционирования рыночной экономической системы перед государством возникла проблема неуплаты значительной части установленных законом налогов и сборов, что оказало закономерное негативное влияние на формирование доходной части федерального бюджета. По различным оценкам, вследствие совершения налоговых преступлений доля недополученных обязательных к уплате платежей ежегодно составляет от 30 до 40% от их общего объема. Если в США за счет налогов формируется более 90% доходной части государственного бюджета, а для Франции указанный показатель составляет около 95%, то в Российской Федерации за 2016 год налоги составили приблизительно 56% от общего количества поступлений в доходную часть федерального бюджета.
Обращает на себя внимание также и тот факт, что, несмотря на рост количественных показателей выявленных налоговых преступлений, эффективность борьбы с данной группой преступлений является крайне низкой. Так, по различным оценкам, суды рассматривают лишь около 10% от общего количества возбужденных уголовных дел о налоговых преступлениях, в то время как около 90% уголовных дел указанной категории прекращаются на стадии предварительного расследования в связи с отсутствием доказательств вины налогоплательщика. Следует отметить также, что нормы об ответственности за совершение налоговых преступлений, включая предусмотренное статьей 198 УК РФ уклонение физического лица от уплаты налогов носят бланкетный характер, что также обуславливает специфику квалификации налоговых преступлений.
10. Содержание разделов ВКР (наименование глав)
1. Общая характеристика уголовной ответственности за совершение налоговых преступлений
2. Уголовно-правовой анализ преступления, предусмотренного статьей 198 УК РФ
11. Перечень приложений к ВКР

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. Общая характеристика уголовной ответственности за совершение
налоговых преступлений 8
1.1. Исторический аспект развития российского законодательства об
уголовной ответственности за совершение уклонения от уплаты налогов 8
1.2. Место уклонения от уплаты налогов в системе налоговых преступлений 20
1.3. Характеристика личности преступника 26
2. Уголовно-правовой анализ состава преступления, предусмотренного
статьей 198 УК РФ 30
2.1. Объект и объективные признаки состава преступления,
предусмотренного статьей 198 УК РФ 30
2.2. Субъект и субъективные признаки состава преступления,
предусмотренного статьей 198 УК РФ 42
2.3. Квалифицирующие признаки состава преступления, предусмотренного
статьей 198 УК РФ 45
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 49
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 53

ВВЕДЕНИЕ
Статья 57 Конституции РФ устанавливает обязанность всех граждан РФ по уплате законно установленных налогов, сборов и иных обязательных платежей. Ответственность за нарушение указанной обязанности, в свою очередь, предусматривается нормами налогового, административного и уголовного законодательства. Налоги, будучи основным источником финансирования ряда отраслей экономики Российской Федерации, играют важную роль в экономической системе государства, в силу чего налоговые преступления обладают повышенной общественной опасностью, обуславливаемой спецификой объекта преступного посягательства. Совершение налоговых преступлений посягает на экономическую безопасность государства и выступает в качестве экономической основы общеуголовной и насильственной преступности, поскольку значительная часть укрытых от налогообложения доходов оседает в криминальном секторе экономики. Одновременно с тем в массовом сознании отсутствует представление об опасности налоговых преступлений, в силу чего возникает противоречие, выражаемое в том, что законодатель, устанавливая обязанность по уплате налогов и сборов одновременно с тем не обеспечивает гарантий свободы осуществления экономической деятельности.
Отмечаемый на протяжении последнего десятилетия рост экономической преступности и причиняемого вследствие совершения экономических преступлений ущерба в совокупности с проникновением криминальных капиталов практически во все сферы деятельности общества и государства делают актуальным вопрос изучения противоправных деяний, служащих источником финансирования криминальной среды, а также способов их совершения.
Состоявшийся в 1993 году с принятием действующей Конституции РФ, декларирующей свободу предпринимательской и иной экономической
деятельности процесс перехода к рыночной экономической системе, породил возникновение комплекса проблем, ранее не известных в экономике Российской Федерации. Как показывает анализ исторического опыта развития российской экономики, уже на раннем этапе функционирования рыночной экономической системы перед государством возникла проблема неуплаты значительной части установленных законом налогов и сборов, что оказало закономерное негативное влияние на формирование доходной части федерального бюджета. По различным оценкам, вследствие совершения налоговых преступлений доля недополученных обязательных к уплате платежей ежегодно составляет от 30 до 40% от их общего объема. Если в США за счет налогов формируется более 90% доходной части государственного бюджета, а для Франции указанный показатель составляет около 95%, то в Российской Федерации за 2016 год налоги составили приблизительно 56% от общего количества поступлений в доходную часть федерального бюджета.
Обращает на себя внимание также и тот факт, что, несмотря на рост количественных показателей выявленных налоговых преступлений, эффективность борьбы с данной группой преступлений является крайне низкой. Так, по различным оценкам, суды рассматривают лишь около 10% от общего количества возбужденных уголовных дел о налоговых преступлениях, в то время как около 90% уголовных дел указанной категории прекращаются на стадии предварительного расследования в связи с отсутствием доказательств вины налогоплательщика. Следует отметить также, что нормы об ответственности за совершение налоговых преступлений, включая предусмотренное статьей 198 УК РФ уклонение физического лица от уплаты налогов носят бланкетный характер, что также обуславливает специфику квалификации налоговых преступлений.
Цель исследования заключается в изучении актуальных проблем квалификации уклонения физического лица от уплаты налогов в
соответствии с действующим законодательством РФ и разработке мер, направленных на совершенствование уголовного законодательства для обеспечения полноты уголовно-правовой охраны налоговых правоотношений.
Достижение поставленной цели обеспечивается посредством решения следующих задач:
? Охарактеризовать исторический аспект развития законодательства об уголовной ответственности за совершение налоговых преступлений в России
? Дать характеристику места уклонения физического лица от уплаты налогов в системе налоговых преступлений.
? Проанализировать личность преступника, совершающего уклонение физического лица от уплаты налогов.
? Провести уголовно-правовой анализ состава преступления, предусмотренного статьей 198 УК РФ.
Достижение поставленной цели и решение поставленных задач обеспечиваются посредством применения ряда методов научного познания, в том числе методов сравнительно-правового, системно-структурного анализа, методов индукции, дедукции, формально-логических методов.
Нормативную основу для данной работы составляют положения уголовного и налогового законодательства РФ, регламентирующие особенности ответственности за совершение уклонения физического лица от уплаты налогов.
Степень научной разработанности темы. Вопросы квалификации налоговых преступлений выступили в качестве внимания ряда авторов, в том числе И.В.Астапенко, Н.В.Ахтырской, А.В.Бакаева, Н.Н.Балюка, Р.В. Бобринева, М.В.Гладковой, О.Г.Карпович, М.В.Кузьменцовой.
Эмпирическую основу исследования составил ряд материалов
уголовных дел о совершении преступлений, предусмотренных статьей 198 УК РФ, рассмотренных судами судебной системы Российской Федерации за период с 2008 года по настоящее время.
Научная новизна исследования обуславливается предпринятой в его рамках попыткой применения комплексного подхода к выделению проблем, возникающих при квалификации уклонения физического лица от уплаты налогов.
На защиту выносятся следующие положения:
1. Нормативное закрепление уголовной ответственности за совершение налоговых преступлений обуславливается повышенной общественной опасностью рассматриваемой группы противоправных деяний, определяемой в соответствии со значимостью института налогообложения и налогов в хозяйственной деятельности общества и государства и заключающейся в причинении вследствие совершения налоговых преступлений ущерба государственному бюджету в части его формирования за счет поступлений налогов и сборов с физических и юридических лиц. Совершение налоговых преступлений влечет за собой причинение существенного ущерба экономической и финансовой безопасности государства и препятствует плановому поступлению налогов в государственный бюджет, подрывая тем самым нормальное функционирование экономической системы.
2. Под налоговым преступлением следует понимать противоправное общественно опасное деяние, предусмотренное статьями 198, 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, совершаемое с прямым умыслом и посягающее на общественные отношения, возникающие в связи с реализацией государством права на получение определенной выраженной в конкретной денежной сумме части имущества в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
3. В качестве единого родового объекта налоговых преступлений следует рассматривать общественные отношения экономического характера и
экономические интересы Российской Федерации, а также единым видовым объектом, которым выступают финансовые и бюджетные отношения в совокупности с соответствующими государственными интересами. Непосредственный же объект налоговых преступлений может быть определен как общественные отношения, возникающие в связи с нормативно закрепленным порядком уплаты налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации в совокупности с государственными финансовыми интересами в сферах установления, исчисления и взимания налогов и сборов.
4. Неоправданным следует признать исключение налоговых преступлений из категории длящихся преступлений, поскольку в соответствии с конкретными обстоятельствами совершения преступления данные преступления могут быть отнесены как к длящимся, так и к продолжаемым.
5. Для устранения выявленных пробелов и противоречий правового регулирования квалификации налоговых преступлений требуется реализация следующих мер:
- Разъяснить на уровне постановления Пленума Верховного Суда РФ судам судебной системы РФ необходимость указания в приговоре по налоговым преступлениям, предусмотренным статьей 198 УК РФ конкретных финансовых годов, избранных судом для расчета доли неуплаченных налогов или сборов, подлежащих уплате за период в пределах 3 финансовых лет подряд, и непосредственно расчетов.
- Указать на допустимость использования при расчете доли неуплаченных налогов от общей суммы подлежащих уплате налогов или сборов только 3 последних финансовых лет с момента совершения преступления
Структура исследования обусловлена поставленной целью и задачами и включает в свое содержание введение, две разделенные на параграфы главы, посвященные последовательному решению поставленных задач, заключение и список использованных источников.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативно-правовые акты
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок от 30.12.2008, 26.02.2014, 21.07.2014) // Российская газета. - 25.12.1993.
2. Уголовный Кодекс РФ от 13.06.1996 №63-ФЗ (в ред.от 04.11.2019)
// СЗ РФ. - 17.06.1996. - №25. - Ст.2954.
2. Бюджетный Кодекс РФ от 31.07.1998 №145-ФЗ (в ред.от 04.11.2019) // СЗ РФ. - 03.08.1998. - №31. - Ст.3823.
3. Налоговый Кодекс РФ, часть 1 от 31.07.1998 №146-ФЗ (в ред.от 28.11.2019) // СЗ РФ. - 03.08.1998. - №31. - Ст.3824.
4. Закон РФ от 24.06.1993 №5238-1 «О федеральных органах налоговой полиции» (утратил силу) // Ведомости съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. - 22.07.1993. - №29. - Ст.1114.
5. Указ Президента РФ от 11.03.2003 №306 «Вопросы совершенствования государственного управления в Российской Федерации» (в ред.от 07.12.2016) // СЗ РФ. - 24.03.2003. - №12. - Ст.1099.
6. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 №506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (в ред.от 30.11.2019) // СЗ РФ. - 04.10.2004. - №40. - Ст.3961.
Научная и учебная литература
7. Абызов К.Р. Криминология: курс лекций / К.Р.Абызов // М.: Маркет ДС. - 2011.
8. Антонян Ю.М. Личность преступника. Криминология. Учебник / Ю.М.Антонян // М.:Норма. - 2009.
9. Волженкин Б.В. Экономические преступления / Б.В.Волженкин // СпБ: Юридический центр-пресс. - 1999.
10. Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности: монография / Б.В.Волженкин // СпБ: Питер. - 2002.
11. Грачева, Г. А. Есаков, А. В. Корнеева. Уголовное право России. Учебное пособие / Под ред. А. И. Чучаева. // М.: Проспект. - 2014.
12. Дагель П.С. Учение о личности преступника в советском уголовном праве / П.С.Дагель // Владивосток: ВЮИ. - 1970.
13. Дадашев А.З. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А.З. Дадашев. // М.: ИНФРА-М. - 2015.
14. Дробязко С.Г., Козлов В.С. Общая теория права: учебное пособие 2-е изд. / С.Г. Дробязко, В.С. Козлов. // Минск: Амалфея. - 2017.
15. Злобин Г.А., Никифоров Б.С. Умысел и его формы / Г.А.Злобин, Б.С.Никифоров // М.: Юридическая литература. - 1972.
16. Кваша Ю.Ф., Зрелов А.П., Харламов М.Ф. Налоговое право. Конспект лекций. 3-е изд. /Ю.Ф. Кваша А.П. Зрелов, М.Ф. Харламов. // М.: Высшее образование. - 2016.
17. Клепицкий И.А. Система хозяйственных преступлений / И.А.Клепицкий // М.: Статут. - 2005.
18. Коржанский Н.И. Объект посягательства и квалификация преступлений / Н.И.Коржанский // Волгоград: 1976.
19. Кузнецова Н.Ф. Избранные труды / Н.Ф.Кузнецова // СпБ: Юридический центр-пресс. - 2003.
20. Малков В.Д. Криминология: учебник для вузов / В.Д.Малков // М.: Юстицинформ. - 2011.
21. Никифоров Б.С. Объект преступления по советскому уголовному праву / Б.С.Никифоров // М.: Юридическая литература. - 1960.
22. Новоселов Г.П. Учение об объекте преступления / Г.П.Новоселов// М.: Норма. - 2001.
23. Проблемы детерминации и предупреждения преступности / Под ред.А.И.Долговой // М.:2017.
24. Российское уголовное право: учебник. В 2 томах. Том 2: Особенная часть / Под ред.Л.В.Иногамовой-Хегай, В.С.Комиссарова, А.И.Рарога // М.:ТК-Велби. - 2007.
25. Скляров С.В. Вина и мотивы преступного поведения / С.В.Скляров // СпБ: Юридический центр-пресс. - 2004.
26. Соловьев И.Н. Налоговые преступления: специфика выявления и расследования / И. Н. Соловьев. // М: Проспект. - 2016
27. Трайнин А.Н. Избранные труды / А.Н.Трайнин // СпБ: Юридический центр-пресс. - 2004.
28. Уголовное право. Особенная часть: учебник / Под ред.Л.В.Гаухмана, С.В.Максимова // М.: Эксмо. - 2005.
29. Уголовное право России: курс лекций / Под ред.А.И.Рарога // М.: ТК-Велби. - 2007.
30. Уголовное право России: практический курс. Под общ.ред.А.И.Бастрыкина / Науч.ред.А.В.Наумов // М.: Волтерс-Клувер. - 2007.
31. Утевский Б.С.Вина в советском уголовном праве / Б.С.Утевский // М.:Госюриздат. - 1950.
32. Шаргородский М.Д. Вина и наказание в советском уголовном праве / М.Д.Шаргородский // М.: НКЮ СССР. - 1945.
33. Якушин В.А., Каштанов К.Ф. Вина как основа субъективного вменения / В.А.Якушин, К.Ф.Каштанов // Ульяновск: Средневолжский научный центр. - 1997.
Диссертации, авторефераты диссертаций
34. Бакаев А.В. Налоговые преступления: историко-сравнительный и уголовно-правовой анализ / Дисс.к.ю.н. // РнД: 2009.
35. Ботвинкин М.Ю. Уголовная ответственность за преступления в сфере налогообложения / Дисс.к.ю.н. // М.: 1997.
36. Митешев Д.И. Налоговые преступления (спорные вопросы ответственности) / Автореф.дисс.к.ю.н. // Красноярск: 2002.
37. Середа И.М. Преступления против налоговой системы: характеристика, ответственность, стратегия борьбы / Автореф.дисс.д.ю.н. // Иркутск: 2006.
38. Тимофеев А.М. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации: уголовно-правовой и криминологический аспекты (по материалам УрФО) / Дисс.к.ю.н. // Челябинск: 2010.
Публикации в периодических изданиях
39. Астапенко И.В. Очерки развития уголовной ответственности за налоговые преступления в отечественном праве / И.В.Астапенко // Евразийский юридический журнал. - 2017. - №4.
40. Ахтырская Н.В. К вопросу о моменте окончания налоговых преступлений, предусмотренных статьями 198, 199 УК РФ / Н.В.Ахтырская // Вестник Сибирского института бизнеса и информационных технологий. - 2017. - №3.
41. Балюк Н.Н. Некоторые проблемы квалификации налоговых преступлений / Н.Н.Балюк // Вестник Воронежского института МВД России.
- 2013. - №4.
42. Бобринев Р.В. Определение момента окончания налоговых преступлений, ответственность за которые наступает в соответствии со статьями 198, 199 УК РФ / Бобринев Р.В. // Российская юстиция. - 2015. - №5.
43. Глебов Д., Ролик А. Налоговая преступность и проблемы квалификации налоговых преступлений / Д.Глебов, А.Ролик // Уголовное право. - 2003. - №3.
44. Гришко Л.Е., Прысь И.Е. Личность осужденного за экономические преступления: на примере личности осужденного за налоговые преступления / Л.Е.Гришко, И.Е.Прысь // Человек: преступление и наказание. - 2018. - №4.
45. Дубовицкий Р.В. Объект преступлений в сфере уклонения организаций от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды / Р.В.Дубовицкий // Закон и право. - 2004. - №6.
46. Ермолаева Н.А., Сальников А.В., Щепельков В.Ф. Разъяснения Пленума Верховного Суда РФ о субъекте налоговых преступлений / Н.А.Ермолаева, А.В.Сальников, В.Ф.Щепельков // Криминалистъ. - 2012. -
№2.
47. Жук М.С. Объект преступления как критерий построения системы институтов особенной части уголовного права. / М.С.Жук // Общество и право. - 2015. - №5.
48. Зацепин М.Н. Актуальные проблемы профессиональных правонарушений в сфере теневой экономики / Теория и практика борьбы с преступностью и правонарушениями в современных условиях. Материалы научно-практической конференции // Екатеринбург: 1994.
49. Зорина Т.А. Общесоциальные причины преступлений, совершаемых в условиях стихийных бедствий и техногенных катастроф / Т.А.Зорина // Право и практика. - 2014. - №2.
50. Карпович О.Г. Понятие, признаки и виды финансового мошенничества / О.Г.Карпович // Юридический мир. - 2010. - №8.
51. Кондрат Е.Н.Финансовая преступность как объект финансового контроля / Е.Н.Кондрат // Российская юстиция. - 2011. - №11.
52. Петросян О.Ш. К вопросу о месте преступлений в сфере обеспечения финансовой безопасности в системе Особенной части УК РФ / О.Ш.Петросян // Юридический мир. - 2011. - №1.
53. Пешков С.С. Противодействие налоговым преступлениям в России / С.С.Пешков // Публичное и частное право. - 2008. - №1.
54. Припечкин В.В., Антипова Е.П. Установление и реализация ответственности за уклонение от уплаты налогов в России / В.В.Припечкин, Е.П.Антипова // Вестник Санкт-Петербургского университета МВД России. - 2006. - №2.
55. Соловьев И.Н. О квалификации налоговых преступлений / И.Н.Соловьев // Юридический мир. - 2013. - №2.
56. Тюнин В.И. О длящихся и продолжаемых преступлениях в сфере экономической деятельности / В.И.Тюнин // Журнал российского права. - 2001. - №1.
57. Яни П.С.Длящиеся преступления с материальным составом. К вопросу о квалификации преступного уклонения от уплаты налогов / П.С.Яни
// Российская юстиция. - 1999. - №1.
Судебная практика
58. Постановление Конституционного Суда РФ от 27.05.2003 №9-П
«По делу о проверке конституционности положения статьи 199 УК РФ в связи с жалобами граждан П.Н.Белецкого, Г.А.Никовой, Р.В.Рукавишникова, В.Л.Соколовского и Н.И.Таланова» // Вестник Конституционного Суда РФ. - 2003. - №4.
59. Постановление Пленума Верховного Суда СССР от 04.03.1929
№23 «Об условиях применения давности и амнистии к длящимся и продолжаемым преступлениям» (в ред.от 14.03.1963) // СПС «Гарант».
60. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 №64
«О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» (утратило силу) // Бюллетень Верховного Суда РФ. - 2007. - №3.
61. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 №48
«О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» // Российская газета. - 2019. -
№276.
62. Приговор Татарского районного суда Новосибирской области по делу №1-223/2010 // ГАС «Правосудие».
63. Приговор Октябрьского районного суда города Краснодара по делу №1-21/2011 // ГАС «Правосудие».
64. Приговор Железнодорожного районного суда города Новосибирска по уголовному делу №1-38/2011 // ГАС «Правосудие».
65. Приговор Ленинского районного суда города Новосибирска по уголовному делу №1-79/2011 // ГАС «Правосудие».
66. Приговор Трусовского районного суда города Астрахани по делу №1-25/2012 // ГАС «Правосудие».
67. Постановление Кировского районного суда Самарской области.
68. Постановление Кировского районного суда Самарской области о прекращении уголовного дела №1-21/2010 // ГАС «Правосудие».