Дипломная работа на тему "Синергия | Повышение эффективности налогового планирования "

Работа на тему: Повышение эффективности налогового планирования
Оценка: хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
Повышение эффективности налогового планирования

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В СИСТЕМЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 8
1.1. Понятие, цели, задачи, принципы и способы налогового планирования 8
1.2. Классификация налогового планирования 11
1.3. Этапы организации налогового планирования в системе экономической безопасности бизнеса 13
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В СИСТЕМЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ НА ПРИМЕРЕ ООО «КОЛБАСНЫЙ ЗАВОД
«ДОНСКИЕ ТРАДИЦИИ» 19
2.1. Краткая характеристика деятельности ООО «Колбасный завод
«Донские традиции» 19
2.2. Налоговый аспект учетной политики и ее взаимосвязь с налоговым планированием 26
2.3. Оценка эффективности налогового аспекта в ООО
«Колбасный завод «Донские традиции» 33
2.4. Анализ налоговой нагрузки предприятия ООО «Колбасный
завод «Донские традиции» 38
ГЛАВА 3. ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЦЕССА НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В СИСТЕМЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ 49
3.1. Международный опыт налогового планирования и возможности его использования в российской практике 49
3.2. Рекомендации по повышению эффективности налогового планирования 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 66
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 75

ВВЕДЕНИЕ
Налоговое планирование - новое явление для российской экономики и является результатом применения научных знаний на практике. Что касается терминологии, то в Налоговом кодексе РФ понятия «налоговое планирование» отсутствует, кроме того в данном нормативном документе не закреплены права налогоплательщика на налоговое планирование. В экономической литературе представлено множество различных трактовок, однако общепризнанное понятие отсутствует. Данная проблема касается и организации налогового планирования на предприятии с учетом видов и масштабов деятельности. В связи с этим возникает необходимость решить вопрос о том, что собой представляет исследуемая категория и какие приемы, способы являются наиболее эффективными для применения экономическими субъектами с точки зрения бухгалтерского учета и налогообложения в разрезе специфических особенностей ведения бизнеса.
Таким образом, в последнее время в период проведения налоговых реформ и увеличения налоговой нагрузки на предприятия, при отсутствии в экономической литературе глубокой теоретической проработки концептуальных вопросов налогового планирования, к исследуемой категории отмечен особый интерес со стороны малого, среднего и малого бизнеса. В связи с эти выбранная тема выпускной квалификационной работы является актуальной. Тема выпускной квалификационной работы актуальна, поскольку результаты налогового планирования в системе экономической безопасности дают возможность составить мнение и принять решения относительно налоговой безопасности предприятия в конкретный момент времени для нивелирования налоговых рисков, позволяют оценить налоговую нагрузку предприятия для проведения расчетов и платежей, эффективность формирования налоговой базы.
Цель исследования заключается в обоснование функциональной роли налогового планирования для экономического субъекта.
Для достижения поставленной цели требуется решить ряд задач, определивших логику и структуру исследования:
- ознакомиться с понятием, целями, задачами, принципами, инструментами и способами налогового планирования;
- рассмотреть классификацию налогового планирования;
- выделить этапы организации налогового планирования на предприятии;
- дать краткую характеристику деятельности ООО «Колбасный завод
«Донские традиции»;
- раскрыть основные аспекты учетной политики для целей налогообложения, отразив ее взаимосвязь с налоговым планированием;
- оценить эффективность организации системы налогового планирования;
- рассмотреть международный опыт налогового планирования и возможности его использования в российской практике;
- разработать рекомендации по эффективности налогового планирования в исследуемой организации.
Объект исследования - ООО «Колбасный завод «Донские традиции», деятельность которого связано с переработкой всех видов мяса.
Предмет исследования - процесс налогового планирования на предприятии.
В процессе исследования теоретической и методических основ были изучены методические материалы, специальная литература, результаты исследований фундаментальных и прикладных научных работ отечественных и зарубежных авторов, материалы научных и научно–практических конференций по вопросам налогового планирования.
В работе были использованы статистические данные и документы бухгалтерской отчетности ООО «Колбасный завод «Донские традиции». Методологической и теоретической основой исследования являются нормативно-правовые акты РФ, регулирующие ведение налогового и
бухгалтерского учета, составления бухгалтерской и налоговой отчетности, а также учебные пособия и статьи в периодических изданиях по вопросам налогообложения, налогового права, налогового планирования, налогового анализа, а также сведения, опубликованные на сайтах Минфина РФ и ФНС РФ. Кроме этого информационной базой являются данные ООО «Колбасный завод «Донские традиции». Теоретическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в изучении научных трудов отечественных и зарубежных ученых в области экономических аспектов, связанных с налоговым планированием, таких как Р.А. Алборов, Бреславцева, В.В.Белугина, Р.П.Булыга, С.Н. Галдицкая, Л.В. Донцова, И.Г. Кукукина, С.Е.Кован, М.В.Мельник, С.В. Панкова, В.И. Подольский, Т.М. Рогуленко, А.А. Савин, А.Е. Суглобов, Н.С. Сахчинская, А.Д. Шеремет, Г.В.Федорова, М.Б. Чиркова и др.
Практическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в разработке мероприятий по налоговому планированию в системе экономической безопасности. В ходе написания выпускной квалификационной (дипломной) работы использованы общенаучные методы исследования, в частности, такие как эмпирический, статистический, позитивного и нормативного анализа, а также специальные методы прикладных экономических дисциплин (сравнение, группировка, приемы и методы экономического анализа). Все методы использовались соответственно их функциональным возможностям, что позволило обеспечить достоверность выводов диссертационного исследования. Информационная база исследования. Законодательно–нормативной базой работы являются Федеральный закон «О бухгалтерском учете» №402– ФЗ от 06.12.2011г., Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 №66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (ред. от 17.08.2013), и другие. Информационной базой исследования является бухгалтерская финансовая отчетность ООО «Колбасный завод «Донские традиции» за 2013–2014гг.: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 г. (в ред. от
21.07.2014 г. № 11-ФКЗ)
2. Гражданский Кодекс РФ: Часть первая от 30.11.1994 г. №51-ФЗ (в ред. от 13.07.2015 г. № 268-ФЗ)
3. Гражданский Кодекс РФ: Часть вторая от 26.01.1996 г. №14-ФЗ (в ред. от 29.06.2015 г. № 210-ФЗ)
4. Гражданский Кодекс РФ: Часть третья от 26.11.2001 г. №146-ФЗ (в ред. от 05.05.2014 г. № 124-ФЗ)
5. Гражданский Кодекс РФ: Часть четвертая от 18.12.2006 г. №230-ФЗ
(в ред. от 28.11.2015 г. № 358-ФЗ)
6. Налоговый кодекс РФ. Часть первая от 31.07.1998 г. №146-ФЗ (в ред. от 29.12.2015 г. № 386-ФЗ)
7. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая от 05.08.2000 г. №117-ФЗ (в ред. от 29.12.2015 г. № 397-ФЗ)
8. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ от
06.12.2011 г. (в ред. от 04.11.2014 г. № 344-ФЗ)
9. Приказ Министерства Финансов РФ «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)», от 06.10.2008 г. № 106н (в ред. от 06.04.2015 г.).
10. Аксенов С., Битюкова Л., Крылов А., Ласкина И. Налоги и налогообложение: Учебник. Курск: РФЭИ, 2014. 356 с.
11. Анисимов С. А. Модель влияния налоговой нагрузки на экономический рост// Финансовый журнал. 2015. №4. – С. 65-74.
12. Бабленкова И.И., Кирина Л.С., Карпова Г.Н., Горохова Н.А. Прогнозирование и планирование в налогообложении. Учебник. Научная редакция д.э.н.., профессора Бабленковой И.И. – М.: 2016. – 351 с.
13. Барзилов Д.С. Легитимная оптимизация налогообложения в России: новые подходы // Вестник Российской таможенной академии. – Люберцы: Российская таможенная академия. 2017. № 2. – С. 123-127;
14. Башкирова Н.Н. Основы налогового консультирования: учеб. пособие / Н. Н. Башкирова, Е. Б. Сугробова; под ред. Л.И.Гончаренко. - М.: Магистр. 2018. – 175с.
15. Боброва А.В. Налоговое бремя в предпринимательстве // Вестник Южно-уральского государственного университета. Серия: экономика и менеджмент. – Челябинск: Южно-Уральский государственный университет. 2014. № 22 (2810). – С. 90-94.
16. Большухина И.С. Налоговое планирование: Учебное пособие. –
Ульяновск. 2015. – 122с.
17. Бондарчук Н.В., Грачева М.Е. и др. Финансово-экономический анализ для целей налогового консультирования / Н.В. Бондарчук, М.Е. Грачева, А.Ф. Ионова, З.М. Карпасова, Н.Н.Селезнева. М.: Информбюро, 2016. - 304 с.
18. Бондарев Н. С. Оценка налоговой нагрузки в Российской Федерации / Н. С. Бондарев // Молодой ученый. 2015. №1. - С. 186-188.
19. Бородина А.С. Налоговая нагрузка предприятия: сущность, функции, факторы и показатели // Налоги и налогообложение. 2017. № 6. – С. 5-15.
20. Бородина А.С. Оценка налоговой нагрузки производственного предприятия// Налоги и налогообложения. 2016. № 9. – С. 5-14.
21. Бочкарева Т.Н. Анализ влияния изменений законодательства на налоговую нагрузку в малом и среднем бизнесе // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – М.: ООО «Издательский дом ФИНАНСЫ и КРЕДИТ». 2017. №29. – С. 40-45.
22. Викторова Н.Г. Налоговая нагрузка: подходы к исчислению // Налоги и финансовое право. – Екатеринбург: ООО «Журнал «Налоги и финансовое право». 2014. №2. – С. 259-263.
23. Высотская А.Б. Развитие методов налогового планирования в системе управления финансовой деятельностью предприятия/Сборник аспирантов и соискателей ЮФУ/ Том XVI. - Ростов-на-Дону. 2015. - С.224227.
24. Гвоздикова А.В., Голищева Л.Е., Краснолуцкая О.Г. и др. Налогообложение: планирование, анализ, контроль. Учебное пособие под общей редакцией д.э.н., профессора Голищевой Л.Е. – М.: 2016.– 272 с.
25. Гордеева О.В. Налоговые льготы: классификация и особенности применения // Налоги и финансовое право. 2018. № 6. С. 124 - 130.
26. Долгих И.Н. Налоговое планирование и оценка его эффективности
// Международный бухгалтерский учет. 2013. № 21. С. 41-47.
27. Жернаков С.А. Принципы налогового планирования // Налоги и финансовое право. 2014. № 7. С. 218 - 220.
28. Красноперова О.А. Налоговое планирование как элемент учетной политики - 2015. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ. 2015. - 296 с.
29. Колесень Е.В. Взаимосвязь процесса налоговой оптимизации с уровнем налоговой нагрузки и налоговыми рисками // Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации. 2016. № 9. С. 34 - 38.
30. Козлюк Н.В. Анализ влияния налоговой нагрузки на формирование финансовых результатов // Экономические и гуманитарные науки. – Орел: Государственный университет - учебно-научно-производственный комплекс, 2017. № 10.
31. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. М.: Омега-Л, 2014. 310 с.
32. Медведев А. Пределы налогового планирования // Налоги. - 2015.
№ 33. С. 6-7.
33. Миндрощенко О.В. Подходы к оценке определения оптимальной налоговой нагрузки субъекта предпринимательской деятельности// Международный бухгалтерский учет. 2016. № 28. С. 49-54.
34. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика / Под ред. к. ю. н. А.В. Брызгалина. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Юрайт-Издат. 2016. - 304 с.
35. Сайфиева С.Н. Налогообложение малого предпринимательства: практический аспект // Финансы. 2017. № 10. С. 47-51.
36. Федоров Е.А., Кварандзия А.А. Оценка налоговых рисков //
Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании. 2014. № 5. С. 76
- 89.
37. Шальнева М.С. Налоговая нагрузка: способы ее определения и возможности оптимизации//Международный бухгалтерский учет. 2015. № 44. С 52-59.
38. Шальнева М.С. Налоговые риски крупнейших российских корпораций// Финансы. 2014 . № 5. – С.34-37.
39. Шестакова Е.В. Оптимизация налогов. М.: ГроссМедиа, 2013. 331 с.
40. Шишкина Я. Управление налоговыми рисками: мнение специалиста (Интервью с А. Зуйковым) // Налоговый учет для бухгалтера. 2016. № 10. С. 66 - 72.