Дипломная работа на тему "Выбор оптимального налогового режима | Синергия"

Работа на тему: Выбор оптимального налогового режима
Оценка: хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление подготовки: 38.03.01

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
На тему: Выбор оптимального налогового режима

Москва 2018

ЗАДАНИЕ
на выпускную квалификационную работу студента
1. Тема ВКР: Выбор оптимального налогового режима
2. Структура ВКР:

Введение
Глава 1. Теоретические аспекты применения налогового режима
1.1. Понятие и значение налогового режима
1.2. Виды налоговых режимов
1.3. Алгоритм выбора оптимального налогового режима
Глава 2. Анализ применяемого режима налогообложения ООО «Развитие»
2.1. Краткая технико-экономическая характеристика ООО «Развитие»
2.2. Анализ финансовых показателей деятельности ООО «Развитие»
2.3. Оценка применяемого налогового режима ООО «Развитие»
Глава 3. Сравнение и выбор оптимального налогового режима для ООО «Развитие»
3.1. Сравнение налоговых режимов для ООО «Развитие»
3.2. Экономическое обоснование выбора оптимального режима налогообложения
Заключение
Список использованной литературы Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, сформулировать цели и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме.
В параграфе 1.1 необходимо рассмотреть понятие налогового режима в соответствии с действующей нормативно-правовой базой, а так же подходами различных авторов.
В параграфе 1.2 необходимо выделить виды налоговых режимов в соответствии с различными классификационными критериями, охарактеризовать каждый вид.
В параграфе 1.3 необходимо рассмотреть алгоритм выбора оптимального налогового режима с выделением схемы принятия решения.
Глава 2 должна содержать результаты анализа применяемого режима налогообложения ООО «Развитие».
В параграфе 2.1 необходимо привести краткую технико-экономическую характеристику ООО «Развитие» с указанием основных видов деятельности.
В параграфе 2.2 необходимо проанализировать финансовые показатели деятельности ООО «Развитие», оценку финансового состояния, динамику и структуру актива и пассива баланса организации.
В параграфе 2.3 необходимо привести оценку применяемого налогового режима ООО
«Развитие» с выделением преимуществ и недостатков применяемого налогового режима.
В Главе 3 необходимо представить результаты сравнения и выбор оптимального налогового режима для ООО «Развитие».
В параграфе 3.1 необходимо отразить сравнительную характеристику налоговых режимов для ООО «Развитие».
В параграфе 3.2 необходимо привести экономическое обоснование выбора оптимального режима налогообложения.
В заключении необходимо отразить основные положения выпускной квалификационной работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся данные финансовой отчетности организации.

4. Исходные данные по ВКР:
Основная литература:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146ФЗ (ред. от 27.11.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2017) [электронный ресурс]// СПС «Консультант Плюс»,
2. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов [электронный ресурс]// СПС «Консультант Плюс», 3. Яговкина В.А. Налоговое правоотношение: теоретико-правовой аспект. М., «Граница». - 2014. – 322 с.
4. Раздерищенко И.Н. Способы оптимизации налога на прибыль/ И.Н Раздерищенко, Ю.В. Кривошеина // Сборник статей XIII Международного научно- практического конкурса. – 2018. – С. 104- 106
5. Аршинов И.В. Совершенствование порядка исчисления налога на прибыль, а также применения налоговых льгот по налогу на прибыль в Российской Федерации / И.В. Аршинов, К.С. Марус // Экономика и социум. – 2014. - № 4-3 . – С. 1162-1166.

Дополнительная литература:
1. Корень А.В., Краубергер Ж.Ю. Специальные налоговые режимы в реализации государственной политики по поддержке малого и среднего бизнеса // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2015. – №6. – С. 479-483.
2. Сякин Р.Р. Теоретические аспекты реализации специальных налоговых режимов в Российской Федерации // Вопросы современной науки и практики. – 2010. – № 10-12 (31).
– С. 228-236.
3. Хромова О. С. Сравнительная характеристика и анализ применения специальных налоговых режимов в РФ // Научно-методический электронный журнал «Концепт». – 2017. – Т. 4. – С. 437–443.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 6
Глава 1 Теоретические аспекты применения налогового режима 9
1.1 Понятие и значение налогового режима 9
1.2 Виды налоговых режимов 12
1.3 Алгоритм выбора оптимального налогового режима 23
Глава 2 Анализ применяемого режима налогообложения ООО «Развитие» . 31
2.1 Краткая технико-экономическая характеристика ООО «Развитие» 31
2.2 Анализ финансовых показателей деятельности ООО «Развитие» 33
2.3 Оценка применяемого налогового режима ООО «Развитие» 41
Глава 3 Сравнение и выбор оптимального налогового режима для ООО
«Развитие» 467
3.1 Сравнение налоговых режимов для ООО «Развитие» 467
3.2 Экономическое обоснование выбора оптимального режима налогообложения 533
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 577
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 60
ПРИЛОЖЕНИЕ А 644
ПРИЛОЖЕНИЕ Б 666

ВВЕДЕНИЕ
Экономика России переживает важнейшие стратегические преобразования. Актуальными вопросами становится снижение уровня безработицы, повышение качества жизни населения, снижение уровня дифференциации доходов, развитие современных производств с применением инновационных технологий, повышение производительности труда, рациональное использование человеческого капитала.
Важным фактором в достижении поставленных задач становится развитие сектора предпринимательства. В Европе, США, Японии, в малом бизнесе занято больше половины экономически активного населения, в то время как в России не более 20% . Для достижения высокого уровня занятости населения в малом бизнесе необходима комплексная система поддержки данного сектора со стороны государства. Причем необходимо оптимально сочетать поддержку малого бизнеса на федеральном уровне с методами региональной поддержки, учитывая все региональные особенности развития данного сектора экономики.
Оптимизация налогообложения имеет важное значение, позволяя сократить собственные расходы, снизить стоимость продукции сделать его более конкурентоспособным, что обуславливает актуальность выбранной темы.
Целью данной работы является исследование теоретических аспектов выбора оптимального налогового режима, а так же практическое сравнение налоговых режимов и их экономического обоснование для ООО «Развитие».
Исходя из поставленной цели, в рамках данной работы предполагается решение следующих задач:
- изучение понятия и значения налогового режима;
- рассмотрение видов налоговых режимов;
- изучение алгоритма выбора оптимального налогового режима;
- анализ финансовых показателей деятельности ООО «Развитие»;
- оценка применяемого налогового режима ООО «Развитие»;
- сравнение налоговых режимов для ООО «Развитие»;
- экономическое обоснование выбора оптимального режима налогообложения.
Объектом исследования в работе выступает ООО «Развитие» (г.
Ростов-на-Дону, пл. Толстого, 8).
Предметом исследования является режим налогообложения.
В данной работе были использованы следующие работы в области исследования режимов налогообложения: Артемова Р.В., Аршинова И.В., Винницкого Д.В., Гварлиани Т.Е., Воробей Е.К., Ивановой Е.В., Копиной А.А., Корень А.В., Краубергера Ж.Ю., Майбурова И.А., Иванова Ю.Б., Мандрощенко О.В., Надеждиной С.Д., Никулиной О.М., Раздерищенко И.Н., Суворовой Ю.С., Горячих С.П., Хромовой О. С., Шестаковой Е.В., Яговкиной В.А. и др.
Теоретической и методологической основой данного исследования стали труды ведущих отечественных и зарубежных специалистов, раскрывающие основы налоговой оптимизации за счет выбора специального налогового режима, виды налоговых режимов.
В работе использовались федеральные законы, нормативно-правовые акты Российской Федерации, регламентирующие деятельность коммерческих организаций в рамках исчисления и уплаты налогов, применения налоговых режимов, материалы научных конференций и семинаров по изучаемой тематике, материалы периодических изданий, а также информация официальных сайтов в сети Интернет.
Научная новизна полученных результатов заключается в комплексном исследовании теоретических и методологических аспектов применения налогового режима.
Практическая значимость данного исследования состоит в экономическом обосновании выбора оптимального налогового режима для ООО «Развитие».
Структура работы представлена введением, тремя главами, заключением и списка использованных источников. Первая глава посвящена теоретическим и методологическим аспектам применения налогового режима, его значения в соответствии с нормативно-правовой базой, а так же существующих видов налоговых режимов. Вторая глава представлена исследованием применяемого режима налогообложения ООО «Развитие». В третьей главе приведена сравнительная характеристика возможных к применению налоговых режимов, а так же экономическое обоснование выбора налогового режима для объекта исследования.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) // "Собрании законодательства РФ", 04.08.2014, N 31, ст. 4398.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146ФЗ (ред. от 27.11.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2017) [Электронный ресурс]// СПС «Консультант Плюс».
3. Федеральный закон "Об обществах с ограниченной ответственностью" от 08.02.1998 N 14-ФЗ [Электронный ресурс]// СПС
«Консультант Плюс».
4. Артемов Р.В. Оценка эффективности организационного механизма инвестиционной поддержки развития малого бизнеса в регионах ЦФО // Стратегия и сценарии развития финансово- кредитной системы. – 2014. – С. 346-349.
5. Аршинов И.В. Совершенствование порядка исчисления налога на прибыль, а также применения налоговых льгот по налогу на прибыль в Российской Федерации / И.В. Аршинов, К.С. Марус // Экономика и социум. – 2014. - № 4-3 . – С. 1162-1166.
6. Винницкий Д.В. Налоги и сборы: Понятие. Юридические признаки. Генезис. - М., 2012. – 322 с.
7. Вылкова, Е.С., Налоговое планирование. Теория и практика /Е.С. Вылкова– М.: Юрайт, 2014. – 322 с.
8. Газалиев М.М., Осипов В.А. Особенности налогообложения малого бизнеса. Учебное пособие. М. : Издательско-торговая корпорация
«Дашков и К°», 2014. - 116 с.
9. Гварлиани Т.Е., Воробей Е.К. Эффективность налоговых режимов субъектов малого предпринимательства. Экономика. Налоги. Право. 2014. - № 3. - С. 109-114.
10. Данные по формам статистической налоговой отчётности [Электронный ресурс] // Федеральная налоговая служба.
11. Иванова Е.В. Методика и методы оптимизации налогообложения как способа снижения налоговой нагрузки предприятия // Вестник Сибирского института бизнеса и информационных технологий. 2016. № 3 (19). С. 41-45.
12. Камысовская С.В., Захарова Т.В. Бухгалтерская финансовая отчетность: формирование и анализ показателей. Учебное пособие. М.: НИЦ ИНФРА, 2014. - 432 с.
13. Карп М.В. Специальные налоговые режимы на предприятиях. М.: ООО фирма «Благовест-В», 2013. - 241с.
14. Кондраков Н.Н., Кондраков И.Н. Упрощенная система налогообложения. Учебное пособие. М. : Феникс, 2012. - 272 с.
15. Копина А.А. Взаимозависимые лица в налоговых правоотношениях: монография / под ред. доктора юрид. наук, профессора, заслуженного юриста Российской Федерации И.И. Кучерова. - М.,
«Юрлитинформ», 2013. – 340 с.
16. Корень А.В., Краубергер Ж.Ю. Специальные налоговые режимы в реализации государственной политики по поддержке малого и среднего бизнеса // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2015. – №6. – С. 479-483.
17. Лермонтов Ю.М. Оптимизация налогообложения: рекомендации по исчислению и уплате налогов. - М.: Налоговый вестник; 2014. - 352с.
18. Майбуров И.А., Иванов Ю.Б. Налоговые льготы. Теория и практика применения: монография для магистрантов, обучающихся по
программам направления "Финансы и кредит".- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. - 487с
19. Малис Н.И., Толкушин А.В. Налоговый учет: учебное пособие. Магистр издательство. - 2015. - 573с.
20. Мандрощенко О.В. О некоторых вопросах налогообложения субъектов малого бизнеса // Сборник научных трудов по материалам VII Международной научно-практической конференции. (Теоретические и прикладные аспекты современной науки). г. Белгород. 31 января 2015 г. - С.101-105.
21. Морозова Т.В. Малые предприятия: налогообложение, учет и отчетность. М. : ЗАО Юстицинформ, 2013. – 256 с.
22. Надеждина С.Д. К вопросу об оптимизации налогообложения предпринимательской деятельности экономических субъектов // Вестник Сибирского университета потребительской кооперации. 2016. - № 1 (16). - С. 79-83.
23. Налоговое планирование: Учебно-методическое пособие/ И.В.Сергеев, А.Ф.Галкин, О.М.Воронцова. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 433 с.
24. Никитина Н.А. Проблемы и перспективы развития специальных налоговых режимов // Экономика и менеджмент инновационных технологий.
- 2014. - №9(36). - С.77-79.
25. Никулина О.М. Экономическое содержание налоговой оптимизации // Проблемы учета и финансов. 2013. - № 04(12). - С. 41-49.
26. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов [электронный ресурс]// СПС «Консультант Плюс»,
27. Пахомов М.А. Понятие оптимизации налогообложения в условиях современной экономики России // Социально-экономические явления и процессы. – 2012. - № 2 (36). – С. 65.
28. Раздерищенко И.Н. Способы оптимизации налога на прибыль/ И.Н Раздерищенко, Ю.В. Кривошеина // Сборник статей XIII Международного научно-практического конкурса. – 2018. – С. 104 – 106.
29. Специальные налоговые режимы в 2017 году (виды и нюансы) [режим доступа]
30. Суворова Ю.С., Горячих С.П. Оптимизация налогообложения в современных условиях ведения бизнеса// Материалы III Международной научно-практической конференции «Устойчивое развитие социально- экономических систем: наука и практика». – Москва, 2016. – С. 1334-1340.
31. Сякин Р.Р. Теоретические аспекты реализации специальных налоговых режимов в Российской Федерации // Вопросы современной науки и практики. – 2010. – № 10-12 (31). – С. 228-236.
32. Титова Н.Н. Внутренний контроль при оптимизации налогообложения экспортных операции // Российское предпринимательство.
– 2012. - № 5. - С.180-184.
33. Хромова О. С. Сравнительная характеристика и анализ применения специальных налоговых режимов в РФ // Научно-методический электронный журнал «Концепт». – 2017. – Т. 4. – С. 437–443.
34. Шестакова Е.В., Налоговая оптимизация (3-е изд., перераб. и доп.) / «Гросс-Медиа» – РОСБУХ, 2013. – 209 с.
35. Яговкина В.А. Налоговое правоотношение: теоретико-правовой аспект. М., «Граница». - 2014. – 322 с.