Магистерская диссертация на тему "ТЮМГУ | Тактика допроса подозреваемого и обвиняемого по налоговым преступлениям"

Работа на тему: Тактика допроса подозреваемого и обвиняемого по налоговым преступлениям
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего образования
«ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ИНСТИТУТ ГОСУДАРСТВА И ПРАВА
Кафедра уголовно- правовых дисциплин

РЕКОМЕНДОВАНО К ЗАЩИТЕ В ГЭК

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
магистерская диссертация
ТАКТИКА ДОПРОСА ПОДОЗРЕВАЕМОГО И ОБВИНЯЕМОГО ПО НАЛОГОВЫМ ПРЕСТУПЛЕНИЯМ

40.04.01 Юриспруденция Магистерская программа «Магистр права»

Тюмень 2022

ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ОСОБЕННОСТИ ПРОЦЕССА ДОПРОСА ПОДОЗРЕВАЕМОГО И ОБВИНЯЕМОГО ПО НАЛОГОВЫМ ПРЕСТУПЛЕНИЯМ 8
1.1. ДОПРОС КАК СПОСОБ ПОЛУЧЕНИЯ ДОКАЗАТЕЛЬСТВЕННОЙ ИНФОРМАЦИИ 8
1.2. ПРОЦЕСС ФОРМИРОВАНИЯ ПОКАЗАНИЙ ПОДОЗРЕВАЕМОГО И ОБВИНЯЕМОГО ПО НАЛОГОВЫМ ПРЕСТУПЛЕНИЯМ 21
1.3. ТАКТИЧЕСКИЕ ПРИЁМЫ И СТРУКТУРА ДОПРОСА ПОДОЗРЕВАЕМОГО И ОБВИНЯЕМОГО ПО НАЛОГОВЫМ ПРЕСТУПЛЕНИЯМ 32
ГЛАВА 2. ОСОБЕННОСТИ ТАКТИКИ ДОПРОСА ПОДОЗРЕВАЕМОГО И ОБВИНЯЕМОГО ПО НАЛОГОВЫМ ПРЕСТУПЛЕНИЯМ 41
2.1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ТАКТИКИ ДОПРОСА ПОДОЗРЕВАЕМОГО И ОБВИНЯЕМОГО 41
2.1. ОСОБЕННОСТИ ТАКТИКИ ДОПРОСА ПОДОЗРЕВАЕМОГО И ОБВИНЯЕМОГО ПРИ РАССЛЕДОВАНИИ УКЛОНЕНИЙ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ 52
2.3. ОСОБЕННОСТИ ТАКТИКИ ДОПРОСА ПОДОЗРЕВАЕМОГО И ОБВИНЯЕМОГО ПРИ РАССЛЕДОВАНИИ НАЛОГОВЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ, СОВЕРШАЕМЫХ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 68
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК… 71
ПРИЛОЖЕНИЕ 1. 76
ПРИЛОЖЕНИЕ 2. 78
ПРИЛОЖЕНИЕ 3. 79
ПРИЛОЖЕНИЕ 4. 80

ВВЕДЕНИЕ
В условиях современной действительности наблюдается активное развитие общественных отношений, в рамках которых у субъектов прав появляются различные обязанности и права. Однако не во всех случаях возложенные на граждан обязательства должным образом исполняются вследствие чего происходит совершение преступлений, одной из категорией которых выступают налоговые противоправные деяния. Налоговые преступления предполагают уклонение от уплаты налогов и сборов, которые являются обязательными к уплате. Однако для эффективного расследования подобного рода правонарушений необходимо тщательным образом осуществлять производство следственных действий, наиболее сложным из которых выступает допрос.
Актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы состоит в том, что допрос является одним из основных следственных действий,проводимых по уголовным делам о налоговых преступлениях. В процессе расследования допрос может производиться в отношении следующих участников уголовного процесса – свидетелей, потерпевших, но особая роль данного следственного действия возлагается при допросе подозреваемого и обвиняемого, поскольку от правильно избранной тактики допроса указанного участника будет зависеть результат исхода дела. Несмотря на частоту производства допроса, в некоторых ситуациях он вызывает серьезные затруднения у лиц, его проводящих, что объясняется спецификой рассматриваемого преступления, а также некачественной подготовкой к его производству. Допросы подозреваемых и обвиняемых по налоговым преступлениям, представляют особую сложность. Это объясняется как спецификой самого состава преступления, так и в целом позицией виновных.
Приступая к допросу подозреваемого по указанной категории преступлений, следователь уже имеет общую картину произошедшего преступления, что объясняется достаточно объемными доследственными проверками. Однако, несмотря на установление тех или иных обстоятельств, доказывающих виновность подозреваемого, сотрудники не всегда внимательно относятся к производству рассматриваемого следственного действия, упуская из виду ряд сложностей и проблем.
Так, при написании данной работы было проанализировано 50 источников следственной и судебной практики. Кроме этого, для проведения комплексного анализа осуществлено исследование, заключающееся в проведении опроса 20 сотрудников следственных подразделений. Проведенный анализ позволил установить особенности расследования налоговых преступлений, затрагивающие тактику проведения допроса, а также выявить проблемные аспекты, связанные с проведением данного следственного действия.
Так, в частности, было установлено, что 55 % опрашиваемых не используют в ходе допроса средств видеозаписи, фиксирующих ход допроса, хотя на настоящий момент существует проблема, связанная с подачей подозреваемым или обвиняемым жалобы и признании недопустимым доказательством протокол допроса, ссылаясь на принуждение со стороны следователя к даче признательных показаний.
Внимание было уделено также вопросам, посвященным особенностям тактических действий следователя при проведении ими такого следственного действия, как допрос подозреваемого и обвиняемого. Особый интерес вызывал вопрос, связанной с тактикой предъявления доказательств подозреваемому в ходе опроса, где 20 % указали на то, что сразу показывают все доказательства допрашиваемому, а еще 10 % отметили, что доказательства предъявляются по окончании допроса, в то время как наиболее рекомендованной выступает тактика, при которой все доказательства должны предъявляться последовательно, по мере необходимости. На основании изложенного возникает необходимость рассмотрения, какие именно тактические особенности допроса характерны для налоговых преступлений.
Объектом настоящего исследования выступают общественные правовые отношения, возникающие в процессе реализации тактических приемов допроса подозреваемого и обвиняемого по уголовным делам, возбужденным по факту совершения налоговых преступлений.
Предметом исследования являются нормативно-правовые акты действующего законодательства нашего государства, положения которых регулируют общественные отношения, составляющие объект данной работы, а также труды исследователей доктрины права.
Цель работы состоит в установлении особенностей тактики допроса подозреваемого и обвиняемого по налоговым преступлениям на основе комплексного исследования.
Поставленная цель определила необходимость решения следующих задач:
1. Проанализировать допрос как способ получения доказательственной информации;
2. Охарактеризовать процесс формирования показаний подозреваемого и обвиняемого по налоговым преступлениям;
3. Изучить тактические приёмы и структура допроса подозреваемого и обвиняемого по налоговым преступлениям;
4. Определить общие положения тактики допроса подозреваемого и обвиняемого;
5. Выделить особенности тактики допроса подозреваемого и обвиняемого при расследовании уклонений от уплаты налогов юридическими лицами;
6. Установить особенности тактики допроса подозреваемого и обвиняемого при расследовании налоговых преступлений, совершаемых физическими лицами.
Теоретическая значимость проведенного исследования состоит в том, что в нем проведен анализ общественных отношений, возникающих в процессе реализации тактических особенностей допроса, применяемых следователем при
расследовании налоговых преступлений. На основании проведенного анализа обобщены положения законодательства и научных трудов ученых-правоведов, в результате чего сформулированы выводы по данному исследованию. Проведенный анализ может быть использован в процессе дальнейшего изучения данного института в доктрине права.
Практическая ценность результатов проведенного исследования состоит в том, что в работе обобщены положения законодательства, научных трудов ученых, а также материалов судебной практики относительно тактики допроса подозреваемого или обвиняемого при расследовании налоговых преступлений. В результате этого в работе выявлены проблемы правового характера, требующие законодательного урегулирования.
Проведенный в исследовании анализ может быть использования при разработке законопроектов, вносящих изменения в действующее законодательство РФ, поскольку автором предложены варианты изменений нормативно-правовых актов для решения обозначенных проблем.
Научная новизна проведенного исследования проявляется в следующем: с учетом анализа судебной практики, а также положений законодательства Российской Федерации, предложены пути решения выявленных в работе проблем. Более того, на настоящий момент в доктрине права отсутствуют обширные исследования относительно особенностей тактики допроса таких участников процесса, как подозреваемый и обвиняемый, которые применяются непосредственно в ходе расследования налоговых правонарушений.
При проведении настоящей работы были использованы такие методы как: общенаучные, среди которых – системный анализ, сравнение, индукция и дедукция. В качестве специальных методов исследования был использован метод сравнительного правоведения, формально-юридический метод.
Нормативную базу исследования составили положения Конституции РФ, уголовного и уголовно-процессуального законодательства РФ, а так же иные нормативно-правовые акты РФ и нормы права зарубежного законодательства.
Степень разработки: за последние годы XXI века отмечается тенденция по изучению особенностей проведения допроса при расследовании уголовных дел различных категорий. Выделяются проблемы тактики допроса, раскрывается понятийный аппарат, исследуются особенности допроса в зависимости от статуса допрашиваемого.
С учетом этого теоретической базой исследования выступили труды отечественных правоведов, таких как Р.И. Аббасов, О.Я. Баев, Е.В. Баркалова, Т.Г. Валласк, Б.Т. Безлепкин, Т.Н. Беляева, А.В. Матюшкина, О.В .Бурлакова, В.С. Кушмухаметова, А.В. Гладких, Грибунов О.П., Залескина А.Н. В.Н. Долинин, С.В. Куханова, М.И. Манжикови др.
Эмпирическую базу исследования составили материалы опубликованной судебной практики.
По своей структуре выпускная квалификационная работа состоит из следующих элементов:
1. Введение настоящего исследования, которое раскрывает в себе актуальность работы, ее объект и предмет, а также цели и задачи, решение которых необходимо для достижения цели;
2. Основная часть, включающая в себя две главы, объединяющие шесть параграфов. Содержание имеющих место быть в выпускной работе параграфов решает поставленные выше задачи исследования;
3. Заключение, где содержатся выводы, предложения по усовершенствованию законодательства и результаты работы;
4. Список источников, в котором отражены нормативные акты, учебная литература и интернет-ресурсы, которые были использованы при написании данной работы.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
Нормативно-правовые акты
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) // Официальный интернет-портал правовой информации
2. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 30.12.2021) // Собрание законодательства РФ. 1996. № 25. Ст. 2954.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.11.2021) // Собрание законодательства РФ. 2000. № 32. Ст. 3340.
4. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 № 174-ФЗ (ред. от 27.10.2020) // Собрание законодательства РФ. 2001. № 52 (ч. I). ст. 4921.
5. Уголовно-процессуальный кодекс Федеративной Республики Германия от 01.10.1879. Электронный ресурс.
Научная литература
6. Аббасов Р.И. Тактика допроса подозреваемого и обвиняемого // Юридические науки. 2018, № 4 (32). С100-105.
7. Аристархов А.Л., Зяблина М.В. Пути противодействия налоговой преступности // Налоги. 2018. № 3. С. 19-23.
8. Баев О.Я. Тактика следственных действий. Воронеж. 1992. 208 с.
9. Баев О.Я. Тактика уголовного преследования и профессиональной защиты от него. Следственная тактика: научно-практическое пособие. М. : Экзамен, 2013. 312 с.
10. Баркалова Е.В., Валласк Т.Г. Криминалистические аспекты противодействия налоговым преступлениям: учебное пособие. СПб., 2013. С. 24-39.
11. Безлепкин Б.Т. Комментарий к Уголовно-процессуальному кодексу Российской Федерации (постатейный). 15-е изд., перераб. и доп. Москва: Проспект, 2021. 640 с.
12. Безлепкин Б.Т., Бородин С.В., Боровский М.В. и др. Уголовный процесс: Учебник / Под ред. И. Л. Петрухина. М., Ин-т государства и права Рос. акад. наук. - М Проспект 2019. 418 с.
13. Беляева Т.Н., Матюшкина А.В. Допрос: понятие, виды и основные задачи // Актуальные проблемы уголовного права и процесса, уголовно- исполнительного права и криминалистики. 2017. С. 37-40.
14. Бурлакова О.В., КушмухаметоваВ.С.Расследование преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов // Молодежь в науке и предпринимательстве. сборник научных статей VIII международного форума молодых ученых, посвященного 55-летию университета. Под научной редакцией Н. В. Кузнецова. 2019. С. 119-123.
15. Гладких А.В. Понятие и сущность тактики допроса // Наука и образование: опыт, проблемы, перспективы развития. 2020. С. 512-514.
16. Грибунов О.П., Залескина А.Н. Криминалистическая характеристика личности мошенника (на примере ч. 5 - 7 ст. 159 УК РФ) // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. 2018. № 3-2. С. 15-24.
17. Долинин В.Н. Тактика допроса подозреваемого и обвиняемого в конфликтной ситуации // Электронное приложение к Российскому юридическому журналу. 2013. № 6. С. 10-17.
18. Дровалев И.О. О понятии допроса в криминалистике // Сборник материалов криминалистических чтений. 2019. № 16. С. 19-20.
19. Залескина А.Н. Тактические особенности проведения допроса подозреваемого при расследовании мошенничества, сопряженного с
преднамеренным неисполнением договорных обязательств в сфере предпринимательской деятельности // Безопасность бизнеса. 2021. № 2. С. 59- 64.
20. Иванов П.И., Шитов А.С. Раскрытие и расследование налоговых преступлений в аспекте криминалистического обеспечения // Юристъ- правоведъ. 2020. № 3. С. 114-119.
21. Карагодин В.Н. Расследование умышленных преступлений против жизни, половой свободы и неприкосновенности несовершеннолетних: Монография. М.: Проспект, 2018. С. 27 - 28
22. Кардашевская М.В. Допрос подозреваемого - способ получения новых доказательств по уголовному делу или?.. // Российский следователь. 2019. № 10. С. 3-5.
23. Комментарий к Уголовно-процессуальному кодексу Российской Федерации (постатейный) / А.Ю. Девятко, Г.И. Загорский, М.Г. Загорский и др.; под науч. ред. Г.И. Загорского. М.: Проспект, 2016. 1216 с.
24. Комментарий к Уголовно-процессуальному кодексу Российской Федерации (постатейный) / Под науч. ред. Г.И. Загорского. М.: Проспект, 2016. С. 774.
25. Конин А.В. Допрос свидетеля: криминалистические рекомендации для получения достоверной информации // Вестник Восточно-Сибирского института Министерства внутренних дел России. 2020. N 4 (95). С. 165.
26. Криминалистика / Под ред. В.А. Образцова. М. :Юристъ, 2017. 617 с.
27. Куханова С.В. Особенности доказывания вины при расследовании налогового преступления // Вестник Барнаульского юридического института МВД России. 2020. № 2 (39). С. 182-183.
28. Манжиков М.И. Процессуальные требования к производству допроса // Форум молодых ученых. 2020. № 5 (45). С. 288-295.
29. Перепелкин В.И., Кузьмин Ю.А., Применение комплексного подхода в тактике допроса // OeconomiaetJus. 2017. № 4. С. 43.
30. Пешков С.А. Тактика допроса по делам о налоговых преступлениях// Проблемы экономики и юридической практики. 2007. № 4. 2 с.
31. Порубов Н.И. Тактика допроса на предварительном следствии: учеб. пособие. М.: БЕК, 1998. 208 с.
32. Прошин В.М. Теория и практика расследования налоговых преступлений. Дисс. канд. юрид. наук. 12.00.12. Краснодар, 2019. 510 с.
33. Прошин В.М. Теория и практика расследования налоговых преступлений. М., Юрлитинформ, 2016. С. 174-193.
34. Скобелин С.Ю., Кузнецов С.Е. Видеозапись допроса: проблемы и пути их решения // Российский следователь. 2015. № 20. С. 27-30.
35. Цыдыпова Т.Т. О некоторых вопросах методики расследования налоговых преступлений // Государство и право: проблемы и перспективы совершенствования. 2020. С. 29-32.
36. Шадрин В.С. Уголовное досудебное производство: ответы на вопросы прокуроров и следователей. СПб., 2009. С. 68 - 70.
Материалы судебной практики
1. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 01.06.2017 № 19
«О практике рассмотрения судами ходатайств о производстве следственных действий, связанных с ограничением конституционных прав граждан (статья 165 УПК РФ)» // Российская газета, N 125, 09.06.2017.
2. Апелляционное определение Московского городского суда от 18.07.2018 по делу № 33-31658/2018 // СПС «КонсультантПлюс».
3. Апелляционное определение Московского городского суда от 03.08.2020 по делу N 10-12833/2020 // СПС «КонсультантПлюс».
4. Апелляционное постановление Московского городского суда от 03.08.2020 № 10-14224/2020 // СПС «КонсультантПлюс».
5. Апелляционное определение Московского городского суда от 15.12.2020 по делу № 10-187792/2020 // СПС «КонсультантПлюс».
6. Апелляционное определение Московского городского суда от 18.05.2021 по делу № 10-7434/2021 // СПС «КонсультантПлюс».

Электронные ресурсы
7. 58 млрд рублей ущерба по налоговым преступлениям возместили в 2020 году. Электронный ресурс.
8. Суд в Волгограде признал законным отказ в возбуждении дела о пытках током в полиции.
9. Судебная статистика РФ. Электронный ресурс.