Дипломная работа на тему "Внутренний аудит: организация, теория и методология на примере ПАО «Сбербанк России» | Синергия"

Работа на тему: Внутренний аудит: организация, теория и методология на примере ПАО «Сбербанк России»
Оценка: хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ«СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление подготовки: «Экономика» Магистерская программа: «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
ВНУТРЕННИЙ АУДИТ: ОРГАНИЗАЦИЯ, ТЕОРИЯ И МЕТОДОЛОГИЯ НА ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»

Москва

КОНЦЕПЦИЯ МАГИСТЕРСКОЙ ДИССЕРТАЦИИ
1. Тема диссертации Внутренний аудит: организация, теория и методология на примере ПАО «Сбербанк России»
Утверждена приказом по Университету № от « » 20 г.
2. Срок сдачи магистрантом законченной работы « » 20 г.
3. Исходные данные по диссертации: Законодательства РФ в области аудита, Нормативная база, регулирующая проведение внутреннего аудита в ПАО «Сбербанк России», положения о службе Внутреннего аудита в ПАО Сбербанк, иные материалы по практике.
4. Обоснование актуальности темы: Актуальность темы диссертации определена потребностью осмысления нынешних теории и методологии формирования стратегии внутреннего аудита, также проведения внутреннего аудита. Эффективная система внутреннего аудита обеспечивает эффективное функционирование организации. В данное время рассматриваются различные методы развития качества внутреннего аудита: предлагают модели с целью исследования и оценки воздействия различных факторов, которые определяют качество работы; систематизируют трудности формирования внутреннего аудита; доказывают потребность исследования теории внутреннего контроля; также устанавливают содержание определений и категорий внутреннего аудита.
5. Цель. Целью данной работы является совершенствование системы внутреннего аудита в ПАО «Сбербанк» и разработка основных направлений улучшения организации внутреннего аудита в банке.
6. Задачи диссертации:
– изучить теоретические аспекты организации внутреннего аудита в ПАО Сбербанк;
– исследовать методологические основы организации внутреннего аудита в банке;
– провести анализ и оценку организации внутреннего аудита в ПАО Сбербанк;
– оценить состояние и перспективы развития внутреннего аудита в
Банке;
– разработать рекомендации к улучшению внутреннего аудита в ПАО
Сбербанк;
– оценить эффективность предложенных рекомендаций.
7. Предполагаемые методы исследования: сравнение, логический анализ, наблюдение, статистический анализ, научное обобщение, аналитические процедуры
8. Ожидаемые основные результаты исследования: разработка мероприятии по совершенствованию процесса проведения внутреннего аудита в ПАО «Сбербанк России», пригодная для применения в РФ.
9. Содержание разделов диссертации (наименование глав)

Введение
Глава I. Теоретические основы организации внутреннего аудита
1.1. Понятие, виды, методы и процедуры внутреннего аудита в организации
1.2. Обзор современных методов проведения внутреннего аудита в международной практике
1.3 Анализ состояния правового и нормативного регулирования внутреннего аудита
Глава II. Анализ практики организации внутреннего аудита в ПАО «Сбербанк России»
2.1. Организационно-экономическая характеристика банка
2.2. Анализ службы внутреннего аудита
2.3. Анализ методики проверки внутренними аудиторами организации бухгалтерского учета и отчетности
Глава III. Рекомендации по оптимизации организации внутреннего аудита в ПАО «Сбербанк России»
3.1. Оценка состояния и перспектив развития внутреннего аудита
3.2 Планирование внутреннего аудита с применением федеральных и внутренних стандартов организации
3.3. Оценка эффективности предложенных мероприятий Заключение
Список литературы Приложения
10. Перечень приложений к диссертации
Приложение 1. Форма программы внутренних аудитов Приложения 2. Форма плана внутреннего аудита
Приложение 3. Форма контрольного перечня вопросов по внутреннему аудиту
Приложение 4. Форма протокола о несоответствии. Протокол о несоответствии № 1 по внутреннему аудиту
Приложение 5. Форма отчета о внутреннем аудите системы качества
№ 1. Отчет о внутреннем аудите системы качества № 1
Приложение 6. Аудиторское заключение ПАО «Сбербанк России» по состоянию на 31.12.2019
Приложение 7. Отчет о финансовом положении ПАО «Сбербанк России».
Приложение 8. Отчет о прибылях и убытках ПАО «Сбербанк России». Приложение 9. Отчет о совокупном доходе ПАО «Сбербанк России».

Содержание
ВВЕДЕНИЕ 7
Глава I. Теоретические основы организации внутреннего контроля 11
1.1 Понятие, виды, методы и процедуры внутреннего аудита организации 11
1.2 Обзор современных методов проведения внутреннего аудита в международной практике 19
1.3 Анализ состояния правового и нормативного регулирования внутреннего аудита 23
Глава II. Анализ практики организации внутреннего аудита в ПАО “Сбербанк России” 34
2.1. Организационно-экономическая характеристика ПАО “Сбербанк России” 34
2.2 Анализ службы внутреннего аудита. 41
2.3. Анализ методики проверки внутренними аудиторами организации бухгалтерского учета и отчетности 51
Глава III. Рекомендации по оптимизации организации внутреннего аудита в ПАО «Сбербанк» 62
3.1. Оценка состояния и перспектив развития внутреннего аудита 62
3.2 Планирование внутреннего аудита с применением международных и внутренних стандартов организации 69
3.3. Оценка эффективности предложенных мероприятий 77
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 87
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 90
ПРИЛОЖЕНИЯ 96

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования определена потребностью осмысления нынешних теории и методологии формирования стратегии внутреннего аудита, также проведения внутреннего аудита. Эффективная система внутреннего аудита обеспечивает эффективное функционирование организации. Система внутреннего аудита в организации вызывает интерес по нескольким причинам: первая – это система внутреннего аудита оптимизирует бизнес-процессы компании, что приводит к значительной экономии денежных средств, вторая – управляющему органу необходим достаточно точный и объективный источник информации для принятия управленческих решений. Внутренний аудит в данное время проводится абсолютно на всех этапах управления. Эффективность внутреннего контроля влияет на производительность функционирования хозяйствующих субъектов, а это одна из критериев производительности общественного производства. На любом этапе управления неминуемы отклонения фактического состояния организации от планируемого. Внутренний аудит необходим для того, чтоб своевременно узнавать и контролировать данные отклонения. Из этого следует, что внутренний аудит – это необходимый элемент любого этапа управления, также внутренний контроль – это “обособленная” стадия, обеспечивающая информативную ясность на качество управления на любых иных стадиях.
Предметы исследования данной работы это - процесс управления внутренними аудитами в банке, анализ и оценка его результативности и эффективности.
Объектом исследования является методология проведения внутреннего аудита в ПАО “Сбербанк России”.
Целью данной работы является совершенствование системы проведения внутреннего аудита в ПАО «Сбербанк» и разработка основных направлений улучшения организации внутреннего аудита в ПАО Сбербанк.
Необходимо решить следующие задачи для того, чтобы достичь цель исследования:
– изучить теоретические аспекты организации внутреннего аудита в ПАО Сбербанк;
– исследовать методологические основы организации внутреннего аудита в банке;
– провести анализ и оценку организации внутреннего аудита в ПАО Сбербанк;
– оценить состояние и перспективы развития внутреннего аудита в Банке;
– разработать рекомендации к улучшению внутреннего аудита в ПАОСбербанк;
– оценить эффективность предложенных рекомендаций.
В первой главе работы по итогу проделанных исследований описана история возникновения внутреннего аудита, раскрыто определение внутреннего аудита, установлены цели и задачи внутреннего аудита, также классифицированы объекты проведения внутреннего аудита, дано сравнение на международную и отечественную практику проведения внутреннего аудита, описаны методы и методики осуществления внутреннего аудита, а также проведен анализ на правое и нормативное регулирование внутреннего аудита в РФ.
Во второй главе выпускной квалификационной работы описаны анализ и оценка результатов внутреннего аудита в ПАО Сбербанк: дана экономическая характеристика банка, описана организационная структура службы внутреннего аудита и службы контроля в целом, установлены особенности проведения аудита в банке, проанализированы результаты бухгалтерского отчетности и учета.
В третьей главе предложены методы совершенствования внутреннего аудита в ПАО Сбербанк с помощью метода FMEA-анализа работы внутренних аудиторов, метода автоматизированных программ мониторинга UiPath, BigData, Kyra Systems, описаны их поэтапное применения и экономическая обоснованность, также дана оценка эффективности применения разработанных методов.
В заключении описаны выводы и рекомендации, которые получены в результате проведенного диссертационного исследования.
Информационной и методической базой исследования является закон
«Об аудиторской деятельности», литература отечественных и зарубежных авторов по проблеме исследования, международные стандарты аудита, а также периодическая издания по исследуемым проблемам.
Научной новизной исследования является совершенствование организации и проведения внутреннего аудита в ПАО «Сбербанк» с использованием автоматизированного мониторинга внутреннего аудита и применении разработанного анализа для контроля деятельности внутренних аудиторов ПАО Сбербанк. Основные результаты, представляющие научную новизну и выносимые на защиту, следующие:
- установлены предполагаемые ошибки внутренних аудиторов, возникающие при проведении внутреннего аудита;
- разработан FMEA-анализ для оценки деятельности службы внутреннего аудита с целью предотвратить ошибки внутренних аудиторов;
- разработаны автоматизированные программы мониторинга внутреннего аудита, такие как UiPath, BigData, Kary Systems, для сокращения расходов на службу внутреннего и повышения эффективности работы службы внутреннего аудита.
Практической значимостью проведённого исследования является то, что предложенные мероприятия влияют на сокращение расходов и соответственно роста прибыли Банка и могут быть использованы в деятельности службы внутреннего аудита Сбербанка.
В теоретическую основу данной работы входят литературы российских и зарубежных ученых в сфере внутреннего аудита, федеральные законы и нормативные акты, регулирующие организацию и проведение внутреннего аудита в РФ, а также финансовые результаты и отчетности ПАО Сбербанк, результаты внутренних аудитов банка, положения, процедуры ПАО Сбербанк и материалы, найденные по теме в сети Интернет.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативно – правовые акты:
1. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ
2. Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 26.11.2019) "Об аудиторской деятельности"
3. Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" от 07.08.2001 N 115-ФЗ (последняя редакция) U
4. Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 26.11.2019) "Об аудиторской деятельности" Статья 16. Совет по аудиторской деятельности.
5. Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 10.07.2002 N 86-ФЗ (последняя редакция)
6. Положение Банка России от 16.12.2003 N 242-П (ред. от 04.10.2017) "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.01.2004 N 5489)
7. «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1 (в ред. от 27.12.2019 N 507-ФЗ)
8. Положении «О совете по аудиторской деятельности», утвержденный приказом Минфина России от 29.12.2009 № 146н.
9. ГОСТ Р 58490-2019 Системы менеджмента качества. Порядок сертификации производств с учетом требований ГОСТ Р ИСО 9001- 2015
10. Положение о Службе внутреннего аудита ПАО Сбербанк, утвержденный Наблюдательным Советом, протокол №26 от 09.06.2016
Специальная литература:
11. Андреев В.Д. Внутренний аудит: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2003 г. - 464 с.
12. Ахметова Г.Д. // Экономика, управление, финансы: материалы междунар. заоч. науч. конф. – Пермь: Меркурий, 2011. – С. 79–81.
13. Басалай С.И., Хоружий Л.И. Актуальные проблемы аудита в России. - М.: БУКВИЦА, 2000 - 162 с.
14. Береговой А.Ю. Внутренний контроль в банках в 2009 г. // Оперативное управление и стратегический менеджмент в коммерческом банке. 2009 - 4-5 с.
15.8. Богомолов A.M., Голощапов H.A. Внутренний аудит: Организация и методика проведения. М.: Экзамен, 2000 – 25 с.
16. Бурковская А.Ю. Современные аспекты внутреннего аудита. // 2010 – 36-39 с.
17. Бурцев В. В. Организация внутреннего аудита на предприятиях // БОСС, 2000 – 5 с.
18. Бурцев В.В. Основные направления совершенствования внутреннего контроля в организации // Аудиторские ведомости. 2002 г. - № 10. - с.25-34.
19. Бутинець Ф.Ф. Контроль и ревизия. Учебное пособие, 2002 - 552с. 20.Бычкова С.М., Газарян А.В. Планирование в аудите. - М.: Финансы и
статистика. 2009 - 313 с
21. Воропаев Ю.Н. Система внутреннего контроля организации // Бухгалтерский учет, № 9. – 2013
22. Ветров А.А л. Операционный аудит-анализ / Под ред. акад. А.Ан.Ветрова. - М.: Перспектива, 2012. - 135 с.
23. Галустов В.У. Исследование роли и методических подходов и вариантов создания службы внутреннего аудита / В.У. Галустов // Учет и статистика. - 2014. - № 1. - С. 43 - 49.
24. Головач А.М. Внутренний аудит в организации: разграничение компетенции / А.М. Головач // Аудиторские ведомости. – 2007. – № 1.
25. Жукова А.С., Узлов М.С. Функциональное взаимодействие систем внутреннего аудита и внутреннего контроля организации // Инновационное развитие экономики. 2016. № 1 (31). С. 36
26. Замятин П.А. Организационно-экономический механизм управления аудиторской деятельностью // Аудиторские ведомости. 2008. - № 3
27. Зевайкина А.Н. Проблемы организации аудиторской деятельности в РФ // Аудитор.-2010.-№7.
28. Иванова, Е. И. Аудит эффективности в рыночной экономике [Текст] : учебное пособие / Е. И. Иванова, М. В. Мельник, В. И. Шлейников ; ред. С. И. Гайдаржи. — М. : КНОРУС, 2011. – 328 с.
29. Качановский Д.Е. Порядок создания службы внутреннего аудита и организация ее работы//Государство и право, №2, 2014.
30. Клишевич Н. Б. Финансы организаций. Менеджмент и анализ. – М.: КноРус, 2012
31. Кобозева, Н. В. Противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в аудиторской деятельности / Н.В. Кобозева. - М.: Магистр, Инфра-М, 2015. - 128 c
32. Крышкин О. Настольная книга по внутреннему аудиту: риски и бизнеспроцессы, 201
33. Лещенко, И. Б. Современные виды аудита в международной практике. / 18
34. Малыхин Д., Тихомиров А. Особенности функционирования внутреннего контроля в банках // Сайт Института внутренних аудиторов. 2009.
35. Мазуренко, А. А. Зарубежный бухгалтерский учет и аудит: учебное пособие / А. А. Мазуренко. – М.: КНОРУС, 2010. – 36с
36. Михеев Е.В. Информационные технологии в профессиональной деятельности: учеб. пособие. М.: Проспект, 2009. 462 с
37. Олегова Н.А. Общие принципы организации системы внутреннего контроля / Н.А. Олегова// Аудитор.2013.-№ 12.
38. Орлов, С. Н. Внутренний аудит в современной системе корпоративного управления компанией / С.Н. Орлов. - М.: ИНФРА-М, 2015. - 284 c.
39. Панков В.В. Международные стандарты аудита. М.: Юрист, 2007. 15.
40. Петренко СМ Риски аудиторской деятельности: Науч-практ пособ - М.: Эльга, Ника-Центр, 2003 - 84 с
41. Подольский В.И., Щербакова Н.С. Комиссаров B.JI. Компьютерные информационные системы в аудите. Учебное пособие. - М.: Юнити , 2007 -140-149 с.
42. Ришар, Жак. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия/ Жак Ришар. –М.: Аудит. ЮНИТИ, 2014. - 345 с.
43. Рой, Д. Краткое руководство по стандартам и нормам аудита: пер. с англ. / Д. Рой. – М.: Сирин, 2002. – 221 с.
44. Романов А.Н., Одинцов Б.Е Автоматизация аудита. М.: Аудит: ЮНИТИ, 1999-334 с.
45. Салимова А.В., Кулякина Е.Л. Проблемы развития бухгалтерского учета в современных рыночных условиях // Наукосфера. 2017. № 1. С. 274
46. Сонин А. Внутренний аудит для успешной компании, Институт внутренних аудиторов, 2006.
47. Смирнов Э.А. Стандартизация и аудит система управления организацией // Менеджмент в России и за рубежом.- 1998.- №5
48. Суворова, С.П. Принципы организации внутреннего аудита [Текст] / 49.Суворова, С. П. Международные стандарты аудита / С.П. Суворова,
Н.В. Парушина, Е.В. Галкина. - М.: Инфра-М, Форум, 2017. - 320 c.
50. С.П. Суворова, М.Е. Ханенко, Л.А. Панкратова // Вестник ОрелГАУ. – 2010. №2(10)С. 91-95.
51. Трунтаева, Ю.В. Компьютерные программы автоматизации аудита / Ю.В. Трунтаева, О.В. Шибилева // chmme-extension://mbjfbmdgcf)bbp.
52. Фёдорова Г.В. Информационные технологии бухгалтерского учёта, анализа и аудита: учебное пособие. - М: Омега-Л, 2006 - 156 с
53. Харитончик, А. И. Сравнение вариантов осуществления аудит эффективности бизнес-процессов организации / А.И. Харитончик // Молодой ученый. – 2013. – №6. – С. 464-466.
54. Хорнгрен, Ч. Т. Бухгалтерский учет: управленческий аспект / Ч. Т. Хорнгерн, Дж. Фостер ; под ред. Я. В. Соколова. ? М. : Финансы и статистика, 2004. ? 416 с.
55. Хорохордин Д.Н., Архипов A.A. Актуальные вопросы разработки стандартов внутреннего аудита // Аудитор. 2009.- № 7
56. Хорохордин Д.Н., Архипов A.A. Модификация принципа независимости при формировании службы внутреннего аудита // Аудитор. 2009-№9
57. Хорохордин, Н.Н. Служба внутреннего аудита: этапы создания, цели и задачи / Н.Н. Хорохордин // Аудиторские ведомости. 2007. № 10 – С.18-23.
58. Шилкин, С.А. Внутренний аудит, или контроль для своих / С.А. Шилкин, Главбух. - 2015. - №1. С.96-98.

59. Шуремов Е.Л. Информационные технологии финансового планирования и экономического анализа. - М.: 1С - Паблишинг, 2003 - 152 с
60. Шуремов Е.Л. Поэтапная автоматизация учёта на крупных предприятиях // Бухгалтерский учёт - 1998 - №10 - с. 25-29.
61. Щербаков В.В. Внутренний контроль в коммерческом банке // Аудиторские ведомости. 2001. – с. 920
62. Щербаков В.В. Система информационного обеспечения внутреннего контроля в коммерческом банке // Аудит и финансовый анализ. 2000. -
№ 4141Лрочкин В.И., Бузанова Я.В. Аудит безопасности фирмы: теория и практика. М.: Парадигма.-2010.-352 с.
63. Чернявская Е.А. Система законодательства и нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации // Форум молодых ученых. 2017. № 1 (5). С. 63.
64. Официальная страница Сбербанка U